Какие налоги платят физлица: виды, ставки, что освобождается от обложения
Налоги физических лиц
Читать ria.ru в
Оглавление
- Налоги для физических лиц
- Виды налогов
- Подоходный налог
- Налог на вклады
- Налог на облигации
- НДФЛ
- Налог от продажи недвижимости и сдачи в аренду
- Налог от источников дохода за пределами России
- Налог с выигрышей
- Налог с реализации иных товаров
- Налог на имущество
- Земельный налог
- Транспортный налог
- Капремонт
- Госпошлины
- НДС
- Таможенный налог или таможенная пошлина
- Акцизы на сигареты, алкоголь и бензин
- Кто платит
- Как оплатить
- Когда платить
- За что не надо платить
- Налоговые льготы
- Налоговые вычеты
- Штрафы за неуплату налогов
- Изменения в 2025 году
МОСКВА, 22 мар — РИА Новости. Налоги для физических лиц являются обязательными платежами, которые удерживаются с официального дохода или которые необходимо оплачивать при продаже недвижимости или получения иной прибыли (НДФЛ). О том, какие налоги, в каком размере должны платить граждане в 2025 году и изменятся ли ставки – в материале РИА Новости.
Налоги для физических лиц
Налоги в бюджеты различных уровней обязаны платить как компании, так и граждане. Именно эти средства впоследствии участвуют в финансировании различных сфер общественной жизни: здравоохранения, образования, дорожной отрасли и т.д. Налоги физлиц и организаций отличаются, некоторые из них удерживаются автоматически, другие необходимо платить самостоятельно.
Виды налогов
Ставка налога и способ его уплаты определяются Налоговым кодексом и зависят от вида.
Подоходный налог
Налога с конкретно таким названием в российском законодательстве не существует. Обычно под ним понимается налог на доходы физлиц в части заработка. Им облагается зарплата физического лица при условии официального трудоустройства. Подоходный налог составляет 13% для годового дохода менее 2,4 млн рублей, 15%, если он выше 2,4 млн, но меньше 5 млн, 20% — при доходе от 20 до 50 млн рублей, 22 % — для дохода свыше 50 млн рублей. Рассчитывать и платить НДФЛ по зарплате самостоятельно не нужно, работодатели сами вычитают налог в пользу ФНС.
Сотрудница инспекции Федеральной налоговой службы РФ помогает посетительнице со сдачей налоговой отчетности
Налог на вклады
С 2021 года действуют новые правила для налогов на вклады. Ранее ими облагались депозиты, процентная ставка которых превышала ключевую ставку ЦБ на 5%. К примеру, ставка ЦБ 4,25%, тогда со всех вкладов, процентная ставка которых выше 9,25% необходимо было заплатить налог в 35%. Сейчас это правило убрали и облагается только часть прибыли. Выглядит это так: с 1 млн рублей рассчитывается ставка ЦБ и получившаяся сумма – это та часть, которая налогом не облагается. С дохода выше получившейся суммы необходимо заплатить 13% при доходе до 5 млн рублей, 15% – свыше этой суммы. Самостоятельно ничего высчитывать не надо, банк сам передаст данные в ФНС.
Ставка НДФЛ с 2024 года одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов – 13% или 15% (ранее первые обязаны были уплачивать 35%, вторые – 30%), согласно прогрессивной шкале.
В 2025 году налог придется заплатить тем, кто размещал деньги в банках в 2024 году и получил доход, превышающий необлагаемую налогом сумму. Повышенной ставкой будут облагаться налогоплательщики, совокупный доход которых больше 5 млн рублей в год.
Налог на облигации
Он появился только в 2021 году, его сумма составляет 13% для резидентов (физлицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 подряд месяцев) и 30 % для нерезидентов. Налог относится к любым облигациям, независимо от их суммы и года выпуска. В этом случае в ФНС все данные передаст брокер и самостоятельно высчитывать ничего не нужно. Тем не менее такие нововведения, установленные законом № 102-ФЗ от 01.04.2020, не распространяются на купоны, которые были получены инвестором до 31 декабря 2020 года. При этом налог с купонов будут удерживать не при выплате, а в конце года, либо когда инвестор решит вывести денежные средства со счета или закрыть его, если деньги поступают на брокерский счет.
НДФЛ
Сюда относятся все основные налоги на доходы физических лиц, в том числе и подоходный. Конкретные проценты зависят от вида дохода. Поэтому каждый налог необходимо рассматривать отдельно.
Налог от продажи недвижимости и сдачи в аренду
Если физлицо является резидентом РФ и сдает квартиру, то на него ложится обязательство платить с такого дохода 13 %, для нерезидента – 30 %. Облагается налогом не только сумма арендной платы, но и коммунальные платежи (кроме счетчиков), если их оплачивают арендаторы. Рассчитывать и платить налог необходимо самостоятельно, но не каждый месяц. До 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ с информацией обо всех доходах за прошедший год, и после этого рассчитаться по налогу.
В случае продажи недвижимости резидент должен заплатить 13 %, а нерезидент – 30 %. Но есть много нюансов, подробнее об этом рассказала Екатерина Цепова, руководитель агентства налогового консалтинга.
"При расчете этого налога доходы от продажи недвижимости можно либо уменьшить на сумму расходов, связанных с ее приобретением, либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере не более 1 млн рублей для жилой недвижимости и земельных участков. Для остального имущества сумма вычета составляет не более 250 000 рублей.
Какой именно вариант использовать, решает сам налогоплательщик. Например, если гражданин в 2024 году продал за 3 млн рублей квартиру, которую приобрел в 2021 году за 2 млн рублей, то в случае, если он воспользуется правом на вычет расходов, налог составит: (3 000 000 - 2 000 000) х 13 % = 130 000 рублей, а если имущественным налоговым вычетом, то налог составит: (3 000 000 - 1 000 000) х 13 % = 260 000 рублей. В этом случае выгоднее использовать вычет расходов.
Но если, например, гражданин в 2025 году продает комнату стоимостью 1 млн рублей, которую приобрел менее 5 лет назад за 500 000 рублей, то ситуация будет другой: в случае если он выберет право на вычет расходов, налог составит: (1 000 000 - 500 000) х 13 % = 65 000 рублей, при имущественном вычете: (1 000 000 - 1 000 000) х 13% = 0 рублей.
“Сумму сделки по продаже необходимо сравнить с кадастровой стоимостью недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7. Если она окажется меньше, то налог придется заплатить с величины кадастровой стоимости, умноженной на 0,7 и уменьшенной на сумму понесенных расходов или на сумму налогового вычета", - отметила эксперт.
Налог от источников дохода за пределами России
Он составляет 13% (с суммы больше 5 млн рублей – 15%) и распространяется на такие доходы, как:
- получение средств при работе на иностранные компании;
- продажа или сдача в аренду имущества за рубежом;
- пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты;
- выплата страховки при наступлении страхового случая;
- выплаты за использование авторских или смежных прав.
Налог с выигрышей
Им облагаются выигрыши в гослотереях, у букмекеров, в казино и других азартных играх, он составляет 13%. Согласно ст. 217 п. 28 НК РФ выигрыши до 4000 рублей в год налогом не облагаются. Если общая годовая сумма вознаграждений больше, то из этой суммы необходимо вычесть 4000 и получившийся результат будет объектом налогообложения. Например: за победы в лотереях за год было получено 10 000 рублей. Из них надо вычесть 4000 рублей и с получившихся 6000 рублей надо заплатить 13%.
Лотереи организовывает только государство, все остальное считается рекламными акциями. Выигрыш в таких акциях облагается налогом в 35%, но, как правило, организатор изначально включает налог в сумму выигрыша и платит его вместо физлица.
Налог с реализации иных товаров
Он составляет 13%, но платить его при продаже абсолютно любого товара не нужно. В частности, налог не придется платить, если соблюдается одно из условий:
- вещь была продана дешевле стоимости, за которую изначально покупалась. К примеру, если физлицо продает куртку за 4000, хотя покупал за 5000, то по факту он не имеет никакого дохода с этой сделки, поэтому и налог платить не нужно;
- вещь стоит меньше 250 000 рублей и находилась в личном пользовании;
- вещь находилась в личном пользовании не менее трех лет.
Сотрудница инспекции Федеральной налоговой службы РФ помогает посетителю со сдачей налоговой отчетности
Налог на имущество
Налог на имущество физических лиц представляет собой налог на принадлежащую гражданам недвижимость, к которой относятся квартиры, комнаты, частные дома (в том числе и недостроенные), апартаменты, гаражи и др., вся она перечислена в ст. 401 НК РФ.
Базовые ставки налогообложения определяются законом и на данный момент составляют: 0,1% от стоимости комнаты, квартиры, жилого дома или гаража, 0,5% от стоимости всего остального и 2,5% , если объект дороже 300 млн рублей. На основе этих ставок каждый регион РФ может устанавливать свои значения, при этом налог может быть уменьшен до нуля или увеличен, но не более чем в три раза (сейчас не более 0,3%).
Налог на недвижимость раз в год рассчитывает ФНС, после этого она направляет физлицу квитанцию, в которой указано за что и сколько нужно заплатить.
Земельный налог
Это местный налог, размер которого устанавливают региональные органы власти. Оплачивать земельный налог обязаны физлица, владеющие земельными участками или имеющие на них право бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Понятие объекта налогообложения закреплено в ст. 389 НК РФ.
Транспортный налог
Региональный налог, ставку которого устанавливают местные органы власти с учетом мощности транспортного средства. Базовые ставки указаны в п. 1 ст. 361 НК РФ, но в зависимости от региона они могут быть как уменьшены, так и увеличены (но не более, чем в 10 раз).
Транспортный налог
Капремонт
Это не совсем налог, это взносы на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме. Оплачивать их необходимо каждый месяц по квитанции. Но если ее нет – лучше всего проверить, не включен ли дом в региональную программу капремонта. Бывает, что платежки не приходят по какой-то причине, но платить взносы необходимо, иначе накапливается долг. Размер взносов зависит от региона, например, в 2025 в Москве за 1 кв. м. установлена сумма в 29,66
Госпошлины
За оформление некоторых документов и совершение определенных действий необходимо заплатить госпошлину. Полный список таких услуг представлен в главе 25.3 НК РФ, среди распространенных можно выделить:
- заключение брака – 350 рублей;
- расторжение брака – 5000 рублей;
- замена паспорта при достижении 20 и 45 лет – 300 рублей;
- замена паспорта в случае порчи или потери – 1500 рублей;
- оформление загранпаспорта – с 1 июля 2024 года паспорт нового образца стоит 6000 (для взрослых) и 3000 (для детей до 14 лет), 2000 (для взрослых) и 1000 (для детей до 14 лет) рублей за паспорт старого образца.
НДС
Это налог на добавленную стоимость, заложенный в цену любых товаров, которые покупают физлица. Это касается не только продуктов, техники и одежды, но и, например, проезда в транспорте. Ставка НДС зависит от категории товара и может быть 0%, 10% и 20%. Самостоятельно потребитель этот налог не рассчитывает, он включен в итоговую стоимость продукта, поэтому фактически любое физлицо его уплачивает.
Таможенный налог или таможенная пошлина
Этот налог относится к перевозке товаров из одной страны в другую. В отношении физических лиц таможенный налог имеет множество нюансов. Владислав Ким, юрист в области защиты бизнеса и граждан, разъяснил РИА Новости, что понимается под таможенной пошлиной и когда физическое лицо обязано ее уплатить:
"Таможенные пошлины выводятся за рамки налоговых правоотношений и регулируются таможенным правом (таможенные отношения в таком случае возникают в связи с перемещением товаров и грузов через границу). Регулирование вопросов уплаты, исчисления пошлин сосредоточено в "Таможенном кодексе Евразийского экономического союза".
В вопросе о том, при каких обстоятельствах подлежит уплате физическим лицом таможенная пошлина, следует сказать, что по общему правилу товары личного пользования освобождаются от уплаты. Это указано в ст. 257 Таможенного кодекса ЕАЭС. Наиболее подробно критерии отнесения товаров к товарам личного пользования указаны в решениях Совета Евразийской экономической комиссии.
К примеру, согласно Приложению № 1 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2017 № 107, товарами личного пользования признаются товары, ввозимые в сопровождаемом или несопровождаемом багаже воздушным видом транспорта, стоимость которых не превышает эквивалентную сумму 10 000 евро, и/или вес не превышает 50 кг. Данный критерий не относится к таким товарам, как этиловый спирт, алкогольные напитки. Условно говоря, если физлицо везет с собой в самолете наручные часы стоимостью меньше 10 000 евро, приобретенные в другом государстве таможенного союза, то уплачивать пошлину не нужно.
При этом важный критерий для признания товаров личными - частота пересечений таможенной границы груза из однородных предметов за определенный период. К примеру, гражданин возит по 10 наручных часов, приобретенных в другом государстве, два раза в год, при этом формально по стоимости они подходят под товары личного пользования. Однако принимая во внимание совокупность обстоятельств (частота подобных перевозок, количество предметов в определенном ассортименте и пр.) таможенники могут справедливо не рассматривать их как товары личного пользования, и потребовать уплаты пошлины.
Сотрудник таможенной службы России демонстрирует новый терминал по оплате пошлин и оформлению деклараций в зале международного аэропорта "Домодедово"
Акцизы на сигареты, алкоголь и бензин
Владислав Ким уточняет, что акцизы – это косвенные федеральные налоги, налогоплательщиками по которым являются индивидуальные предприниматели или организации, реализовывающие подакцизные товары или перемещающие их через таможенную границу. Перечень подакцизных товаров установлен в ст. 181 НК РФ. В том числе к ним относятся табачная продукция, алкоголь и бензин.
"Ключевой особенностью акцизов как налогов является их косвенная фискальная природа. Несмотря на то, что налогоплательщиками по акцизам в соответствии со ст. 179 НК РФ физические лица не являются, они все равно фактически уплатят сумму акциза. Обусловлено такое обстоятельство тем, что сумма уплаченного акциза организацией будет включена в итоговую цену такой продукции. Включение в конечную стоимость подакцизных товаров для потребителя с такой точки зрения может представляться механизмом возмещения уплаченной суммы акциза.
Таким образом, можно установить следующую экономическую связь: повышение налоговой ставки по акцизу будет являться причиной повышения стоимости реализуемой подакцизной продукции для потребителя", – дополнил эксперт.
Производство алкогольной продукции
Кто платит
Категории налогоплательщиков-физлиц закреплены в ст. 207 НК РФ:
- физических лица, являющиеся резидентами РФ;
- физические лица, не являющиеся резидентами, но получающие доход от источников в РФ;
- российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ и другие.
Физлицо может быть не признано налоговым резидентом РФ на основании его заявления с приложенным сертификатом от компетентного органа иностранного государства, подтверждающим его налоговое резидентство в другой стране, или обоснования невозможности получения такого сертификата с приложением подтверждающих документов.
Что касается налога на недвижимость и транспорт, то налогоплательщиками выступают физические лица, на которые оформлены соответствующие объекты.
Как оплатить
Оплатить налоги можно оффлайн:
- через отделения банков;
- через банкоматы (с помощью штрих-кода на квитанции);
- через терминалы самообслуживания в отделениях налоговой;
- через отделения многофункциональных центров;
- через отделения почтовой связи.
Перед тем, как оплачивать налоги оффлайн, необходимо получить квитанцию-извещение с идентификационным номером. Это можно сделать в отделении налоговой по месту регистрации объекта налогообложения.
Можно значительно сэкономить время, заплатив налоги через интернет. Сделать это можно через:
- сайт “Госуслуги”;
- личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- специальный сервис на сайте ФНС;
- через банковские онлайн-сервисы и мобильные приложения.
Когда платить
Сроки уплаты налогов зависят от их вида. Некоторые из них удерживаются автоматически, об оплате других необходимо позаботиться самостоятельно. В 2025 году действую единые сроки уплаты налогов и взносов – 28 число месяца.
Вид налога | Срок оплаты |
Налог на вклады | до 1 декабря 2025 года |
НДФЛ | Платить НДФЛ и подавать уведомления нужно дважды в месяц: |
Налог с выигрышей | до 15 июля 2025 года (за выигрыши в 2024 году) |
Налог на имущество | до 1 декабря 2025 года (за недвижимость, которой владели в 2024 году) |
Земельный налог | до 1 декабря 2025 года (за земельные участки, которыми владели в 2024 году) |
Транспортный налог | до 1 декабря 2025 года (за транспорт, которым владели в 2024 году) |
Посетители в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы
За что не надо платить
Доходы физлица, которые не облагаются налогами, закреплены в ст. 217 НК РФ. К примеру, от НДФЛ освобождены:
- государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
- возмещение вреда, причиненного повреждением здоровья;
- алименты;
- вознаграждения донорам;
- стипендии и другие.
О других ситуациях, когда не нужно платить налог, РИА Новости рассказала Валерия Дементьевская, советник налоговой практики консультационной группы "Прайм Эдвайс": "Достаточно много ситуаций, когда не надо платить НДФЛ и подавать декларацию. В частности, если вы получили доходы от продажи недвижимости, которая была в вашей собственности более пяти лет и не использовалась в предпринимательской деятельности (например, для сдачи в аренду)”.
Достаточно всего трех лет и доходы от продажи недвижимости также будут освобождены от НДФЛ, если она была получена:
- в дар или наследство от члена семьи (родители, дети, бабушки и дедушки, супруги, полнородные братья и сестры);
- в результате приватизации;
- по договору пожизненного содержания с иждивением или если это единственная жилая недвижимость в собственности (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Также не нужно платить налог с продажи автомобиля, который находился в собственности более трех лет и не использовался в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Не нужно платить НДФЛ и с прибыли от продажи акций, облигаций на брокерском счете, которые были приобретены более трех лет назад (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)".
Налоговые льготы
Категории граждан, которые имеют право на налоговые льготы и виды объектов налогообложения, на которые эти льготы распространяются, закреплены в ст. 407 НК РФ. В частности, к льготным категориям относятся:
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
- участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий;
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья и т.д., имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более и др.
"Понятие налоговых льгот определяется в ст. 56 НК РФ. Это определенные преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщикам сборов по сравнению с иными лицами. Налоговые льготы как преимущества в таком случае подразумевают возможность не уплачивать определенные налоги или сборы либо осуществлять их оплату в меньшем размере", – отметил Владислав Ким.
Налоговые вычеты
Налоговые вычеты не относятся к льготам. По словам юриста Владислава Кима, нет единого мнения относительно правовой природы такой категории, это иной инструмент снижения налогового бремени, предусмотренный исключительно по налогу на доходы физических лиц. Регулирование вопроса о вычетах по НДФЛ сосредоточено в ст. ст. 218 – 222 НК РФ. Согласно этим статьям, можно выделить семь типов вычетов:
- стандартный (на детей и самого налогоплательщика);
- социальный (на лечение, обучение);
- имущественный (на приобретение жилья);
- инвестиционный;
- вычет при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- вычет при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе;
- профессиональный вычет.
Штрафы за неуплату налогов
Они закреплены в ст. 122 НК РФ. Согласно закону, неуплата налогов грозит штрафом в 20% от неуплаченной суммы. В случае если будет доказано, что нарушение совершено умышленно, сумма штрафа возрастет до 40%.
Изменения в 2025 году
С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ.
Согласно ей, физические лица, ежегодный доход которых меньше 2,4 млн рублей, платят 13% налога. На доходы от 2,4 до 5 млн рублей действует ставка 15%. Если годовой доход превышает 5 млн, но при этом ниже 20 млн рублей, ставка налога будет составлять 18%. 20% – для доходов от 20 до 50 млн рублей. Физлица, зарабатывающие в год более 50 млн рублей, платят 22% НДФЛ.
Соответствующая шкала действует и для нерезидентов.
С 2025 года имущество физлиц, кадастровая стоимость которых выше 300 миллионов рублей, будет облагаться налогом в размере 2,5%. Земельный налог для участков такой стоимости – 1,5%.
