Оглавление
- Льготы по транспортному налогу
- Кому положены льготы по транспортному налогу
- Как получить льготы по транспортному налогу
- Кто еще освобожден от уплаты транспортного налога
- Как уменьшить транспортный налог
- Что будет, если не платить транспортный налог
- Код налоговой льготы по транспортному налогу: справочник ФНС
- Возврат переплаты налога за прошлые периоды
- Налоговый кодекс и региональные законы
- Изменения в транспортном налоге с 2026 года
- Частые ошибки при оформлении льготы
- Главное о льготах по транспортному налогу
В России право на льготы по транспортному налогу имеют различные категории граждан: пенсионеры, ветераны, многодетные, инвалиды и другие. Какие правила предоставления таких налоговых льгот существуют в стране сегодня и будут действовать в 2026 году, как написать заявление – в материале РИА Новости.
Льготы по транспортному налогу
По закону транспортный налог полагается платить не только на автомобили, мотоциклы, мотороллеры или автобусы, но и самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и прочие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.
В свою очередь, льготы по транспортному налогу – это закрепленная в законодательстве возможность для определенных категорий граждан не платить налог за транспортное средство. Как гласит Налоговый кодекс, таким транспортным налогом облагаются как физические, так и юридические лица, на которые зарегистрирован автомобиль. Общая информация о данном виде налога, а также основные моменты, касающиеся соответствующих льгот, прописаны в главе 28 НК РФ. Изменения в документ внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
Налог на транспорт платят в региональную казну, поэтому в различных субъектах России действуют разные налоговые ставки и льготы для различных категорий населения и предприятий. Они варьируются от снижения ставки до полного освобождения от уплаты налога.
"Система льгот двухуровневая: федеральные льготы закреплены в НК РФ и действуют на всей территории страны, региональные – устанавливаются каждым субъектом РФ самостоятельно по статье 356 НК РФ", – поясняет налоговый юрист, аудитор, бухгалтер Татьяна Вахрамян.
Кому положены льготы по транспортному налогу
На определенные послабления в вопросах уплаты транспортного налога могут рассчитывать как физические, так и юридические лица. Все нюансы прописаны в соответствующих региональных документах. Подробнее о том, какие транспортные льготы действуют в каждом конкретном субъекте России, можно узнать на сайте ФНС.
В 2026 году перечень федеральных льготников расширился. Согласно статье 361.1 НК РФ в редакции ФЗ № 425-ФЗ, на федеральном уровне от транспортного налога освобождены:
- Герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы — на одно транспортное средство по выбору;
- инвалиды I и II группы – на одно транспортное средство по выбору;
- ветераны боевых действий – новая федеральная льгота с 2026 года, действие распространено на 2022–2025 годы;
- участники СВО и члены их семей – новая федеральная льгота с 2026 года, действие распространено на 2022–2025 годы;
- сельскохозяйственные товаропроизводители – на тракторы, комбайны и специальный транспорт, используемый при сельхозработах (ст. 358 НК РФ).
"При этом федеральные льготы не применяются к автомобилям стоимостью от 10 миллионов рублей, по которым налог рассчитывается с повышающим коэффициентом 3, а также к водным и воздушным транспортным средствам (согласно ст. 361.1 НК РФ)", – отмечает Татьяна Вахрамян.
Среди региональных льгот, которые устанавливаются на законодательном уровне субъектами РФ, распространены:
- пенсионеры – в большинстве регионов полное освобождение или скидка на одно ТС;
- многодетные семьи – от 50% скидки до полного освобождения, как правило, на ТС до 150–200 л.с.;
- владельцы автомобилей малой мощности (до 70–100 л.с.);
- участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;
- одинокие родители.
Актуальный перечень региональных льгот представлен в справочнике ФНС на в разделе "Ставки и льготы".
Участники СВО и ветераны боевых действий
Согласно изменениям в ст. 361.1 НК РФ, внесенным Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, в 2026 году в льготную категорию граждан вошли:
- ветераны боевых действий;
- военнослужащие – участники СВО;
- граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании;
- граждане, заключившие контракт с организациями, содействующими выполнению задач Вооруженных Сил РФ;
- лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ с полицейскими специальными званиями;
- сотрудники органов внутренних дел РФ, участвующие в СВО;
- члены семей участников СВО: супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до 18 лет, дети до 23 лет на очной форме обучения.
"Льгота предоставляется на одно автомототранспортное средство по выбору налогоплательщика. На водные и воздушные транспортные средства, а также на автомобили стоимостью от 10 миллионов рублей из перечня Минпромторга она не распространяется", – объясняет Татьяна Вахрамян.
Важно! Льгота имеет обратную силу и распространяется на налоговые периоды 2022–2025 годов (ч. 26 ст. 25 ФЗ № 425-ФЗ). Если в эти годы транспортный налог уплачивался, можно обратиться в ИФНС за перерасчетом и возвратом переплаты. Федеральная льгота применяется вне зависимости от наличия или отсутствия аналогичной региональной – регион не может ее отменить или ограничить.
Инвалиды
Каждый регион сам принимает решение, какие преференции необходимо предоставить людям с ограниченными возможностями здоровья. Однако в Налоговом кодексе прописано, что автомобиль, специально оборудованный для инвалида или купленный для него через органы соцзащиты, транспортным налогом не облагается. Мощность его двигателя при этом не должна превышать 100 л.с.
Большую роль е может играть и группа инвалидности. Так, в Москве, Санкт-Петербурге, Краснодарском крае, Челябинской, Воронежской, Иркутской, Волгоградской, Ростовской областях и большинстве других регионов инвалиды 1 и 2 группы полностью освобождены от уплаты транспортного налога. При этом есть ограничения по мощности двигателя автомобиля. Например, если в законе написано, что его мощность не должна превышать 100 л.с., а у инвалида автомобиль с мощностью 150 л.с., то ему придется платить налог. В каждом регионе этот порог устанавливается индивидуально. Если у гражданина есть две машины, то освобождается от обложения только одна из них.
Что касается инвалидов 3 группы, то транспортная льгота на них распространяется далеко не всегда. Ее также устанавливают региональные власти.
Опознавательный знак "Инвалид" под стеклом автомобиля
Помимо этого от уплаты транспортного налога могут быть освобождены родители и опекуны детей-инвалидов.
Пенсионеры
В отношении пенсионеров, которые не являются ветеранами или Героями СССР и РФ, в каждом регионе также действуют свои правила предоставления льгот по транспортному налогу. Как правило, полного освобождения от уплаты нет, но возможны послабления, например, значительное снижение суммы такого налога.
Например, в Санкт-Петербурге все пенсионеры не платят налог на транспорт за одну машину мощностью до 150 л.с., если она произведена на территории России или ЕАЭС. В Республике Карелия пенсионеры платят за автомобиль с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил на 50% меньше. В некоторых субъектах люди пенсионного возраста платят налог по сниженной ставке. В Москве отдельной льготы именно для пенсионеров нет.
"Важное нововведение 2026 года: если пенсионер одновременно является ветераном боевых действий – он теперь имеет федеральную льготу по ФЗ № 425-ФЗ, которая действует по всей стране вне зависимости от региона. До 2026 года такой человек получал льготу только там, где она была установлена региональным законом. Теперь – везде", – делится Татьяна Вахрамян.
Многодетные семьи
В российском законодательстве нет единого понятия, какая семья считается многодетной – это решает каждый регион самостоятельно. Чаще всего в такую категорию попадают семьи как минимум с тремя несовершеннолетними детьми.
Для них льготы по транспортному налогу предусмотрены в:
- Москве;
- Санкт-Петербурге;
- Воронеже;
- Волгограде;
- Перми;
- Ростове-на-Дону;
- Новосибирске и других российских регионах.
Сумма предоставляемой при этом льготы может составлять как 100% от суммы налога (то есть семья полностью освобождается от его уплаты), так и меньше. Например, многодетным семьям Нижнего Новгорода разрешено вовсе не платить налог, а в Красноярске размер льготы составляет 90%.
Как правило, данная льгота распространяется лишь на одно транспортное средство, при этом действуют и ограничения по предельной мощности автомобиля.
Юридические лица и ИП
Льготы по транспортному налогу могут быть положены не только физическим, но и юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям.
Согласно п. 2 ст. 358 Налогового кодекса России от уплаты транспортного налога освобождаются:
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда в собственности организаций и ИП, которые осуществляют пассажирские и грузовые перевозки;
- тракторы, самоходные комбайны, молоковозы, скотовозы и другие машины, используемые для производства сельхозпродукции.
"В 2026 году (текущий порядок по ст. 362, 363 НК РФ) организации по-прежнему самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи – не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговый налог за год уплачивается не позднее 28 февраля следующего года. При этом ФНС направляет организации сообщение об исчисленной сумме налога за год – в течение 10 дней после составления, но не позднее 6 месяцев со дня истечения срока уплаты (п. 4 ст. 363 НК РФ). Если организация не согласна с суммой в сообщении, она вправе представить пояснения и подтверждающие документы", – рассказывает налоговый юрист.
Помимо этого в отдельных регионах страны от транспортного налога также могут освободить организации, которые обслуживают школы и детские сады, осуществляют перевозку инвалидов на некоммерческой основе, а также пассажиров общественным транспортом (но не на такси).
Как получить льготы по транспортному налогу
Порядок получения льгот по транспортному налогу можно найти в тексте статьи 361.1 Налогового кодекса РФ. Информацию также можно уточнить в местной налоговой инспекции.
Для освобождения от уплаты транспортного налога необходимо представить в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы с указанием, к какому именно автомобилю будет применяться преференция.
Куда обращаться
Граждане и организации, которые претендуют на получение льготы по транспортному налогу, могут обратиться за ней лично, в выбранный для этого налоговый орган или через местный МФЦ, а также оформить ее через "Личный кабинет налогоплательщика". Помимо этого заявление можно направить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
Заявление на льготу: образец и правила заполнения
Основной документ, который необходимо предоставить для получения льготы по транспортному налогу – это соответствующее заявление. Его образец можно найти на сайте Федеральной налоговой службы.
Заявление можно принести непосредственно в любой налоговый орган, МФЦ, направить по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Сотрудники МФЦ за работой с заявителями в зоне обслуживания
"В заявлении необходимо указать вид льготы, транспортное средство, в отношении которого она применяется, реквизиты подтверждающего документа. Если льгота положена за прошлые годы (2022–2025) в рамках ретроактивных норм ФЗ № 425-ФЗ – нужно указать соответствующий период", – объясняет Татьяна Вахрамян.
Необходимые документы
Вместе с заявлением на получение льготы гражданин может предоставить:
- документ, удостоверяющий личность;
- документ, который подтверждает право на льготу: удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи и свидетельства о рождении всех детей, удостоверение ветерана боевых действий, справка об участии в СВО, документ, подтверждающий статус члена семьи участника СВО, справка об инвалидности и т.д.
Если заявитель не предоставил подтверждающие право на льготу документы, сотрудники налоговой службы имеют право самостоятельно запросить нужные сведения у соответствующих органов.
И еще один важный момент, прописанный в действующем Налоговом кодексе. Если человек, имеющий право на получение льготы, не направил заявление в налоговый орган, но и не сообщил об отказе от ее применения, то данная льгота “предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу”.
Сроки рассмотрения заявления
На рассмотрение заявления налоговым органам отводится 30 дней. Однако в том случае, если представителям налоговой службы пришлось делать дополнительные запросы для получения нужных сведений, срок рассмотрения заявления может быть продлен. Правда, не более чем на 30 дней, о данном решении должны уведомить налогоплательщика.
Кто еще освобожден от уплаты транспортного налога
Согласно п. 2 ст. 358 НК РФ далеко не все виды транспорта считаются объектами налогообложения. В частности, налогом не облагаются:
- весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л.с.;
- легковые автомобили для инвалидов, а также с мощностью до 100 л.с., полученные через органы соцзащиты;
- промысловые морские и речные суда;
- тракторы, самоходные комбайны, молоковозы, ветеринарные машины и иная спецтехника, зарегистрированная на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемая при производстве сельхозпродукции.
"С 2024 года налог не начисляется и по транспортным средствам, находящимся в розыске в связи с угоном, – это происходит автоматически на основании данных МВД, без дополнительного заявления со стороны владельца", – дополняет Татьяна Вахрамян.
Помимо этого гражданин может быть освобожден от транспортного налога в результате происшествия. Например, если зарегистрированный на него автомобиль сгорел или был угнан. В этом случае автовладелец должен передать данную информацию в налоговую службу.
Дорожное движение в Москве.
"Кроме федеральной льготы, освобождение или частичная льгота могут предоставляться пенсионерам, инвалидам, многодетным семьям, владельцам маломощных автомобилей, электромобилей, а также отдельным категориям организаций и ИП, если это предусмотрено региональным законом. Поэтому универсальный ответ “кто не платит транспортный налог” невозможен без проверки региона. В налоговом праве, как и в семейных отношениях, статус важен, но детали решают все", – подчеркивает кандидат юридических наук, доцент МОФ РАНХиГС, директор по правовым вопросам Исследовательский центр "АБП" (ABL) Екатерина Кудряшова.
Как уменьшить транспортный налог
Если сумма транспортного налога кажется гражданину слишком серьезной нагрузкой на бюджет, но на получение льготы он претендовать не может, можно попробовать иные способы уменьшить размер данных платежей.
Прежде всего стоит проверить все доступные основания для льготы – как федеральные, так и региональные. Нередко люди не знают о своем праве: пенсионеры, многодетные, малоимущие. Актуальный перечень региональных льгот доступен в справочнике.
"Если у вас несколько транспортных средств, а льгота распространяется только на одно – применяйте ее к тому, налог на которое выше. Выбор остается за вами", – советует Татьяна Вахрамян.
Например, сменить автомобиль на менее мощное транспортное средство, ведь количество лошадиных сил под капотом напрямую влияет на сумму транспортного налога. Также можно своевременно снять с учета проданный или уничтоженный автомобиль – налог начисляется за каждый месяц, пока транспортное средство числится за владельцем в ГИБДД. В отдельных регионах желаемую льготу можно получить, если сменить бензиновый автомобиль на машину, которая будет работать на электричестве. Например, в Москве владельцы электромобилей освобождены от транспортного налога.
Что будет, если не платить транспортный налог
Оплатить транспортный налог всем автовладельцам полагается в срок до 1 декабря. Если пропустить указанную дату или оплатить налог не полностью, то сумма начисленного налога автоматически переходит в статус задолженности и, соответственно, за каждый день просрочки будет увеличиваться на размер начисленной пени.
Также ФНС может обратиться в суд с заявлением и инициировать исполнительное производство в отношении должника. Срок давности составляет 3 года, то есть налоговая служба может привлечь к ответственности в течение 3 лет с момента неуплаты транспортного налога.
Посетительница осматривает автомобиль в автосалоне
Код налоговой льготы по транспортному налогу: справочник ФНС
Согласно Приложению №2 к приказу ФНС России от 25 июля 2019 года:
- 20210 – код льготы в виде освобождения от транспортного налога;
- 20220 – код льготы в виде уменьшения транспортного налога;
- 20230 – код льготы по снижению налоговой ставки;
- 30200 – льготы по транспортному налогу по международным договорам РФ;
- 40300 – освобождение от уплаты транспортного налога в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно.
При подаче заявления в личном кабинете налогоплательщика или в бумажной форме нужный код выбирается из справочника при указании категории льготника.
Возврат переплаты налога за прошлые периоды
Налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие их право на льготу, в течение трех лет начиная с даты возникновения права на преференцию. Налоговый орган произведет перерасчет суммы налогов не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.
Важно! Возврат излишне уплаченного налога осуществляется при наличии положительного сальдо единого налогового счета. Для этого необходимо представить в налоговый орган на бумажном носителе или в электронной форме заявление.
Участник специальной военной операции держит удостоверение ветерана боевых действий
Для участников СВО, ветеранов боевых действий и членов их семей действует особый порядок: льгота по ФЗ № 425-ФЗ распространяется на периоды 2022–2025 годов. Для перерасчета налога за указанные годы к заявлению следует приложить:
- Копию удостоверения ветерана боевых действий или документа, подтверждающего участие в СВО.
- Документ, подтверждающий статус члена семьи участника СВО (для родственников).
- Справку о регистрации транспортного средства на заявителя.
После перерасчета переплата будет зачтена в счет будущих платежей либо возвращена на банковский счет по заявлению о возврате.
Налоговый кодекс и региональные законы
Общая информация о транспортном налоге и связанных с ним льготах содержится в Налоговом кодексе РФ. Однако конкретные меры поддержки по каждому отдельному субъекту прописаны в региональных законах.
Основные нормативные акты, регулирующие льготы по транспортному налогу в 2026 году:
- Статья 356 НК РФ – право субъектов РФ устанавливать региональные льготы.
- Статья 358 НК РФ – перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения.
- Статья 361.1 НК РФ – порядок предоставления льгот физическим лицам.
- Статья 362 НК РФ – порядок исчисления транспортного налога.
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ – расширение федеральных льгот для участников СВО, ветеранов боевых действий и членов их семей; изменение порядка расчета для организаций с 2027 года.
- Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ – форма заявления о предоставлении льготы.
Изменения в транспортном налоге с 2026 года
Главное изменение 2026 года связано с принятием Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Теперь освобождение от транспортного налога для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей закреплено на федеральном уровне. Теперь право гарантировано всем – вне зависимости от региона.
Что еще изменилось в системе транспортного налога
Параметр | До 2026 года | С 2026 года |
Льготы для ветеранов БД и участников СВО | Только в регионах, где установлены местным законом | Федеральная льгота – по всей России (ФЗ № 425-ФЗ) |
Ретроактивное действие льготы | Не предусмотрено | 2022–2025 годы – возможен перерасчет |
Расчет налога для организаций | Организации рассчитывают самостоятельно | С 2027 года – расчет переходит в ИФНС |
Автоматическое прекращение начисления налога при угоне | По заявлению владельца | Автоматически на основании данных МВД (с 2024 года) |
Повышенный коэффициент на дорогие авто | Для ТС от 3 млн руб. | Для ТС от 10 млн руб. (перечень Минпромторга) |
Также:
- В 2026 году несколько субъектов РФ пересмотрели ставки в сторону повышения. Москва реализует поэтапный план роста ставок до 2032 года.
- Федеральная льгота действует поверх региональной – она применяется вне зависимости от того, предусмотрена ли аналогичная льгота законом субъекта РФ. Регион не может ее отменить или ограничить.
"В 2026 году организации продолжают самостоятельно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по ст. 362 НК РФ. С 1 января 2027 года ФЗ № 425-ФЗ полностью передает функцию расчета транспортного налога для организаций в ИФНС: налоговые органы будут рассчитывать и авансы, и годовой налог на основе данных ГИБДД, направляя сообщения организациям за 10 рабочих дней до каждого срока уплаты", – говорит Татьяна Вахрамян.
"В 2026 году нужно сверить сведения о зарегистрированном транспорте, ставках, льготах и месте нахождения транспортных средств. Если дождаться автоматического расчета в 2027 году, спор с налоговой может начаться уже после формирования начислений", – дополняет управляющий партнер и адвокат МКА "Собрание" Яхья Гаджиев.
Частые ошибки при оформлении льготы
Отказ в предоставлении льготы чаще всего связан с типичными ошибками при оформлении документов:
- Заявление подано без подтверждающего документа. Например, гражданин указал в заявлении, что является ветераном боевых действий, но не приложил удостоверение. ФНС вправе запросить документ самостоятельно, однако срок рассмотрения увеличится на 30 дней.
- Льгота заявлена на несколько транспортных средств. Федеральная льгота предоставляется только на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика. Если в заявлении указано несколько – ФНС применит льготу лишь к одному из них.
- Документы поданы с пропуском срока. Перерасчет производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления уведомления. Затягивать с подачей заявления не стоит.
- Льгота заявлена на автомобиль с повышающим коэффициентом. Федеральные льготы не применяются к транспортным средствам стоимостью от 10 млн рублей, по которым действует повышающий коэффициент 3. Проверить, есть ли автомобиль в перечне, можно на сайте Минпромторга.
Если ФНС все же отказали в льготе, это не окончательное решение. Согласно статье 139 НК РФ, налогоплательщик вправе подать жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение одного месяца с даты получения отказа. Если и это не помогло – можно обратиться в суд.
Продажа автомобилей в автосалоне
Главное о льготах по транспортному налогу
Транспортный налог – региональный, поэтому конкретные условия льгот зависят от субъекта РФ. Однако с 2026 года часть льгот закреплена на федеральном уровне и действует по всей стране.
Что важно знать:
- С 2026 года ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей имеют федеральную льготу на одно автомототранспортное средство – вне зависимости от региона (ФЗ № 425-ФЗ).
- Льгота распространяется на периоды 2022–2025 годов – можно обратиться в ИФНС за перерасчетом и возвратом ранее уплаченного налога.
- Инвалиды I и II группы, Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы – федеральные льготники, освобождаются от налога на одно транспортное средство.
- Пенсионеры, многодетные, инвалиды III группы – их льготы устанавливаются региональными законами и существенно различаются по субъектам.
- Для получения льготы необходимо подать заявление в ИФНС, МФЦ или через личный кабинет.
- Срок рассмотрения заявления – 30 дней, с возможностью продления еще на 30 дней.
- Федеральная льгота не применяется к автомобилям стоимостью от 10 млн рублей с повышающим коэффициентом 3, а также к водным и воздушным транспортным средствам.