16:49 06.03.2024
(обновлено: 19:23 05.03.2025)
Как правильно отчитаться о доходах: заполнение 3-НДФЛ с примерами
Читать ria.ru в
МОСКВА, 5 мар — РИА Новости. Обычно налог на доходы физических лиц автоматически взимается с зарплаты. Но в ряде случаев нужно самостоятельно отчитываться о доходах перед налоговой инспекцией. Как правильно подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году и образец заполнения — в материале РИА Новости.
Декларация 3-НДФЛ
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это письменное заявление физического лица о финансовых поступлениях и крупных расходах за год. Если человек трудится по найму, о его зарплате отчитывается работодатель. Если есть дополнительный доход – необходимо самостоятельно передать сведения о нем. То же касается и лиц, занимающихся частной практикой.
В некоторых случаях граждане РФ имеют право на налоговый вычет. Чтобы получить его, нужно подать декларацию 3-НДФЛ. При этом некоторые поступления заявлять не нужно. Например, пенсии и стипендии, возврат долга, государственные пособия.
Декларация 3-НДФЛ подается самостоятельно в следующих случаях:
- если гражданин является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения;
- при получении доходов за границей;
- при получении в дар недвижимого имущества, транспортного средства, акций, долей от людей, не являющихся близкими родственниками;
- при выигрыше в лотерею, тотализатор и т.д. в сумме от 4 тыс. до 15 тыс. руб.;
- при сдаче недвижимость в аренду и получении дохода;
- при продаже машины, которой человек владел менее трех лет. Такой же срок давности установлен для квартиры (если в собственности несколько объектов недвижимости - то пять лет);
- Если сотрудник работает по трудовому договору, но работодатель не берет на себя функцию уплаты его налогов.
Бланк налоговой декларации на доходы физических лиц (3-НДФЛ)
Форма
Форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@, который вступил в силу с 1 января 2025 года. Документ представляет собой бланк из нескольких страниц: титульного листа, разделов и листов приложений, которые составляют большую часть декларации.
Сроки
3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. В 2024 году с учетом выходных и праздничных дней представить декларацию по форме 3-НДФЛ можно до 2 мая 2024 года включительно. Такой срок установлен для тех, кто обязан отчитываться о своих доходах. Для налогоплательщиков, подающих декларацию исключительно для получения вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), крайний срок подачи не применяется.
«
“С 2021 года можно подать упрощенное заявление на получение вычета. Срок рассмотрения и возврата налога, по информации ФНС, составляет всего полтора месяца. Раньше на это отводилось четыре месяца. Три месяца - камеральная проверка, один месяц - процедура возврата налога", - поясняет Екатерина Балашова, частный налоговый консультант.
Бланк налоговой декларации по косвенным налогам
Как заполнить и подать декларацию
Декларация подается в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. При ее отсутствии - по месту временной. Уточнить адрес можно на сайте ФНС.
“Также заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы “Декларация”, которую можно найти на сайте ФНС России, а также при помощи коротких сценариев в Личном кабинете налогоплательщика”, - говорит Евгений Безручкин , помощник юриста ООО "Мариокс-центр".
Общие правила
Есть разница в подаче заявлений, написанных от руки и составленных в электронном виде:
- 1.Вручную. Используются синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Писать нужно печатными буквами, образец есть на сайте налоговой службы. Пустые и полупустые поля заполняются прочерками. Прочерки ставятся в каждой ячейке.
- 2.В электронном виде. При заполнении декларации на компьютере текст должен быть выровнен по правому краю. Выбирается функция "выравнивание по правому краю". Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16 или 18.
Есть еще несколько правил, связанных с заполнением декларации:
- все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
- сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 копеек — отбрасывается, 50 копеек и более — округляется до рубля);
- если есть иностранные доходы, их нужно перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
- страницы формы нумеруются в специальном поле "Стр." не с номера 1, номер "001" отводится под титульный лист;
- если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
- общее количество листов (в том числе дополнительных, подтверждающих), указывается на титульном;
- копии документов, подтверждающие отраженные в декларации сведения, должны быть также прикреплены;
- в каждом поле только один показатель: исключение – дата (ДД.ММ.ГГГГ) и десятичная дробь (через точку).
Способы подачи
Сейчас декларацию можно подать дистанционно (по интернету) и очно. По технике заполнения документа эти способы схожи.
Работа налоговой инспекции в Москве, НДФЛ, налог аренда
В электронном виде
В электронном виде декларацию можно заполнить через программу "Декларация", которую необходимо установить на компьютер.
Можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС:
- 1.Сначала необходимо авторизоваться на сайте. Можно сделать это с помощью логина и пароля от портала госуслуг либо от личного кабинета (во втором случае для их получения нужно посетить налоговую).
- 2.Далее необходимо оформить электронную подпись, если ее еще нет. На странице профиля выбрать "Получить ЭП". Необходимо придумать пароль и отправить заявку.
- 3.Далее найти в системе пункты “Декларации” → "Подать декларацию 3‑НДФЛ" → "Заполнить онлайн".
- 4.Следующий пункт – ввод личных данных. Указывается инспекция, куда нужно отправить документы, и год, за который подаются сведения. Необходимо отметить, первая ли это декларация в этом году или документ с изменениями.
- 5.Далее необходимо выбрать тип налогового вычета из шести предложенных, подробно написать об обстоятельствах, которые дают право на вычет. Прикрепить документы, подтверждающие это право.
- 6.Декларация готова к отправке. Нужно еще раз проверить данные, ввести пароль к сертификату ЭП и отправить документ.
- 7.Отчет о доходах. Необходимо нажать на кнопку "Добавить источник дохода" и ввести данные. Автоматически информация о доходах, направленная работодателем, будет отражена в личном кабинете после первого марта. Если этого не произошло, нужно взять в бухгалтерии справку 2‑НДФЛ и добавить источник дохода самостоятельно.
Доходы физических лиц, которые облагаются НДФЛ:
- зарплата;
- оплата по ГПХ;
- доход от сдачи имущества (например, квартиры) в аренду;
- оказание услуг — например, маникюр;
- получение денег в качестве наследника автора произведений науки, литературы, искусства или автора изобретений;
- продажа имущества, которым владели меньше трех лет (для жилья — меньше пяти лет, если оно не досталось в подарок или не является наследством от близких родственников). Если это был единственный доход за год, то чтобы получить вычет, необходимо заплатить с этого дохода налог;
- получение в подарок машины, квартиры или ценных бумаг не от близкого родственника;
- выигрыш в лотерею, на ставках или в азартных играх больше четырех тысяч рублей за год;
- валютные дивиденды.
Сумма вычета не может быть больше той, которая уплачена в бюджет.
После отправки декларации у налоговой будет три месяца на проверку всех сведений и документов. В начале и конце процедуры ФНС пришлет уведомления, их можно будет увидеть на вкладке "Сообщения" в "Личном кабинете".
Работа налоговой инспекции
Госуслуги
Схема подачи декларации через портал "Госуслуги" схожа с предыдущим способом.
- 1.Необходимо также авторизоваться на сайте.
- 2.Пройти по цепочке: "Услуги" → “Штрафы и налоги” → "Прием деклараций 3-НДФЛ". После этого необходимо скачать и установить программу “Декларация”, заполнить документ и сохранить декларацию на компьютере в формате xml.
- 3.Заполненную декларацию отправить через “Госуслуги” в ФНС.
В бумажном виде
Декларацию принимают в налоговой и многофункциональных центрах. Чтобы ознакомиться с формой документа заранее, можно скачать его на сайте ФНС. Практически никакой разницы между заполнением декларации онлайн и в печатном варианте нет. Только во втором случае при заполнении необходимо посетить налоговую.
Электронная подпись
Для заполнения и отправки декларации необходима квалифицированная электронная подпись. Чтобы ее получить, нужно скачать программу на компьютер, или сгенерировать подпись на сервере налоговой. При входе в Личный кабинет на сайте ФНС нужно пройти на вкладку с заполнением декларации 3-НДФЛ по схеме: "Декларации" — "Подать декларацию 3-НДФЛ" — "Заполнить онлайн".
Документы
Чтобы получить вычет, необходимо подтвердить, что гражданин имеет на него право. Помимо декларации, нужно представить следующие документы:
- 1.Справка 2-НДФЛ с работы за прошлый год. Она подтверждает, что сотрудник платил налоги, из которых будет сделан вычет. Эту справку предоставляет компания, где человек работает. Когда форма заполняется в электронном виде, справка отображается автоматически. Если этого не произошло – необходимо обратиться к работодателю.
- 2.Документы, подтверждающие расходы. Они подтвердят траты, за которые гражданин имеет право получить вычет. Это могут быть услуги, например, поход к врачу. В справке будет прописана сумма расходов, указанная в сохраненном чеке.
“Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. В случае отсутствия положительного сальдо на едином налоговом счете вам будет направлено сообщение об отказе в возврате”, - отмечает Евгений Безручкин.
Вычеты по декларации 3-НДФЛ бывают шести видов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные и вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
Посетители в налоговой инспекции
Два из них наиболее популярны у физических лиц:
- Имущественные. Можно получить после покупки или постройки жилья. Эта выплата предоставляется один раз в жизни: до 260 тыс. рублей по основному объекту и до 390 тыс. рублей по уплаченным процентам.
- Социальные. Их можно получить, если гражданин потратил деньги на лечение или обучение. По обычному лечению на 1 января 2025 года сумма составляет 150 тыс. рублей (то лечение, при котором в справке пишется код "01"), по дорогостоящим - ограничений нет (код в справке - "02"), по расходам на обучение детей 110 тыс. рублей на одного ребенка на обоих родителей. С 1 января 2022 года появился новый тип вычета — на занятия спортом, получить его можно как на себя, так и на детей до 18 лет.
Декларацию можно подавать за предыдущий год или за три предыдущих года (пенсионерам — за четыре года).
С 21 мая 2021 года был введен упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественного вычетов, по ним не требуется подача подтверждающих документов и 3-НДФЛ, все необходимые данные предоставляют банки, брокеры и прочие налоговые агенты через специальную систему обмена информацией (если они присоединились к ней). В личном кабинете налогоплательщика достаточно подписать уже автоматически заполненное заявление и указать реквизиты для перечисления денег.
В 2025 году действует упрощенный способ получения социальных вычетов, при котором заполнять 3-НДФЛ и собирать документы не нужно, достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика. Организации и ИП должны передавать данные самостоятельно. Вместо традиционного подтверждения расходов, в налоговую службу необходимо предоставить унифицированный документ — справку об оплате услуг.
Образец
Как отмечает Евгений Безручкин, новая форма заявления была утверждена приказом ФНС РФ от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Все образцы заполнения налоговых деклараций можно найти на официальном сайте налоговой службы. Приводим образец заполнения декларации 3-НДФЛ с социальным налоговым вычетом на лечение:
Образец для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Образец для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Образец для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Образец для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Образец для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Образец для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Образец для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Ответственность за неуплату НДФЛ
Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со следующего дня после истечения срока уплаты налога. Учитываются как полные, так и неполные месяцы. При этом санкции не могут превышать 30 % от задолженности и быть меньше тысячи рублей. Налог заплатить все равно придется.
Если декларация 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате. Налога нет - штраф тысяча рублей. Налог есть - штраф составит до 30 % от его суммы. Если у гражданина нет незадекларированного дохода и он не подавал документы на вычет, штрафа не последует.
Форма сотрудников межрайонной налоговой инспекции
Изменения в 2025 году
С 1 января 2025 года плательщики должны сдавать 3-НДФЛ по новой форме:
- появились новые штрих-коды;
- строка на титульном листе — “Номер записи ЕРН”;
- изменено Приложение № 4 — в части матпомощи студентам;
- изменено Приложение № 5 — новые налоговые вычеты;
- изменено Приложение № 6 — в части имущественного вычета;
- из Приложения № 7 исключили несколько строк;
- в Приложение № 8 добавлены цифровые финансовые активы;
- изменен Расчет к Приложению № 5.
