Как продать долги без риска: что такое договор цессии, как его заключить

Оглавление

• Договор цессии
• Регулирующий закон
• Что такое цессия простыми словами
• Особенности
• Виды
• Риски цессии
• Как оформить и заключить договор цессии
• Необходимые документы
• Форма
• Нюансы оформления с нерезидентами
• Образец
• Расторжение договора
• Когда суд может признать договор недействительным
• Налогообложение

МОСКВА, 28 дек — РИА Новости. Каждый кредитор вправе рассчитывать на возвращение долга, а во многих случаях также имеет право продать его другой организации или частному лицу. Для этого заключается так называемый договор цессии. Что это такое, требования к заключению сделки, какие долги нельзя продать, образец договора и основные права должника, - в материале РИА Новости.

Договор цессии

Цессия - это уступка прав требований, возникающих в связи с какими-либо обстоятельствами, на основании договора (соглашения) или на основании закона.

Само название “цессия” произошло от латинского термина “cessio”, который можно перевести как “уступка” или “передача”. Первоначальный кредитор называется цедентом. А того, кто получил права требования на основании переуступки или закона и стал новым владельцем долга, называют цессионарием. В первом и втором случае долг выплачивает должник.

“Таким образом договор цессии (уступки требования) - это соглашение о передаче требования первоначальным кредитором (цедентом) новому кредитору (цессионарию). Это может быть договор, предусмотренный или не предусмотренный законом или иными правовыми актами, либо смешанный, - говорит доцент кафедры правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева. - Чаще всего требования уступают путем продажи имущественного права, то есть новый кредитор платит первоначальному кредитору за передачу права”.

© Depositphotos.com / Andrey Popov

Подсчет денег

Договор цессии применяется в разных сферах деятельности. По словам юриста Юлии Пономаревой, это может быть кредит или любой долг, право владения ценными бумагами, право собственности на движимое или недвижимое имущество (например, договор долевого участия в строительстве).

«

"На практике договор цессии (уступки права требования) часто применяется в предпринимательской деятельности, например, когда фирма имеет должника, но не хочет тратить время и силы на то, чтобы добиваться от него исполнения обязательств. В таком случае она продает свое право требовать долг, а взамен получает деньги. Компания, которая купила такой долг, принимает на себя все связанные с его взысканием риски и может на этом заработать", - рассказывает юрист Елена Линник.

По словам эксперта, договор цессии часто применяется в сфере страхования, когда человек имеет право получить выплату, но не хочет заниматься этой длительной процедурой. Он может продать свое право получения страхового возмещения другому человеку или компании, а взамен сразу получить нужную сумму.

Регулирующий закон

Основания и порядок перехода права кредитора к другому лицу, а также другие важные моменты раскрываются в тексте главы 24 (ст. 382–390) Гражданского кодекса РФ.

Что такое цессия простыми словами

"Если говорить простыми словами, договор цессии - это продажа долга другому физическому или юридическому лицу, которое после заключения договора приобретает те же права, что и кредитор по основному договору и может требовать исполнения обязательств в полном объеме”, - объясняет Юлия Пономарева.

Ярким примером является деятельность коллекторов, которые заключают договор цессии с банком, выкупая по заниженной цене права требования возврата средств с должников.

Какие требования можно и нельзя уступить

Цедент может переуступить требования, если у него есть на это право, они не противоречат закону (ст. 383 ГК РФ) и раньше он их не переуступал кому-то еще.

Нельзя уступать требования, которые связаны с личностью цедента, например: алименты, компенсация морального или материального ущерба (возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью), долги по коммунальным платежам, обязательства супругов после развода и др.

«

“Также не допускается уступка прав по договору об ипотеке или обеспеченному ипотекой обязательству, права по которым удостоверены закладной”, - добавляет Оксана Васильева.

© Depositphotos.com / NewAfrica

Мужчина подписывает документы

Ограничения касаются банков и организаций микрофинансирования (МФО), они могут уступать право требования: коллекторским агентствам, которые включены в специальный перечень юрлиц, профессиональным кредиторам, физлицам и компаниям, которые должник сам указал в дополнительном соглашении с первоначальным кредитором. Такое соглашение можно подписать только после просрочки.

Особенности

По словам Анастасии Белоглазовой, юриста Европейской юридической службы, можно выделить следующие особенности договора цессии:

Цессию используют в разных сферах деятельности, в каждой из них существует своя специфика. Юрист Самвел Меграбян рекомендует перед заключением договора внимательно ознакомиться с правилами цессии, которые в кредитовании указаны в федеральном законе № 353-ФЗ, в долевом строительстве - в федеральном законе № 214-ФЗ, в банкротстве - в федеральном законе № 127-ФЗ.

Одним из основных требований по договору цессии является письменное уведомление должника о заключенном договоре по переуступке прав требования. Юлия Пономарева отмечает, что если должник не был извещен в письменной форме, новый кредитор рискует получить неприятные последствия. Обязательство должника прекращается его исполнением первоначальному кредитору, произведенным до получения уведомления о переходе права к другому лицу (ст. 382 ГК РФ).

Согласно части 1 ст. 385 ГК РФ, должник вправе не исполнять обязательство новому кредитору до предоставления ему доказательств перехода права, за исключением случаев, когда его известит об этом первоначальный кредитор.

Кроме того, если имела место цепочка переуступок, должник считается расплатившимся с надлежащим кредитором при исполнении обязательства в соответствии с уведомлением о последнем из этих переходов права.

Можно ли уступить часть долга

Статья 384 ГК РФ определяет, что при цессии “право требования по денежному обязательству может перейти к другому лицу в части, если иное не предусмотрено законом”. Этот принцип будет действовать и в случае с другими, неденежными обязательствами. При этом требуется соблюдение всего двух условий: обязательство, о котором идет речь, должно быть делимо, а его частичная уступка не должна делать исполнение обязательства для должника более обременительным.

При ДДУ

Передача имущественных прав при наличии договора долевого участия в строительстве имеет ряд особенностей.

© РИА Новости / Павел Бедняков

Перейти в медиабанк

Объявление о кредитах на улице в Москве

Так, статья 11 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ" утверждает, что “уступка участником долевого строительства прав требований по договору допускается только после уплаты им цены договора или одновременно с переводом долга на нового участника долевого строительства”. Последнее осуществляется в том порядке, который установлен действующим ГК РФ.

Виды

Существуют различные классификации договоров цессии:

- по статусу участников (между физическими или юридическими лицами);

- по числу сторон (двухсторонний или трехсторонний);

Юрист Самвел Меграбян рассказал РИА Новости, что двухсторонний вариант распространен в банковской сфере. С помощью такого соглашения кредитные организации переуступают свои права по взысканию долгов коллекторам. Должник уведомляется о продаже задолженности новому кредитору, но не принимает в сделке личного участия.

Если заключается трехстороннее соглашение, то имеет место наличие согласия на передачу долга от самого должника. В сделке участвуют три фигуранта: заемщик, цедент, цессионарий.

- по наличию оплаты (безвозмездная основа либо определенное вознаграждение).

Договор цессии чаще всего имеет возмездный характер, при этом сумма долга всегда выше, чем сумма сделки права требования. Если оплата не будет совершена или слишком занижена, то есть риск того, что налоговая служба может воспринять это как факт дарения. А дарение между коммерческими организациями по статье 575 ГК РФ запрещено.

“Права требования могут быть переданы и на безвозмездной основе. В этом случае может предусматриваться вознаграждение кредитору. Например, долг продается банком коллекторскому агентству. Банк, как правило, получает от 5 до 10% от общего размера долга, а коллекторы требуют погашения всей задолженности”, - комментирует Юлия Пономарева.

Между физическими лицами

Один человек уступает право требования другому. После подписания второй отдает деньги первому за уступку, а первый отдает документы: договоры, акты, расписки.

Важно задокументировать передачу средств подробной распиской, где будет указаны факты: кто, кому, сколько и за что заплатил.

Между юридическими лицами

Договор уступки права требования подписывается между разными компаниями, чаще всего между банками или МФО и коллекторскими агентствами; в случае закрытия организации и передачи требований на другое юрлицо и др.

© РИА Новости / Михаил Воскресенский

Перейти в медиабанк

Купюры

По словам Самвела Меграбяна, юриста "Единого центра защиты", сделку между юридическими лицами нужно заключать в той же форме, что и основной договор:

При этом организация, которая приобретает права на кредит, должна работать официально и иметь соответствующую лицензию. Деятельность коллекторских компаний регулируется Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 230-ФЗ"О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях".

Важный момент: после того, как долг сменит владельца, условия предоставления переданного по договору цессии кредита (проценты, сумма и так далее) не должны меняться.

Также договор цессии может быть заключен между физическими и юридическими лицами, например, в процессе ликвидации или банкротства ООО при переуступке долгов его руководителю. Несмотря на то, что в этих случаях участвуют две стороны, гарантию того, что должника уведомили о переходе долга другому кредитору, дает только трехсторонний договор, подчеркнула Юлия Пономарева.

Для заключения договора в каждом случае требуется разный пакет документов, поскольку стороны имеют, как правило, разный юридический статус и специфику деятельности. И в случае ликвидации, и в случае банкротства начальный договор о возникновении долга является основой для оформления процедуры передачи долговых обязательств. Начальным документом может являться, например, договор о кредитовании, договор овердрафта, контракт или акт приема-передачи.

Риски цессии

Для цедента рисков практически нет, говорит Елена Линник. Для него главное - получить деньги за уступленное право. Обычно оплата происходит в момент подписания договора цессии. Однако если соглашение предусматривает оплату в течение некоторого времени, существует риск, что придется потом "бегать" за покупателем.

У цессионария рисков гораздо больше. По словам юриста, купленное им право требования может быть фактически неисполнимо. Например, по документам долг действительно существует, чему имеются доказательства, но фактически его взыскать не получится, потому что у должника нет никакого имущества.

Еще один риск - если цедент уже продал это право требования другому лицу, но решил об этом умолчать. Обычно это выясняется уже в процессе судебного разбирательства. Такая ситуация также может сделать реализацию уступленного права требования невозможной.

Бывают случаи, когда уступаемое право требования является недействительным. Например, был куплен долг по расписке, а оказалось, что ее писал не должник, а иное лицо, и оснований для взыскания денег с должника нет.

© РИА Новости / Илья Питалев

Перейти в медиабанк

Банкнота

Также существует риск того, что должник уже после заключения договора уступки исполнит свое обязательство не цессионарию, а цеденту. По закону в таком случае добросовестный первоначальный кредитор должен передать все полученное покупателю права требования, но иногда бывает, что цедент об этом умалчивает. В таком случае нужно будет добиваться возврата того, что он неправомерно получил.

Как оформить и заключить договор цессии

В первую очередь для заключения договора цессии потребуется собрать определенный пакет документов, состав которого может варьироваться в зависимости от каждой конкретной ситуации.

Необходимые документы

Для заключения договора уступки права требования первоначальному кредитору нужно собрать все оригинальные документы, которые подтверждают это право, и передать их цессионарию.

Это:

Форма

Договор цессии заключается в той же форме, в которой был оформлен первоначальный. В большинстве случаев это письменный документ, при необходимости он может быть заверен у нотариуса. Договор уступки требования нужно зарегистрировать, если первоначальный прошел госрегистрацию (п.2 ст. 389 ГК РФ). Например, это касается заключения соглашений, связанных с долевым участием.

С момента регистрации договор цессии считается заключенным.

Перед подписанием договора его необходимо очень внимательно изучить, а при наличии вызывающих сомнение моментов, - уточнить информацию у юриста.

Стандартный документ должен включать следующие данные:

© Pixabay / Andrea Piacquadio

Подписание договора

Нюансы оформления с нерезидентами

“Порядок оформления с нерезидентами регламентируется Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 25.01.2022) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления”, - говорит Людмила Новицкая, доцент кафедры правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.

Образец

СОГЛАШЕНИЕ ОБ УСТУПКЕ ПРАВА (ТРЕБОВАНИЯ) (ЦЕССИЯ)

г. _____________ "__" ________ 20__ г.

______________, именуем___ в дальнейшем "Первоначальный кредитор (цедент)", в лице __________, действующ___ на основании ____________, с одной стороны, и ______________, именуем__ в дальнейшем "Новый кредитор (цессионарий)", в лице ____________, действующ___ на основании ________, с другой стороны, именуемые вместе "Стороны", а по отдельности "Сторона", заключили настоящее соглашение (далее - Соглашение) о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ

1.1. Первоначальный кредитор (цедент) уступает, а Новый кредитор (цессионарий) принимает право (требование) по Договору __________ N _____ от "___" __________ _____ г., заключенному между Первоначальным кредитором (цедентом) и __________ (указываются наименование, организационно-правовая форма, адрес, указанный в ЕГРЮЛ, ОГРН и ИНН организации-должника), именуемым в дальнейшем "Должник".

1.2. В соответствии с условиями Договора, указанного в п. 1.1 Соглашения, (выбрать нужное)

- согласия Должника на передачу прав Первоначального кредитора (цедента) к Новому кредитору (цессионарию) не требуется.

- Первоначальный кредитор (цедент) получил согласие Должника на передачу своих прав к Новому кредитору (цессионарию), что подтверждается ____________________.

1.3. Право (требование) Первоначального кредитора (цедента) к Должнику на дату подписания Соглашения включает:

- сумму основного долга: _____ (__________) руб., в том числе НДС _____ (__________) руб.

(включается, если уступается право (требование) из возмездного заемного обязательства)

- сумму основного долга в размере _____ (__________) руб. и сумму процентов за период с _____ по _____ в размере _____ (__________) руб.");

- сумму неустойки/процентов за пользование чужими денежными средствами: _____ (__________) руб.;

- права, обеспечивающие исполнение обязательства: ____________________;

- _____________________________________________.

Момент возникновения права (требования): "___" __________ _____ г. (указывается дата, с которой возникло обязательство Должника, право (требование) по которому передается по Соглашению).

1.4. Право (требование) Первоначального кредитора (цедента) переходит к Новому кредитору (цессионарию) (выбрать нужное)

- в том объеме и на тех условиях, которые существовали на дату подписания Соглашения.

- в следующей части: _____________________.

1.5. Право (требование) Первоначального кредитора (цедента) переходит к Новому кредитору (цессионарию) в момент подписания Соглашения.

2. ПОРЯДОК УСТУПКИ ПРАВА (ТРЕБОВАНИЯ)

2.1. Первоначальный кредитор (цедент) в срок не позднее _____ (_________) рабочих дней с момента подписания Соглашения обязуется передать Новому кредитору (цессионарию) все документы, удостоверяющие уступаемое право (требование): Договор, указанный в п. 1.1 Соглашения, со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему; ____________________ (указываются реквизиты счетов-фактур, иных документов, подлежащих передаче).

Передача документов оформляется двусторонним актом, подписываемым Первоначальным кредитором (цедентом) и Новым кредитором (цессионарием) и являющимся неотъемлемой частью Соглашения.

2.2. (выбрать нужное)

- Первоначальный кредитор (цедент) обязуется письменно уведомить Должника о состоявшемся переходе прав в срок не позднее _____ (_________) рабочих дней с момента подписания Соглашения и представить копию соответствующего уведомления Новому кредитору (цессионарию).

- Обязанность по письменному уведомлению Должника о состоявшемся переходе прав несет Новый кредитор (цессионарий).

3. ЦЕНА УСТУПАЕМОГО ПРАВА (ТРЕБОВАНИЯ) И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

3.1. В счет оплаты уступаемого права (требования) Новый кредитор (цессионарий) обязуется уплатить Первоначальному кредитору (цеденту) сумму в размере _____ (__________) руб., в том числе НДС _____ (__________) руб. (или, если уступается право (требование) из заемного обязательства: "НДС не облагается" (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ)).

3.2. Сумма, указанная в п. 3.1 Соглашения, уплачивается в следующем порядке (выбрать нужное, возможно установление другого порядка оплаты):

- единовременно, в срок до "___" __________ _____ г.

- следующими частями: __ (__________) процентов - в срок до "___" __________ _____ г., оставшиеся ____ (__________) процентов - в срок до "___" __________ _____ г.

3.3. Проценты на сумму оплаты по Договору не начисляются и не уплачиваются.

3.4. Все расчеты по Соглашению производятся в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на указанный в Соглашении расчетный счет Первоначального кредитора (цедента).

3.5. Обязательства Нового кредитора (цессионария) по оплате считаются исполненными на дату зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка Первоначального кредитора (цедента) (возможно установление другого момента признания обязательств по оплате исполненными).

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Первоначальный кредитор (цедент) отвечает перед Новым кредитором (цессионарием) за недействительность переданного ему требования.

Первоначальный кредитор (цедент) (выбрать нужное)

- не несет ответственности перед Новым кредитором (цессионарием) за неисполнение или ненадлежащее исполнение переданного ему требования Должником.

- отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение Должником переданного Новому кредитору (цессионарию) требования в связи с тем, что Первоначальный кредитор (цедент) принимает на себя поручительство за Должника перед Новым кредитором (цессионарием) на следующих условиях:

- Первоначальный кредитор (цедент) отвечает солидарно и в полном объеме за неисполнение или ненадлежащее исполнение Должником требования;

- поручительство выдается на срок до "___" __________ _____ г.;

- __________________________.

4.2. За нарушение сроков оплаты (п. 3.2 Соглашения) Первоначальный кредитор (цедент) вправе требовать с Нового кредитора (цессионария) уплаты неустойки (пеней) в размере _____ (___________) процентов от не уплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки.

4.3. За нарушение сроков передачи документов (п. 2.1 Соглашения) Новый кредитор (цессионарий) вправе требовать с Первоначального кредитора (цедента) уплаты неустойки (пеней) в размере _____ (__________) руб. за каждый день просрочки.

4.4. Сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая обязательства по Соглашению, обязана возместить другой Стороне причиненные такими нарушениями убытки.

4.5. Во всех других случаях неисполнения обязательств Стороны несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

5. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ (ФОРС-МАЖОР)

5.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств при возникновении непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: _________________________ (запретительные действия органов власти, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия).

5.2. В случае наступления этих обстоятельств Сторона обязана в течение _____ (________) рабочих дней уведомить об этом другую Сторону.

5.3. Документ, выданный _________________________ (уполномоченным государственным органом и т.д.), является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.

5.4. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более _____, то каждая Сторона вправе отказаться от Соглашения в одностороннем порядке.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры, связанные с заключением, исполнением, толкованием, изменением и расторжением Соглашения, Стороны будут разрешать путем переговоров.

6.2. В случае неурегулирования споров путем переговоров заинтересованная Сторона направляет в письменной форме претензию, подписанную уполномоченным лицом.

Претензия направляется любым из следующих способов:

- заказным письмом с уведомлением о вручении;

- курьерской доставкой. В этом случае факт получения претензии должен подтверждаться распиской Стороны в ее получении. Расписка должна содержать наименование документа и дату его получения, а также фамилию, инициалы, должность и подпись лица, получившего данный документ.

6.3. К претензии должны прилагаться обосновывающие требования заинтересованной Стороны документы (в случае их отсутствия у другой Стороны) и документы, подтверждающие полномочия лица, которое подписало претензию. Указанные документы представляются в виде копий, заверенных лицом, которое направило их. Если претензия направлена без документов, подтверждающих полномочия лица, которое ее подписало, то она считается непредъявленной и рассмотрению не подлежит.

6.4. Сторона, в адрес которой направлена претензия, обязана ее рассмотреть и о результатах уведомить в письменной форме другую Сторону в течение ______ (______) рабочих дней со дня получения претензии.

6.5. В случае если спор не урегулирован в претензионном порядке или ответ на претензию не получен в течение указанного срока, спор в соответствии со ст. 35 АПК РФ передается в арбитражный суд по адресу ответчика.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Соглашение вступает в силу с момента его подписания Сторонами.

7.2. Все изменения и дополнения к Соглашению действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие изменения и дополнения являются неотъемлемой частью Соглашения.

7.3. Если иное не предусмотрено Соглашением, уведомления и иные юридически значимые сообщения Стороны могут направлять факсом, электронной почтой или другим способом связи при условии, что он позволяет достоверно установить, от кого исходило сообщение и кому оно адресовано.

7.4. Соглашение составлено в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.

8. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Первоначальный кредитор (цедент) Новый кредитор (цессионарий)

Наименование: ______________________ Наименование: ____________________

Адрес: _____________________________ Адрес: ___________________________

Телефон/факс:_________________________ Телефон/факс:______________________

Электронная почта:__________________ Электронная почта:_________________

ОГРН _______________________________ ОГРН _____________________________

ИНН ________________________________ ИНН ______________________________

КПП ________________________________ КПП ______________________________

Р/с ________________________________ Р/с ______________________________

в __________________________________ в ________________________________

К/с ________________________________ К/с ______________________________

БИК ________________________________ БИК ______________________________

От имени Первоначального кредитора От имени Нового кредитора

(цедента) (цессионария)

____________________ (__________) ___________________ (_________)

М.П. М.П.

РазвернутьСвернуть

Расторжение договора

Договор цессии можно расторгнуть по соглашению сторон или при нарушении условий.

Основанием для того, чтобы оспорить документ, может стать ситуация, в которой:

“В зависимости от того, передал ли цедент требование и оплатил ли его цессионарий, последствия расторжения будут различны, - говорит Оксана Васильева. - Если требование передано и полностью оплачено, стороны не вправе требовать друг от друга вернуть все исполненное по договору, если только им или законом не предусмотрено иное. То есть требование остается у цессионария, а деньги за него - у цедента”.

Если требование передано, но не оплачено (в том числе оплачено частично), цессионарий не обязан уплачивать стоимость уступки. Он возвращает цеденту переданное требование, а также договор с должником, акты и другие документы. При частичной оплате цедент, в свою очередь, возвращает цессионарию полученные за уступку деньги. Однако законом или договором может быть предусмотрено иное. Юрист рекомендует вернуть деньги цессионарию как можно быстрее, поскольку на них начисляются проценты по ст. 395 ГК РФ”.

Вместе с этим, по словам эксперта, если требование оплачено, но еще не было передано, цедент не обязан его передавать, но при этом должен вернуть цессионарию полученную сумму.

“Кроме того, цессионарий вправе рассчитывать на проценты за пользование чужими денежными средствами с момента, когда цедент узнал или должен был узнать о необходимости их возврата. Но договором цессии или законом могут быть установлены и иные последствия, - добавляет Оксана Васильева. - Если требование не передано и не оплачено, цедент не обязан передавать требование, а цессионарий - платить за него. Все требования о возвратах исполненного по расторгнутому договору стороны заявляют по правилам гл. 60 ГК РФ о неосновательном обогащении. Они также имеют право требовать друг от друга возмещения убытков, если расторжение договора произошло в результате существенного нарушения обязательств одной из них”.

© РИА Новости / Мария Девахина

Перейти в медиабанк

Статуя богини Фемиды

Когда суд может признать договор недействительным

Договор цессии может быть признан недействительным в следующих случаях:

Налогообложение

О тонкостях налогообложения для физических и юридических лиц рассказала юрист Анастасия Белоглазова.

Если физлицо приобретает дебиторскую задолженность организации, то у него не возникает дохода и, соответственно, не должно быть дополнительных обязательств по НДФЛ. Однако судебная практика по этому вопросу говорит об обратном.

"Так, президиум Верховного суда РФ в своем постановлении от 22.07.2015сослался на общие принципы определения доходов, которые приведены в статье 41 НК РФ. А именно: доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами НК "Налог на доходы физических лиц" и "Налог на прибыль организаций".

Таким образом, в случае перепродажи долга с денег, полученных за уступку, необходимо самостоятельно задекларировать полученный доход, исчислить и заплатить в бюджет налог на доходы физических лиц. Если в декларации гражданин заявит расходы на приобретение долга, а инспекция доначислит НДФЛ, решение может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд", - комментирует Анастасия Белоглазова.

Если компания рассчитается с цессионарием и вернет деньги, либо долг будет перепродан, нужно уплатить налог с полученного дохода.

Когда должник-организация самостоятельно погашает долг перед цессионарием, необходимо руководствоваться следующими правилами:

Получается, что налогообложению подлежит сумма фактически полученных новым кредитором от должника денег при каждой выплате сумм в счет погашения основного долга и процентов по оставшейся задолженности.

© РИА Новости / Александр Кряжев

Перейти в медиабанк

Работа инспекции Федеральной налоговой службы РФ

Таким образом, организация-должник признается налоговым агентом и обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплачиваемого физическому лицу дохода.

Чтобы гражданину заявить расходы, необходимо по итогам налогового периода подать декларацию 3-НДФЛ и в ней отразить понесенные издержки, тем самым уменьшить налог к уплате и в дальнейшем вернуть образовавшуюся переплату из бюджета. При доначислении уменьшенного налога также придется оспаривать действия инспекции в вышестоящем налоговом органе и далее, если потребуется, в суде.