Вот уже на протяжении нескольких лет все платежи россиян в ФНС зачисляются одним платежом, поступая на единый счет в федеральном казначействе. Кто и как должен вносить ЕНП, как правильно подать уведомление, какие сроки и реквизиты нужно использовать компаниям и ИП – в материале РИА Новости.
Реквизиты для уплаты налогов в 2026 году
С 1 января 2023 года у каждого налогоплательщика РФ (компании, индивидуального предпринимателя и физического лица) появился собственный ЕНС - то есть единый налоговый счет, на который и поступают деньги для уплаты всех налогов. Он был создан в соответствии с ФЗ РФ от 14.07.2022 № 263-ОЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
«
"В связи с этим оплата всех налогов юридическими лицами осуществляется только безналичным способом", – говорит Антонина Шаркова, профессор департамента отраслевых рынков Финансового университета при Правительстве РФ.
Она также отмечает, что все имеющиеся у гражданина или организации налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом (также упоминается сокращенно как ЕНП) на единый налоговый счет. Исключения составляют госпошлины, взносы на травматизм и на дополнительное соцобеспечение.
Вне зависимости от того, в каком субъекте страны располагается или зарегистрирован конкретный налогоплательщик, получателем его платежа будет Казначейство России (в скобках при этом будет указано ФНС России), а номер счета 03100643000000018500.
Посетители в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Новосибирской области
Единый налоговый платеж (ЕНП)
С начала 2023 года, в соответствии с другим федеральным законом (ФЗ от 14.07.22 № 263-ФЗ) для налогоплательщиков изменился и порядок уплаты налогов, страховых взносов, штрафов и пеней. обязаны придерживаться особого порядка уплаты налогов, сборов, который называется ЕНП (единый налоговый платеж).
"Все денежные средства зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС). После этого ФНС самостоятельно распределяет их между всеми налоговыми обязанностями налогоплательщика", – комментирует Сергей Гебель, генеральный директор юридической компании "Гебель и партнеры".
"Обратите внимание, что для перечисления всех платежей, которые администрируются налоговыми органами (за исключением территории г. Байконур) предусмотрен отдельный казначейский счет", – отмечает к.ю.н., доцент Финансового университета при правительстве РФ, практикующий юрист Оксана Васильева.
Средства, поступившие в виде единого платежа, идут на оплату:
- налога на прибыль;
- НДС И НДФЛ;
- налога на имущество организаций;
- земельного налога;
- транспортного налога;
- обязательных страховых взносов;
- акцизов;
- водного налога;
- налогов спецрежимов (ПСН, УСН, АУСН, ЕСХН) и некоторых иных видов обязательств.
А вот НДФЛ с доходов иностранных граждан, которые трудятся по патенту, по словам экспертов, оплате в качестве ЕНП не подлежат. Также к исключениям относятся государственная пошлина (если в ее отношении не выдан исполнительный документ). И первый, и второй из вышеперечисленных платежей должны перечисляться отдельно. А вот самозанятые граждане вправе уплачивать налог на профессиональный доход как в составе ЕНП, так и отдельно.
Еще один важный момент: россияне могут вносить деньги на ЕНП даже заранее, а также перечислять необходимую сумму частями. Главное, чтобы к дате исполнения обязанности (в большинстве случаев это необходимо выполнить до 28 числа того месяца, который следует за окончанием налогового периода) на счету была достаточная сумма.
Способы уплаты налогов
Заплатить налоги, перечислив нужную сумму в виде ЕНП, можно следующими способами:
- безналичный перевод через банк (для этого необходимо заполнить платежное поручение, указав все необходимые реквизиты);
- лично через банк, МФЦ, почту, местную администрацию (данный способ актуален для физлиц, в том числе ИП).
Сергей Гебель дополняет, что оплата может произойти за счет положительного сальдо единого налогового счета. Также внести ЕНП за налогоплательщика может и третье лицо.
«
"С 1 января 2024 года платить НДФЛ и подавать уведомления необходимо дважды в месяц, – говорит Оксана Васильева. – По НДФЛ, который был удержан за период с 1 по 22 число, уведомление подают 25 числа, а сам налог платят 28 числа текущего месяца. По НДФЛ, удержанному с 23 по последнее число месяца, уведомление необходимо подать 3 числа, в то время как налог платят 5 числа следующего месяца. По налогу, удержанному с 23 по 31 декабря, сроки подачи уведомления и уплаты не изменились – это по-прежнему последний рабочий день декабря".
"Также с 1 января 2024 года платежки со статусом 02 отменены. Налоги и взносы можно перечислять только платежками на ЕНП со статусом 01", – добавляет Антонина Шаркова.
Платеж за себя и за третьих лиц
Система позволяет пополнить ЕНС и, соответственно, заплатить налоги не только за себя, но и за других граждан. Но важно помнить, что в данном случае придется указать в графе назначения платежа не только данные налогоплательщика (например, ИНН), но и информацию о том, кто вносит средства.
К слову, с этого года введены важные нововведения в отношении организаций, ЕНС для которых пополняли третьи лица. В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ, отныне для проведения подобных операций необходимо, чтобы за получателем значились официально подтвержденные налоговые обязательства либо иные соответствующие закону основания.
Посетители в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы в Новосибирске
Как заполнить платежное поручение
Заполнить необходимые документы и пополнить ЕНС россияне могут при помощи специальных сервисов ФНС России или соответствующих бухгалтерских систем. Как отмечает Сергей Гебель, один из наиболее доступных способов - воспользоваться сервисом ФНС "Уплата налогов и пошлин", который позволяет внести на счет необходимую сумму как физлицам, так и ИН, а также организациям и компаниям. Налогоплательщику при этом нужно указать свои ИНН/КПП и ввести сумму платежа, все прочие реквизиты заполнятся автоматически.
При желании платежный документ можно заполнить и самостоятельно, указав в нем все необходимые реквизиты.
"Платежное поручение необходимо заполнять по правилам, которые установлены в Приложениях N N 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложении 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П, с учетом Письма ФНС России N ЕД-26-8/8@, Казначейства России N 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023 и информации об ИНН и КПП получателя средств, направленной Письмом ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@", – говорит Антонина Шаркова.
"Сформировать платежку на уплату ЕНП в формате PDF можно на сайте ФНС России”, – напоминает Оксана Васильева.
Где посмотреть реквизиты
После введения ЕНП для перечисления налоговых платежей по всей стране установлены единые реквизиты. Актуальные данные по ним всегда можно найти в соответствующем разделе на официальном портале ФНС России.
Платежные реквизиты
Получатель платежа | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
ИНН получателя | 7727406020 |
КПП получателя | 770801001 |
Банк получателя | ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула |
БИК | 017003983 |
Корр. счет № | 40102810445370000059 |
Счет № | 03100643000000018500 |
“Минфин рекомендует в балансе положительное сальдо ЕНС показывают по строке 1230, отрицательное - по строке 1520”, - отмечает Оксана Васильева.
Что делать, если допустили ошибку при заполнении
Порой даже в самые важные документы может закрасться случайная ошибка. В случае с единым платежом следует быть очень внимательным, ведь если налогоплательщик неправильно укажет, например, номер счета или наименование нужного банка, то средства на счет могут не поступить, налог, соответственно, не будет уплачен и может сформироваться задолженность.
Если подобное произошло, налогоплательщику стоит постараться как можно быстрее уведомить о случившемся налоговую инспекцию, указав при этом правильные сведения.
Уведомления по ЕНП
Так как деньги на единый налоговый счет поступают одной суммой (а уже после направляются по текущим обязательствам), то для корректного распределения средств налогоплательщику нужно подать соответствующее уведомление. Необходимую форму можно найти на сайте ФНС, а подать документ разрешается и в электронном виде.
Важный момент: если в налоговую службу не поступит данное уведомление, то налог попросту не спишется, даже если на ЕНС будет к нужному моменту находиться достаточная для платежа сумма.
Когда и зачем подавать уведомление
Подавать уведомление требуется далеко не по всем налоговым платежам. Это необходимо лишь в том случае, если тот или иной платеж нужно выполнить до момента подачи соответствующей отчетности (либо такая отчетность для них и вовсе не предусмотрена). Если за определенный период у налогоплательщика нет никаких обязательств, подавать уведомление также не нужно.
Законом установлены и сроки подачи уведомления. Это следует сделать до 25 числа того месяца, в котором требуется заплатить налог или взносы.
Как заполнить уведомление по ЕНП
Ключевые правила заполнения уведомления по ЕНП прописаны в тексте Приказа ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Так, в документе необходимо указать данные налогоплательщика (ИНН, КПП и так далее), соответствующий отчетные период , ОКТМО (определяется по адресу, где зарегистрирован налогоплательщик), КБК и ту сумму, которая должна быть оплачена.
К слову, для отчетных периодов предусмотрены свои коды. Так, для обозначения I квартала используется код “21”, полугодие идет под кодом “31”, период в 9 месяцев обозначается кодом “33”, а год - “34”.
Существует и ряд технических требований к заполнению уведомления:
- нельзя исправлять ошибки в документе при помощи корректора или иных аналогичных средств;
- не допускается двусторонняя печать при заполнении уведомления в бумажном виде;
- в документе допускаются лишь черные, синие или фиолетовые чернила и т.д.
Девушка у межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы в Новосибирске
Что делать при ошибках в уведомлении
Любые возможные ошибки, которые по той или иной причине были обнаружены налогоплательщиком в уведомлении, рекомендуется исправить как можно скорее. Но, в зависимости от того, какие именно сведения были указаны неверно, будут зависеть нюансы заполнения нового документа.
В том случае, если была неверно указана сумма налога или взноса, нужно заново заполнить документ (все КБК, ОКТМО и прочие коды вносятся без изменений) и, вписав в него правильные данные, еще раз отправить в ФНС. Корректировка будет произведена автоматически.
Если же ошибка была допущена именно в сведениях о налогоплательщике (например, неверно указан период), то уведомление также направляется повторно, однако вместо одного блока налогоплательщик заполняет два. В одном указывает все те же сведения с ошибкой, при этом в графе в суммой платежей ставит 0, а в другой уже вносит правильные сведения, и тут уже проставляет нужный размер платежа.
Изменения и нововведения 2026 года
В 2026 году российских налогоплательщиков ждет ряд важных изменений в порядке уплаты налогов и работе с единым счетом. Вот ключевые изменения, на которые важно обратить внимание.
ЕНП и ЕНС — с сентября 2026 г. уведомления по НДФЛ и взносам можно будет сдавать сразу на несколько периодов вперед.
Новые коды и статус платежки
Все коды выплат регламентируются Положением Банка России №762-П. На сегодняшний день заполнять их не требуется, соответственно, отведенные под это строки остаются пустыми.
"В личном кабинете налогоплательщика сумму к уплате можно увидеть в статусе "Предстоящие платежи", — добавляет Оксана Васильева. — Чтобы оформить платежное поручение, вы можете воспользоваться интернет-сервисом налоговой службы "Уплата налогов и пошлин".
Упрощение подачи уведомлений
В 2026 году процедура подачи необходимого уведомления в ФНС стала значительно проще. С сентября граждане и организации получат право заполнять одно уведомление сразу по нескольким периодам (до осени подобное уведомление в инспекции не примут). Таким правом можно воспользоваться, например, в отношении НДФЛ и страховых взносов: в документе разрешено указать планируемые суммы на еще только предстоящие месяцы.
"Уточнения потребуются лишь в том случае, если фактические суммы будут больше запланированных, — говорит Оксана Васильева. — С 2027 года будут отменены уведомления о налоге на имущество по кадастровой стоимости, земельном и транспортном налогах".