16:05 21.10.2021
(обновлено: 15:11 11.11.2021)
Как лизинг позволяет сэкономить на налогах: советы экспертов
МОСКВА, 21 окт — РИА Новости. Лизинг — аренда имущества с последующим выкупом. Чем такая сделка отличается от аренды, как заключить договор, сублизинг — что это такое, выгодны ли условия по договору лизинга автомобиля для физического лица — в материале РИА Новости.
Лизинг
Лизинг (англ. leasing от to lease — сдать в аренду) — это финансовая услуга, суть которой в аренде имущества с возможностью дальнейшего его выкупа.
"Если простыми словами, то лизинг — это один из видов аренды. Вы за определенную договором плату получаете в аренду имущество, которое по окончании срока договора можно либо выкупить, либо оставить лизинговой компании", — объясняет Максим Прусаков, генеральный директор транспортной компании "ШЕРЛ".
"По сути лизинг — это возможность брать вещи, длительное время сохраняющие свои потребительские свойства, в аренду, но с возможностью последующего полного выкупа", — добавляет Дарья Тимченко, руководитель подразделений кредитования и страхования сети автосалонов Fresh Auto.
Подпись контракта, финансовый лизинг
Виды
К основным видам лизинга относятся: финансовый, оперативный, возвратный и сублизинг.
Финансовый
Наиболее распространенный вариант лизинга. Лизингодатель приобретает имущество и передает его лизингополучателю, который совершает платежи по договору. Сумма, получаемая лизинговой компанией, в результате покрывает все расходы на покупку и амортизацию переданного в аренду имущества, которое переходит в собственность арендополучателя.
Оперативный
В этом случае имущество не переходит в собственность пользователя и возвращается лизинговой компании, которая неоднократно сдает его в аренду. При этом ставки по договору выше, так как окупаемость не гарантирована. С другой стороны, клиент не несет затрат на амортизацию и страховку.
Возвратный
Выгоден компаниям, которые испытывают недостаток финансовых средств. Такое предприятие передает собственное имущество лизинговой компании и одновременно берет его в лизинг. Вернуться к праву собственности можно только после выплаты всех платежей, указанных в договоре.
Сублизинг
Лизингополучатель передает взятое в лизинг имущество третьему лицу по договору сублизинга.
«
"Финансовый лизинг — классика. Для него характерны длительный срок, полная амортизация, переход права собственности по окончании договора. Оперативный — аналог аренды с неполной амортизацией и возвратом имущества лизингодателю. Возвратный — поставщик и лизингополучатель одно лицо, часто используется для пополнения оборотных средств компании", — рассказывает Ирина Яшунина, операционный директор ООО "ДЛЛ Лизинг".
Что можно взять
Согласно закону, в лизинг можно взять любые непотребляемые вещи (которые длительно сохраняют свои потребительские свойства и утрачивают их постепенно): движимое и недвижимое имущество — предприятия, здания, оборудование, автомобили и прочее.
Посетительница осматривает автомобиль в автосалоне
"Спектр лизинговых сделок весьма широк: от недвижимости до промышленного оборудования. Наиболее распространенным в России является лизинг транспорта различного назначения: от тракторов и комбайнов до грузовиков и такси", — отмечает Максим Прусаков.
«
"Что можно взять: транспорт, дорожную и строительную технику, самолеты, железнодорожные вагоны, буровые установки и другое спецоборудование", — уточняет Ирина Яшунина.
Требования
В соответствии с законом лизинг могут оформить как физические, так и юридические лица, индивидуальные предприниматели.
Например, для юрлиц и ИП существуют следующие требования:
- деятельность фирмы не должна быть связана с рискованными сферами (такими как производство и продажа табачных изделий, туризм, контент для взрослых и тому подобное), в этом случае лизинговые компании неохотно идут на одобрение сделок;
- желателен долгосрочный стаж работы, отсутствие облигационных займов и специализированного налогообложения.
Ирина Яшунина отмечает: "Требования к лизингополучателю зависят от правил лизинговой компании, в целом проверяется финансовое положение, судебные дела, структура и руководство предприятия".
Женщина проверяет данные договора
Для физических лиц необходимо:
- гражданство Российской Федерации;
- возраст от 18 лет;
- постоянная регистрация (или временная на срок не менее шести месяцев) в городе или области, где будет оформляться лизинг.
Платежи
По словам экспертов, лизингодатель может установить график платежей, опираясь на пожелания клиента. Часто начальная выплата привязывается к тому моменту, когда взятое в лизинг имущество начинает приносить прибыль. Кроме того, платежи могут быть ежемесячными, квартальными, годовыми, сезонными и так далее. Первоначальный взнос составляет в среднем 10-20% от стоимости лизингового имущества для юридических лиц и 15-40% для физических.
Преимущества и недостатки
Пользуясь лизингом, юридические лица получают ряд преимуществ:
- лизингодатели предъявляют значительно более мягкие требования, чем банки;
- гибкий график платежей с учетом специфики компании и пожеланий лизингополучателя;
- залог или дополнительное обеспечение не требуется;
- можно оформить возврат НДС;
- в случае неплатежеспособности не будет наложен арест на денежные средства или другое имущество арендатора;
- при желании можно применить ускоренную амортизацию (списать стоимость имущества);
- платежи по лизингу относятся к затратам, поэтому налог на прибыль становится меньше;
- полная чистота и безопасность сделки, за которые отвечает лизинговая компания.
"Основным преимуществом лизинга является ускоренная амортизация, которая позволяет оптимизировать налогообложение, уменьшить размер налоговой ставки на прибыль (так как происходит увеличение объема отчислений по амортизации), а также способствует уменьшению остаточной стоимости объекта лизинга", — отмечает Ирина Яшунина.
Дарья Тимченко добавляет: "Именно налоговые преимущества лизинга ценятся потребителями прежде всего, так как не приходится платить сразу три вида налогов: НДС, налог на прибыль и на имущество. Плюс в случае приобретения легкового авто или спецтехники в лизинг лизингодатель берет на себя финансовую ответственность за страхование и обслуживание предмета договора, что делает лизинг более выгодным по сравнению с займом, арендой или кредитом".
«
"К преимуществам лизинга относится ускоренная амортизация, то есть возможность уменьшения налога на прибыль, но налоговые инспекции по-разному относятся к такому способу начисления затрат. Налоговый кодекс в этой части неоднозначен, единой судебной практики пока не сложилось, поэтому надо быть готовым к тяжбам с фискальным органом", — уточняет Максим Прусаков.
К недостаткам лизинга относятся:
- необходимость регулярных платежей в соответствии с договором;
- конечная стоимость объекта получается значительно больше, чем его продажная или кредитная цена;
- объект не находится в собственности, поэтому его нельзя заложить.
Женщина производит снятие денег в банкомате
Отличия лизинга
В договоре о лизинге сочетаются элементы договоров аренды и кредитования. Это сложная торгово-финансово-кредитная операция, имеющая свою специфику.
От кредита
Можно выделить три основных позиции, по которым лизинг отличается от кредитования.
Отличия | Кредит | Лизинг |
По цели заключения договора | Подразумевает вступление в право собственности в самом начале заключения договора. | Целью заключения договора является объект, который будет эксплуатироваться для получения прибыли или пользы с минимальными расходами, причем выкуп его не обязателен. |
По предмету сделки | Деньги на приобретение имущества. | Само имущество. |
По участникам сделки | Кредитованием может заниматься только банк. | Лизингом — любые компании и физические лица. |
Кроме того, лизинг позволяет вернуть НДС, уменьшить амортизацию, кредитная история клиента не так важна.
"Как правило, требования при одобрении лизинговой сделки существенно мягче, чем при получении кредита, поскольку имущество, приобретаемое в лизинг, до окончания срока действия договора принадлежит лизинговой компании. В случае невыполнения обязательств по договору лизингодатель просто изымает свое имущество, реализуя его потом на рынке. А вот в случае просрочки/неуплаты кредита, банк имеет право взыскания денежных средств, — отмечает Максим Прусаков. — Размеры платежей по лизингу и кредиту если и имеют различия, то несущественные. Ведь и в том, и в другом случае кредитор ссужает вам деньги под рыночный процент".
"Банки оценивают своих заемщиков гораздо строже, чем лизинговые компании. Кроме того, срок рассмотрения заявки на долгосрочное пользование имуществом занимает достаточно немного времени. Среди других финансовых продуктов такое возможно только в случае экспресс-займов. Гибкий график платежей, отсутствие залога, поручителей и налога на арендуемое имущество — дополнительные бонусы для тех, кто решает оформлять лизинг", — добавляет Дарья Тимченко.
«
Ирина Яшунина объясняет: "Лизинг всегда целевой. Кредит может быть как целевым, так и нет. В лизинговой сделке чаще всего три участника: продавец, лизингодатель и лизингополучатель. В кредите два — кредитор и заемщик. Право собственности в лизинге переходит лизингополучателю только в конце срока при условии выплаты всех платежей. В кредите оно сразу у заемщика, обремененное залогом. Есть часть услуг, которые берет на себя лизингодатель: страхование, сервис и прочее. При покупке в кредит этого нет. При оформлении лизинга есть налоговые преимущества в части НДС, налога на прибыль и имущественных налогов. Сроки лизинга, как правило, короче сроков кредитов и ограничиваются пятью-семью годами. Стоимость лизинга может быть ниже при наличии специальных условий от поставщиков".
"В отличие от автокредита, при лизинге клиент может выбрать индивидуальный график платежей и их размер будет ниже за счет того, что они рассчитываются не по всей стоимости автомобиля, а только по ее части, за вычетом остаточной стоимости. Однако, в отличие от автокредита, лизинговые платежи облагаются НДС, что для физлиц является невыгодным, — комментирует Инна Солдатенкова, ведущий эксперт отдела анализа банковских услуг Банки.ру, — для получения клиентом привлекательных условий по договору, в отличие от автокредита, ему не нужно заключать договор страхования жизни и здоровья. Но при досрочном расторжении договора лизинга могут применяться крупные штрафы".
От аренды
Договор аренды проще, в аренду берется объект, который уже находится в собственности арендодателя, а не приобретается под нужды арендатора.
Ирина Яшунина рассказывает: "Важное отличие лизинга (не учитывая возвратный) от аренды, аренды с правом выкупа или продажи с рассрочкой — наличие в сделке дополнительного поручения клиента (выбор поставщика имущества) и обязательного договора поставки, в связи с чем все риски невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга и связанные с этим убытки несет лизингополучатель".
Как оформить договор
В разных компаниях условия оформления договора могут отличаться последовательностью и продолжительностью этапов, но в целом процедура одинакова: после принятия положительного решения составляется двухсторонний договор, который стороны подписывают одновременно с договором купли-продажи предмета лизинга. Отдельно указывается срок, в течение которого клиент должен внести авансовый платеж. После получения денег лизингодатель выплачивает поставщику стоимость предмета лизинга и передает его клиенту.
«
"Пакет документов для оформления договора в основном довольно стандартный: уставные документы, справки из налоговой, бухгалтерская отчетность за прошедший закрытый период (обычно предыдущий год и последний квартал), подтверждение полномочий директора и его личное поручительство. Рассмотрение сделки занимает два-три рабочих дня", — говорит Максим Прусаков.
Лизинг для физических лиц
По словам экспертов, в нашей стране физические лица очень редко прибегают к лизингу, так как для них отсутствуют выгодные госпрограммы поддержки (льготы и субсидии). Кроме того, повышает финансовую нагрузку необходимость полностью оплачивать НДС. Большую роль играет неосведомленность населения о том, что граждане тоже могут воспользоваться услугами лизинговых компаний.
"Что касается лизинга для физических лиц, то это скорее маркетинговая уловка, поскольку никаких финансовых преимуществ для покупателя такая сделка не несет", — отмечает Максим Прусаков.
В тех случаях, когда все же физическое лицо прибегает к лизингу, предметом сделки чаще всего становится транспортное средство.
Кто берет автомобиль в лизинг:
- те, кто предпочитает менять автомобиль каждые два-три года;
- граждане, которые не подходят под критерии банков и не могут взять автокредит;
- люди с доходом выше среднего, желающие пользоваться автомобилем стоимостью выше пяти миллионов (как правило, в продуктовой линейке банков нет таких автокредитов).
Сублизинг
Эта форма подразумевает передачу лизингового оборудования третьим лицам. В результате лизингополучатель одновременно становится также и лизингодателем.
«
"Платежи по-прежнему закреплены за лизингополучателем, также как и право собственности по окончании. Нужно получить согласие лизингодателя как собственника до передачи оборудования в сублизинг", — говорит Ирина Яшунина.
Оформление включает в себя:
- выбор поставщика оборудования и лизинговой компании;
- предоставление пакета документов;
- заключение договора.
Лизинг и налоги
Лизинг подразумевает следующие виды налогов:
- На прибыль. П.1. ст.264 Налогового кодекса России относит платежи по лизингу к прочим расходам, поэтому они не облагаются налогом на прибыль.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Лизингополучатель (юридическое лицо или ИП) имеет право на его возмещение.
- На имущество. Клиент не платит этот налог за лизинговый объект, так как он находится не в его собственности. В том случае, когда имущество оформляется на клиента, платежи по налогу можно уменьшить с помощью ускоренной амортизации.
- Транспортный (если в лизинге находится автомобиль). Оплачивать должна сторона, которая занималась регистрацией ТС, неважно, в чьей он собственности.
