НДФЛ в 2026 году: ставки, вычеты, онлайн калькулятор

Оглавление

• Что такое НДФЛ и кто его платит
• Доходы, облагаемые и не облагаемые НДФЛ
• Ставки НДФЛ и изменения в 2026 году
• Налоговые вычеты по НДФЛ в 2026 году
• Как рассчитать НДФЛ: калькулятор и примеры
• Как получить налоговый вычет
• Порядок и сроки уплаты НДФЛ
• Отчетность по НДФЛ: как подать декларацию
• Штрафы и ответственность при неуплате НДФЛ
• Часто задаваемые вопросы
• Главное об НДФЛ в 2026 году

НДФЛ в 2026 году — основной вид прямых налогов, который исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц. Какой НДФЛ в 2026 году платят резиденты и нерезиденты, какие действуют налоговые вычеты, как рассчитать сумму к уплате и как пользоваться онлайн-калькулятором НДФЛ — в материале РИА Новости.

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Это основной прямой налог, который платят граждане России и иностранцы, получающие доходы от российских источников. Налог удерживается с зарплаты, доходов от аренды, продажи имущества, дивидендов, процентов по вкладам, выигрышей и множества других поступлений.

В большинстве случаев НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент — работодатель, банк или брокер. Это происходит автоматически: сотрудник получает зарплату уже за вычетом налога. Однако в ряде ситуаций налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ, например, при продаже квартиры, получении дохода от аренды или работе на себя в статусе ИП на общей системе.

Кто платит НДФЛ:

Налоговые резиденты и нерезиденты

Налоговое резидентство — ключевой параметр, от которого зависят применяемые ставки, перечень облагаемых доходов и право на налоговые вычеты.

Налоговый резидент РФ — физическое лицо, которое фактически находилось в России не менее 183 календарных дней в течение любых 12 последовательных месяцев. При подсчете учитываются дни въезда и выезда. Краткосрочные выезды за рубеж (до 6 месяцев) на лечение или обучение включаются в срок при наличии подтверждающих документов.

Налоговый нерезидент — тот, кто провел в России менее 183 дней за 12 последовательных месяцев. Резидентство не связано с гражданством: гражданин РФ, проживающий за рубежом более полугода, становится нерезидентом. Иностранец, работающий в России, может получить статус резидента по тому же правилу 183 дней.

"Если по окончании календарного года установлено, что физическое лицо утратило статус резидента, то налоговый агент должен самостоятельно пересчитать налог по ставке 30% вместо прогрессивной ставки с начала календарного года (без предоставления вычетов)", — говорит налоговый консультант Светлана Беляева.

© РИА Новости / Александр Кряжев

Перейти в медиабанк

Мобильное приложение "Налоги ФЛ"

Важное изменение с 1 января 2026 года: граждане государств — членов ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия), работающие в России по трудовому договору, облагаются по прогрессивной шкале 13–22% с первого дня трудоустройства вне зависимости от наличия статуса резидента РФ. Пересчет налога по итогам года для них не требуется.

Доходы, облагаемые и не облагаемые НДФЛ

Налоговый кодекс устанавливает открытый перечень доходов, облагаемых НДФЛ, и закрытый список освобождений. Разобраться, что именно облагается налогом, важно как при получении разовых доходов, так и при планировании регулярных поступлений.

Облагаемые доходы

НДФЛ облагаются доходы в денежной и натуральной форме, а также материальная выгода.

Вид дохода	Примеры	Кто удерживает налог
Доходы от трудовой деятельности	Зарплата, премии, отпускные, больничные (выше 3 дней за счет работодателя), компенсации сверх установленных лимитов	Работодатель (налоговый агент)
Вознаграждения по ГПХ	Оплата по договорам подряда, оказания услуг, авторские вознаграждения	Заказчик (налоговый агент) или сам исполнитель
Доходы от аренды	Сдача квартиры, нежилых помещений, автомобиля физлицам	Сам арендодатель (декларация 3-НДФЛ)
Дивиденды	Выплаты участникам ООО, акционерам АО	Организация, выплачивающая дивиденды
Проценты по вкладам и остаткам на счетах	Доходы, превышающие необлагаемый минимум (ключевая ставка ЦБ × 1 млн руб.)	Банк
Доходы от продажи имущества	Продажа квартиры, машины, земли — при отсутствии льготного срока владения	Сам продавец (декларация 3-НДФЛ)
Доходы от ценных бумаг	Купля-продажа акций, облигаций, паев ПИФов, производных инструментов	Брокер или управляющий
Материальная выгода	Экономия на процентах по займу от работодателя, покупка ценных бумаг по ценам ниже рыночных	Работодатель или организация
Выигрыши и призы	Лотереи, конкурсы, рекламные акции — от 4 000 руб.	Организатор (при возможности удержания) или само физлицо
Доходы из-за рубежа	Зарплата от иностранного работодателя, аренда зарубежной недвижимости	Сам налогоплательщик-резидент (декларация 3-НДФЛ)

© iStock.com / MTStock Studio

Рассчет налога

Не облагаемые доходы

Статья 217 НК РФ содержит закрытый перечень доходов, освобожденных от НДФЛ. Ниже — наиболее часто встречающиеся.

Ставки НДФЛ и изменения в 2026 году

С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. В 2026 году она продолжает применяться без изменений по основным ставкам, однако появились два существенных дополнения: ставка 30% для иностранных агентов и изменение порядка налогообложения граждан ЕАЭС.

Прогрессивная шкала ставок НДФЛ

Ключевой принцип прогрессивной шкалы: повышенная ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к той части, которая превышает пороговое значение. Это означает, что при доходе, например, 3 млн рублей в год 13% платится с первых 2,4 млн, а 15% — только с 600 тысяч рублей превышения.

Ставка	Годовой доход	Ежемесячный доход (ориентир)	Фиксированная сумма налога до порога
13%	До 2 400 000 руб.	До ~200 000 руб.	— (налог: 13% от дохода)
15%	От 2 400 001 до 5 000 000 руб.	От ~200 001 до ~417 000 руб.	312 000 руб. + 15% с суммы превышения 2,4 млн
18%	От 5 000 001 до 20 000 000 руб.	От ~417 001 до ~1 660 000 руб.	702 000 руб. + 18% с суммы превышения 5 млн
20%	От 20 000 001 до 50 000 000 руб.	От ~1 660 001 до ~4 167 000 руб.	3 402 000 руб. + 20% с суммы превышения 20 млн
22%	Свыше 50 000 000 руб.	Свыше ~4 167 000 руб.	9 402 000 руб. + 22% с суммы превышения 50 млн

"Конечно, больше всего изменения почувствовали физлица, которые стабильно получают доход свыше 200 тыс. рублей в месяц, а также те, у кого несколько источников дохода и он выходит за рамки 2,4 млн рублей в год, — отмечает эксперт по налогам бухгалтерского сервиса “Кнопка” Дарья Юферева. — Потому что чем больше налог, тем меньше получает человек на руки. К примеру, сотрудник с зарплатой в 500 тыс. рублей уже в мае получит чистую зарплату меньше, чем ранее, так как ставка НДФЛ увеличится до 15%".

Прогрессивная шкала применяется к основной налоговой базе: зарплате, вознаграждениям по ГПХ, отпускным, премиям, доходам ИП на ОСНО и ряду других. Для дивидендов и доходов по вкладам действует двухступенчатая шкала: 13% до 2,4 млн руб. и 15% с суммы превышения.

"Данные ставки актуальны для резидентов РФ и некоторых налоговых нерезидентов, например: высококвалифицированных специалистов; иностранных сотрудников, работающих по патенту; сотрудников, работающих дистанционно за границей; релокантов", — объясняет налоговый консультант Светлана Беляева.

Специальные ставки НДФЛ в 2026 году

Категория / вид дохода	Ставка	Основание
Дивиденды (резиденты)	13% до 2,4 млн руб., 15% с превышения	П. 3 ст. 224 НК РФ
Дивиденды (нерезиденты)	15%	П. 3 ст. 224 НК РФ
Доходы нерезидентов (базовая ставка)	30%	П. 3 ст. 224 НК РФ
Нерезиденты по трудовому договору, иностранцы с патентом, граждане ЕАЭС	13–22% (прогрессивная шкала)	П. 3.1 ст. 224 НК РФ (с 2026)
Дистанционные работники-нерезиденты (трудовой договор с росс. работодателем)	13–22% (прогрессивная шкала)	Пп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. 3.1 ст. 224 НК РФ
Иностранные агенты	30% (со всех доходов за налоговый период)	ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025, п. 3.2 ст. 224 НК РФ
Выигрыши в лотерею, рекламных акциях	35%	П. 2 ст. 224 НК РФ
Участники СВО (трудовые доходы)	13% до 2,4 млн руб., 15% с превышения до 5 млн руб.	Пп. 9.1 ст. 217 НК РФ (двухступенчатая шкала)
Северные надбавки и районные коэффициенты	13% до 2,4 млн руб., 15% с превышения	Двухступенчатая шкала для этой части дохода
Семьи с 2+ детьми (налоговый кешбэк)	Эффективная ставка снижается до 6%	ФЗ № 179-ФЗ от 13.07.2024 (при соблюдении условий)

"Ведение прогрессивной шкалы налогообложения доходов связано с пополнением бюджета новыми источниками доходов за счет более обеспеченных налогоплательщиков. Такая шкала ставок выравнивает налоговую нагрузку между физическими лицами с разным уровнем дохода по принципу социальной справедливости", — говорит Светлана Беляева.

© iStock.com / alexialex

Рассчет налога

Особенности расчета налога по месяцам

НДФЛ считается не за каждый месяц отдельно, а нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждом месяце налоговый агент считает налог со всей суммы дохода с января по текущий месяц, а потом вычитает то, что уже удержано раньше.

Формула:
НДФЛ за месяц = (Доход с начала года × Ставка) − НДФЛ, удержанный в предыдущих месяцах

Зачем так сложно? Чтобы корректно применять вычеты и прогрессивную шкалу. Вычеты ограничены годовыми порогами, и только нарастающий итог позволяет точно отследить, когда право на вычет заканчивается. Вычет применяется к базе до расчета налога: сначала вычитаем вычет из дохода, потом умножаем на ставку.

"Появилась обязанность по уплате НДФЛ за иностранцев, которые оказывают услуги российским компаниям и ИП за пределами РФ, — отмечает Дарья Юферева. — Раньше такие физические лица самостоятельно уплачивали налоги только по ставкам своей стране, с 2025-го года их заказчики тоже должны платить налог в России. Все это произошло, потому что в Налоговый Кодекс внесли изменения, осложняющие жизнь предпринимателей. При этом, чтобы налог с доходов таких физических лиц не платился дважды в разных странах, нужно также ориентироваться на соглашения об избежании двойного налогообложения — в этих документах указано, нужно ли дополнительно иностранцу платить налог с этого дохода в своей стране или нет, либо, в части случаев, исполнитель может уменьшить налог в своей стране за счет НДФЛ, уплаченного в России".

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2026 году

Налогоплательщики имеют право получить налоговый вычет по нескольким категориям затрат. Рассказываем, какие вычеты по НДФЛ в 2026 году.

Стандартные и социальные вычеты

Стандартными налоговыми вычетами могут воспользоваться родители и некоторые льготники. Социальными налоговыми вычетами могут воспользоваться граждане, которые потратились на медицинские, образовательные услуги, на фитнес, дополнительную пенсию и иные цели — как для себя, так и для родственников.

"Появился новый вид вычета — за сдачу норм ГТО, — отмечает Дарья Юферева. — С 1 января 2025 года можно получить такой вычет тем, кто впервые награжден знаком отличия ГТО, или повторно сдал нормативы и подтвердил полученный ранее знак. Размер вычета составляет 18 000 рублей в год — это дает возможность уменьшить налогооблагаемый доход".

© РИА Новости / Константин Михальчевский

Перейти в медиабанк

Работа инспекции Федеральной налоговой службы РФ

Имущественные и инвестиционные вычеты

Инвестиционными налоговыми вычетами можно уменьшить налоговую базу, если гражданин имеет ценные бумаги, обращающиеся на российской бирже.

При покупке жилья, земель, при продаже некоторого имущества можно применить имущественный налоговый вычет. ИП, которые оказывают услуги по гражданским договорам, получают вознаграждения как авторы, могут уменьшить свои доходы на профессиональные вычеты. Есть еще две группы налоговых вычетов для налогоплательщиков, которые работают с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами, участвуют в инвестиционных товариществах.

Базовые лимиты не менялись уже давно: 2 млн рублей на покупку жилья и 3 млн рублей на проценты по ипотеке. Но с 2025 года прогрессивная шкала НДФЛ изменила реальные суммы возврата, они стали выше для тех, кто платит налог по повышенным ставкам.

Вычет при покупке жилья (лимит 2 млн руб.)

Годовой доход	Ставка НДФЛ	Максимальный возврат
До 2 400 000 руб.	13%	260 000 руб.
2 400 001 — 5 000 000 руб.	15%	300 000 руб.
5 000 001 — 20 000 000 руб.	18%	360 000 руб.
20 000 001 — 50 000 000 руб.	20%	400 000 руб.
Свыше 50 000 000 руб.	22%	440 000 руб.

Вычет по ипотечным процентам (лимит 3 млн руб.)

Годовой доход	Ставка НДФЛ	Максимальный возврат
До 2 400 000 руб.	13%	390 000 руб.
2 400 001 — 5 000 000 руб.	15%	450 000 руб.
5 000 001 — 20 000 000 руб.	18%	540 000 руб.
20 000 001 — 50 000 000 руб.	20%	600 000 руб.
Свыше 50 000 000 руб.	22%	660 000 руб.

Вычет по ипотечным процентам — самостоятельный вычет, который предоставляется независимо от вычета на покупку жилья.

Льгота для семей с детьми при продаже жилья — одна из самых значимых льгот последних лет. Семьи с двумя и более детьми могут продать жилье без уплаты НДФЛ, даже если минимальный срок владения не выдержан, но нужно соблюсти пять условий.

Условие	Требование
Количество детей	Двое и более до 18 лет (или до 24 лет, если учатся очно)
Срок покупки нового жилья	В год продажи или до 30 апреля следующего года
Площадь/стоимость	Новое жилье больше по площади или дороже по кадастру
Кадастровая стоимость проданного	Не более 50 млн рублей
Другая недвижимость	Семья не владеет более 50% другого жилья, превышающего новое

Как рассчитать НДФЛ: калькулятор и примеры

Первое, что необходимо сделать, — определить налоговую базу. Это доход, который может быть как в денежной форме, так и в натуральной. Из нее по определенной ставке в виде процента вычитается налог. Сумма, получившаяся процентом от дохода, и есть НДФЛ, который нужно уплатить в бюджет.

Формула расчета налога на доходы физических лиц, согласно статье 225 п. 1 Налогового Кодекса РФ (НК РФ), выглядит так:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка

Налоговой базой для уплаты НДФЛ является совокупность всех доходов налогоплательщика, полученных им в денежной форме, натуральной форме и в качестве материальной выгоды. Налоговую базу для каждого плательщика НДФЛ можно рассчитать по следующей формуле:

Налоговая база для уплаты НДФЛ = ДД + ДН + ДМ,

где ДД = денежный доход,
ДН = доход в натуральной форме,
ДМ = доход, полученный в качестве материальной выгоды.

© РИА Новости / Илья Питалев

Перейти в медиабанк

Работа налоговой инспекции в Москве

Калькулятор НДФЛ онлайн

Для упрощения расчетов можно использовать онлайн калькуляторы НДФЛ. Эти инструменты позволяют автоматически учитывать все необходимые данные, включая стандартные вычеты, налоговые льготы и другие факторы.

Калькулятор для расчета НДФЛ в 2026 году (с учетом расширения действующей прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц):

Пример расчета для одной зарплаты

Условия: Анна работает в одной компании. Оклад — 80 000 рублей в месяц. Двое детей — вычет 2 800 рублей в месяц (1400 + 1400). Порог для вычета — 450 000 рублей.

Доход нарастающим итогом	Вычет применяется?	База нарастающим итогом	НДФЛ нарастающим итогом (13%)	НДФЛ за месяц
80 000	Да (2 800)	77 200	10 036	10 036
160 000	Да (5 600)	154 400	20 072	10 036
240 000	Да (8 400)	231 600	30 108	10 036
320 000	Да (11 200)	308 800	40 144	10 036
400 000	Да (14 000)	386 000	50 180	10 036
480 000	Нет — превышен порог 450 000	466 000	60 580	10 400
560 000	Нет	546 000	70 980	10 400
…	Нет	…	…	10 400
960 000	Нет	946 000	122 980	10 400

Итого за год: 122 980 рублей НДФЛ. Без вычетов было бы 124 800 рублей. Экономия — 1 820 рублей.

Условия: Игорь — директор. Оклад — 250 000 рублей в месяц. Детей нет, вычетов нет.

За год он заработает 3 000 000 рублей — это пересечение двух ставок: 13% до 2 400 000 руб. и 15% с суммы превышения.

Месяц	Доход нарастающим итогом	НДФЛ нарастающим итогом	Удержано ранее	К удержанию
Январь	250 000	32 500	0	32 500
Февраль	500 000	65 000	32 500	32 500
…	…	…	…	32 500
Сентябрь	2 250 000	292 500	260 000	32 500
Октябрь	2 500 000	327 000	292 500	34 500
Ноябрь	2 750 000	364 500	327 000	37 500
Декабрь	3 000 000	402 000	364 500	37 500

Расчет НДФЛ нарастающим итогом с октября: 2 400 000 × 13% = 312 000 + (2 500 000 − 2 400 000) × 15% = 15 000 → итого 327 000.

Итого за год: 402 000 рублей. Если бы ставка была плоской 13%, было бы 390 000 рублей. Прогрессия добавила 12 000 рублей.

Расчет при нескольких работодателях и источниках дохода

Каждый работодатель считает НДФЛ только со своего дохода и не знает о доходах у другого. При этом прогрессивная ставка считается от совокупного годового дохода, и за правильным расчетом в итоге следит налоговая.

"Если сотрудник работает в разных компаниях и имеет несколько источников дохода, работодатели исчисляют НДФЛ по каждому месту занятости в обычном порядке. При таком подходе может возникнуть ситуация, когда доход по каждому месту работы в отдельности у сотрудника будет в пределах установленных пороговых значений, а суммарно перешагнет их, — предупреждает налоговый консультант Светлана Беляева. — Если суммарный доход по всем местам работы превысит лимит, по которому работодатели удерживали НДФЛ, то ФНС доначислит НДФЛ самостоятельно и предъявит физическому лицу сумму к доплате в уведомлении по итогам года. Негативных налоговых последствий в виде штрафа или пени у физического лица при этом не возникнет. Срок уплаты НДФЛ по уведомлению не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом".

Рассмотрим пример. Условия: Михаил работает в двух местах.

Как считает каждый работодатель:

Работодатель	Доход в месяц	Доход за год	НДФЛ (13%) за год
Основной	120 000	1 440 000	187 200
Совместитель	60 000	720 000	93 600
Итого удержано		2 160 000	280 800

Как должно быть (совокупный доход — 2 160 000 руб., все в пределах 13%):

НДФЛ правильный: 2 160 000 × 13% = 280 800 руб.

В данном случае все совпало, доплаты нет. Но изменим условия.

Тот же Михаил, но с бонусом:

В декабре основной работодатель выплатил премию 500 000 рублей.

Источник	Доход за год	НДФЛ по данным работодателя
Основной (с премией)	1 940 000	252 200 (13%)
Совместитель	720 000	93 600 (13%)
Удержано всего	2 660 000	345 800

Правильный НДФЛ с совокупного дохода:

Недоудержано: 351 000 − 345 800 = 5 200 рублей

Эту сумму налоговая выставит Михаилу в уведомлении, он доплатит ее сам до 1 декабря следующего года.

Как получить налоговый вычет

Российское налоговое законодательство предусматривает три способа получить налоговый вычет: обратиться в ФНС напрямую, действовать через работодателя или воспользоваться упрощенным порядком.

Через налоговую инспекцию

Это классический и наиболее универсальный способ: подходит для имущественных, социальных, стандартных и профессиональных вычетов. Главный минус — нужно дождаться окончания того года, в котором были расходы, и запастись терпением: процедура занимает до четырех месяцев.

Шаг 1. Подготовьте документы. Конкретный перечень зависит от типа вычета, но в любом случае понадобятся:

Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Удобнее всего в личном кабинете на сайте ФНС или через программу "Декларация", которую можно скачать с сайта налоговой. Большинство данных подтягиваются автоматически из справок работодателя и сведений, которые уже есть у ФНС. Декларация 3-НДФЛ подается за каждый год отдельно; вернуть налог можно за три предшествующих года.

Шаг 3. Подайте документы в инспекцию. Способы подачи на выбор:

Шаг 4. Дождитесь проверки и возврата. После подачи декларации налоговая проводит камеральную проверку — до трех месяцев. Если все в порядке, деньги поступают на указанный банковский счет в течение еще одного месяца.

Через работодателя

Этот способ позволяет не ждать конца года и получать деньги постепенно за счет того, что работодатель как налоговый агент прекращает удерживать НДФЛ из вашей зарплаты. Фактически вы начинаете получать зарплату на 13% больше — до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана.

Шаг 1. Подайте заявление в ФНС о подтверждении права на вычет. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика — без личного обращения и без декларации 3-НДФЛ.

Шаг 2. Получите уведомление и передайте его работодателю. ФНС направит уведомление о праве на вычет напрямую работодателю — через электронный документооборот. Вам останется лишь написать заявление в бухгалтерию в произвольной форме.

Шаг 3. Получайте зарплату без удержания НДФЛ. Важный нюанс: уведомление действует только до конца календарного года. Если вычет не исчерпан, в следующем году нужно получить новое уведомление.

В упрощенном порядке

Упрощенный порядок — самый технологичный вариант, введенный с 2021 года. Его суть в том, что ФНС получает необходимые данные напрямую от банков, брокеров и других источников и сама формирует предзаполненное заявление. От вас требуется минимум действий.

Какие вычеты доступны в упрощенном порядке:

Как это работает:

"Главное при оформлении налоговых вычетов — подготовить документальное подтверждение, — подчеркивает партнер, руководитель практики оказания услуг частным клиентам Quattor Анна Савон. — НК РФ содержит указания, при предоставлении каких документов лицо имеет право на тот или иной вычет. Для социальных вычетов достаточно запросить справку об оплате услуг (уплате взносов) у соответствующей организации. При подаче декларации важно корректно указывать коды и виды налоговых вычетов. Так, граждане часто путают вычет на медицинские услуги и дорогостоящее лечение. Во избежание ошибок важно ориентироваться на справку от медицинской организации, где указан код расхода. Все заявляемые вычеты должны быть включены в ту же декларацию, в которой отражаются доходы (если есть), подавать одну декларацию для отражения доходов, а другую для заявления вычетов не нужно. Если подается уточненная декларация, например, для исправления опечатки или включения дополнительного вычета, в ней должна быть вся информация, включая вычеты, заявленные изначально. Если по итогам применения вычетов образуется налог к возврату, также важно правильно заполнить заявление на возврат средств".

© РИА Новости / Нина Зотина

Перейти в медиабанк

Штангенциркуль с монетами России

Порядок и сроки уплаты НДФЛ

Сроки уплаты НДФЛ зависят от того, кто именно перечисляет налог: работодатель как налоговый агент или физическое лицо самостоятельно.

Налоговые агенты (работодатели, банки, брокеры) обязаны перечислять удержанный НДФЛ в бюджет в следующие сроки:

Физические лица, обязанные подать декларацию 3-НДФЛ (ИП на ОСНО, получившие доходы от продажи имущества, выигрышей и т. д.), уплачивают налог до 15 июля года, следующего за отчетным. То есть за 2025 год — до 15 июля 2026 года.

"Декларацию 3-НДФЛ надо подавать при получении любых доходов, по которым российские организации или ИП не выступают в качестве налогового агента, обязанного удерживать НДФЛ или сообщать налоговой о случаях невозможности удержания. К таким доходам, например, относятся все доходы, полученные от других физических лиц – продажа имущества, сдача недвижимости в аренду и другие, — объясняет Анна Савон. — Включению в декларацию также подлежат все доходы от иностранных источников. Это может быть, например, зарплата от иностранной компании, инвестиционные доходы на зарубежных брокерских счетах или проценты по депозитам в иностранных банках".

Если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день.

С 2023 года НДФЛ перечисляется через Единый налоговый платеж (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Отдельные платежки по КБК для НДФЛ больше не нужны — все зачисляется на ЕНС, а ФНС самостоятельно распределяет средства по налогам.

Оплата через банк и онлайн-сервисы

Уплата НДФЛ через банк или онлайн-сервисы — стандартная практика как для налоговых агентов, так и для физических лиц. Доступные способы:

При оплате через банк важно правильно указать ИНН — именно он идентифицирует плательщика в системе ЕНП. Ошибка в ИНН может привести к незачислению платежа.

© Фото : Банк Росии/MAX

Памятные монеты серии "Города трудовой доблести"

Отчетность по НДФЛ: как подать декларацию

Отчетность по НДФЛ делится на два вида: декларация 3-НДФЛ, которую подают сами налогоплательщики, и форма 6-НДФЛ, которую сдают налоговые агенты в ФНС.

Декларацию 3-НДФЛ обязаны подавать:

Также 3-НДФЛ подают добровольно для получения налоговых вычетов.

Срок подачи обязательной декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2025 год — до 30 апреля 2026 года. Если подаете только для получения вычета, срок не ограничен, можно подать в любое время года.

Электронная форма подачи

Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС позволяет заполнить и отправить 3-НДФЛ без визита в инспекцию.

Как подать декларацию онлайн:

Упрощенный порядок получения вычетов — через личный кабинет без заполнения декларации — доступен для имущественного и инвестиционного вычетов: ФНС сама формирует заявление на основе данных от банков и брокеров, налогоплательщику остается только подтвердить.

"Очное посещение инспекции в большинстве случаев сейчас не требуется, личный кабинет ФНС позволяет подавать отчетность в электронном виде, причем не только налоговую, но и валютную – например, отчеты о движении средств по иностранным счетам, — отмечает Анна Савон. — Через личный кабинет также можно направлять обращения и получать ответы от налоговой, в том числе по вопросам проверки декларации. В системе сохраняются все поданные документы, история коммуникаций с налоговой, информация о полученных доходах, об имуществе и счетах, к которым можно обратиться в любой момент. Полностью полагаться на электронный сервис, однако, не стоит: в периоды высокой нагрузки, например, в апреле, когда наступает срок подачи деклараций 3-НДФЛ, в работе сервисов часто случаются сбои. Поэтому полезно знать, как подать отчетность в бумажном виде в случае неполадок".

© РИА Новости / Александр Кряжев

Перейти в медиабанк

Мобильное приложение "Налоги ФЛ"

Бумажная форма подачи

Бумажная декларация подается лично в налоговую инспекцию по месту жительства или направляется почтой (заказным письмом с описью вложения). Дата отправки по почте считается датой подачи.

Бумажная форма остается актуальной для тех, кто:

Бланк декларации 3-НДФЛ актуальной формы размещен на сайте ФНС в разделе "Формы налоговых деклараций". Заполнить его можно вручную или в программе "Декларация", которую ФНС предоставляет бесплатно. Готовую распечатанную декларацию подписывают на каждой странице.

Форма 3-НДФЛ обновляется ежегодно. Декларацию за 2025 год нужно подавать на бланке, утвержденном для отчетности за 2025 год — старые формы не принимаются.

Штрафы и ответственность при неуплате НДФЛ

Несвоевременная уплата или неуплата НДФЛ влечет финансовые санкции — как для налоговых агентов, так и для физических лиц, обязанных самостоятельно декларировать доходы.

Нарушение	Размер санкции	Основание (НК РФ)
Непредставление декларации 3-НДФЛ в срок	5% от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы	Ст. 119
Неуплата или неполная уплата НДФЛ	20% от неуплаченной суммы; 40% — при умышленном уклонении	Ст. 122
Неудержание или неперечисление НДФЛ налоговым агентом	20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению	Ст. 123
Пени за просрочку уплаты	1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (для организаций с 31-го дня — 1/150)	Ст. 75
Непредставление 6-НДФЛ налоговым агентом	1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки	Ст. 126

Пени начисляются автоматически с первого дня просрочки и рассчитываются исходя из действующей ключевой ставки Центрального банка. Если налог уплачен, но с опозданием, штраф по ст. 122 не применяется — только пени.

Часто задаваемые вопросы

Как уменьшить НДФЛ законно?

Уменьшить НДФЛ можно только законными способами — через налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом. Вычет уменьшает налоговую базу, с которой рассчитывается налог.

Что делать при ошибках в расчете НДФЛ?

Ошибки в расчете НДФЛ не редкость: они случаются как у налоговых агентов, так и при самостоятельном заполнении декларации. Важно не ждать уведомления от ФНС, а исправить самостоятельно.

Если ошибку допустил работодатель, обратитесь в бухгалтерию с заявлением об обнаруженной ошибке. Если ошибку допустили вы сами в декларации 3-НДФЛ, подайте уточненную декларацию через личный кабинет ФНС или на бумаге с отметкой "корректировка №...".

Можно ли вернуть переплату по НДФЛ?

Да. Переплата по НДФЛ может возникнуть в нескольких ситуациях: работодатель удержал больше, чем нужно; подана декларация с вычетом; изменился налоговый статус резидента.

Главное об НДФЛ в 2026 году

Ключевые изменения и базовые правила, которые важно знать каждому налогоплательщику в 2026 году:

Ставки НДФЛ:

Вычеты:

Декларация и уплата:

Чек-лист: что проверить перед уплатой НДФЛ

Пункт	Статус
Определена налоговая база по всем источникам дохода
Применены все положенные вычеты
Рассчитана сумма НДФЛ с учетом актуальных ставок
Декларация 3-НДФЛ заполнена и подана в срок (если обязательна)
Налог перечислен на ЕНС до установленного срока
Проверено отсутствие задолженности в личном кабинете ФНС

НДФЛ — один из ключевых налогов для большинства граждан России. Его расчет, уплата и возможность получить вычеты напрямую затрагивают личный бюджет. Своевременное исполнение обязанностей позволяет избежать штрафов и пеней, а знание механизмов вычетов — законно снизить налоговую нагрузку.