В 2026 году для ИП меняются условия применения спецрежимов: обновлены лимиты УСН, скорректированы правила уплаты НДС, ужесточены ограничения для патента, изменился подход к льготам по страховым взносам. Подробнее об изменениях – в материале РИА Новости.
Главные изменения для ИП в 2026 году
С 1 января 2026 года в силу вступят изменения, закрепленные в федеральном законе № 425-ФЗ. Данные поправки окажут влияние на предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, в частности, УСН и ПСН. Также изменят правила применения налога на добавленную стоимость (НДС). Некоторые из внесенных изменений будут действовать с 1 июля 2026 года.
Здание Федеральной налоговой службы на Мосфильмовской улице в Москве
Основные изменения:
- лимиты доходов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) были повышены;
- предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, получат возможность уплачивать НДС с выбором ставки: 22%, 5% или 7%;
- ставка НДС будет увеличена до 22%, но для товаров, имеющих социальное значение, сохранится льготная ставка в размере 10%;
- лимит дохода, при котором можно применять патентную систему налогообложения, был снижен;
- вводится ограничение в применении универсальных льгот по страховым взносам для компаний малого и среднего предпринимательства;
- с 1 июля 2026 года налогоплательщики, применяющие УСН, будут получать уведомления в новом, едином формате.
Изменения в Налоговом кодексе РФ с 1 января 2026 года
В 2026 году коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения определен в размере 1,090. Такое значение оказывает влияние на важные параметры использования УСН.
В частности:
- максимальный доход для использования УСН увеличен до 490,5 млн. рублей;
- лимит стоимости основных средств для применения режима повышен до 218 млн. рублей.
Кроме того, изменился порядок применения региональных пониженных ставок. Теперь субъекты РФ смогут устанавливать такие ставки только для видов деятельности, включенных в единый перечень, который утверждает правительство.
Рублевые монеты и купюры
НДС в 2026 году: новые ставки и пороги для ИП
С 2026 года стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет 22%. При этом льготная ставка 10%продолжает применяться к социально значимым товарам.
Новые требования также касаются предпринимателей на упрощенной системе. Теперь обязанность платить НДС возникает, если доход предпринимателя по итогам предыдущего года превысил 20 млн рублей.
Как отмечает директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса "Выберу.ру" Ирина Андриевская, предприниматели не всегда правильно оценивают последствия этих изменений.
"Реформа в налогообложении стартовала с 1 января 2026 года, однако под новые ставки НДС и правила страховых взносов подпадают ИП, выручка которых превысила 20 млн. руб. в 2025 году. Причем речь о тех предпринимателях, кто ранее выбрал и "упрощенку" и патент. Поменять "задним" числом размер выручки за прошлый год не получится. Следовательно, предпринимателям, которые и не думали про "НДС-жизнь" вплоть до ноября 2025-го, придется выкручиваться в режиме здесь и сейчас", — отмечает эксперт.
Одновременно на рынке распространено заблуждение, что все предприниматели на УСН обязаны платить НДС по ставке 22%, если их выручка превысила 20 млн. рублей. Однако законодательство позволяет выбрать ставку в зависимости от размера дохода:
- 5% — при выручке от 20 до 272,5 млн. рублей
- 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн. рублей
- 22% — если доход превышает этот уровень
Логотип Федеральной налоговой службы
При этом право на налоговый вычет сохраняется только при использовании стандартной ставки.
Сравнение условий налоговых ставок
Ставка | Кому применяется | Налоговые вычеты |
22% | общая ставка | да |
10% | социально значимые товары (по НК РФ) | по правилам НК РФ |
5% / 7% | ИП/компании на УСН, впервые ставшие плательщиками НДС | нет |
Какие системы налогообложения доступны ИП
В 2026 году предприниматели могут применять один из нескольких налоговых режимов. Выбор зависит от вида бизнеса, уровня доходов, структуры расходов, наличия сотрудников и необходимости работать с НДС.
Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП
Общая система налогообложения доступна всем предпринимателям без ограничений. Однако этот режим считается наиболее сложным из-за большого объема отчетности и требований к учету.
Какие налоги платит ИП на ОСНО
Предприниматели на ОСНО уплачивают:
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности;
- НДС при продаже товаров или оказании услуг;
- налог на имущество (если есть соответствующие объекты).
Когда и как платить налоги на ОСНО
Декларация по НДС подается ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сам налог за квартал перечисляется частями — ежемесячно до 28-го числа.
Декларация 3-НДФЛ подается один раз в год. В течение года предприниматель перечисляет авансовые платежи по налогу, а окончательный расчет производится до 15 июля следующего года.
Если у предпринимателя есть сотрудники, он также удерживает и перечисляет НДФЛ с их заработной платы.
Важно: если последний день уплаты налога приходится на выходной день, срок платежа переносится на предыдущий рабочий день.
Логотип ФНС РФ
Упрощенная система налогообложения (УСН)
В 2026 году увеличены лимиты для применения упрощенной системы и изменены правила по НДС для части предпринимателей.
НДС для ИП на УСН в 2026 году
Предприниматели на УСН обязаны платить НДС, если их доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. В этом случае они могут выбрать ставку 22% с возможностью вычета или пониженные ставки 5% и 7% без вычетов.
Ставки УСН: доходы и доходы минус расходы
На упрощенной системе используются два варианта расчета налога:
- "доходы" — ставка 6%;
- "доходы минус расходы" — ставка 15%.
Регионы вправе устанавливать пониженные ставки для отдельных видов деятельности, однако они должны соответствовать требованиям федерального законодательства.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН подходит только для определенных видов деятельности.
Новые ограничения по доходам для патента
С 2026 года максимальный доход, при превышении которого предприниматель теряет право применять ПСН, составляет 20 млн. рублей. Если предприниматель использует несколько патентов, доход по ним суммируется.
"Еще один момент в изменениях, который люди осознали не до конца, – это риск потерять право на патент. В результате реформы льгота останется не для всех. Проще говоря, если бизнес раньше жил на патенте с оборотом, допустим, в 40 млн. руб., то теперь право на льготу ему закрыли", — указывает эксперт.
Сколько стоит патент и как его оплатить
Стоимость патента зависит от региона и выбранного вида деятельности.
Если патент оформлен на срок до шести месяцев, его оплачивают одним платежом до окончания срока действия.
Если срок составляет от шести месяцев до года, оплата производится двумя частями: первая — в течение 90 дней после начала действия патента, вторая — до окончания срока.
Бланк налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Автоматизированная УСН (АУСН)
АУСН — это режим, при котором налог рассчитывается автоматически. Налоговая служба направляет предпринимателю уведомление с суммой к оплате.
Возможны два варианта налогообложения:
- "доходы" — ставка 8%;
- "доходы минус расходы" — ставка 20%.
Налог оплачивается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН используется предпринимателями, работающими в сельском хозяйстве. Налог рассчитывается по ставке 6% от разницы между доходами и расходами.
Авансовый платеж перечисляется по итогам полугодия, а декларация и окончательный расчет подаются по итогам года.
Уборка кормовых культур для приготовления сенажа на полях
Налог на профессиональный доход (НПД) для ИП
При использовании НПД налог рассчитывается следующим образом: 4% при расчетах с физлицами и 6% при работе с юрлицами.
Страховые взносы ИП
Помимо налогов ИП платит страховые взносы за себя и за работников.
Фиксированные страховые взносы за себя
Фиксированные страховые взносы за себя уплачиваются даже при отсутствии дохода. В 2026 году эта сумма составляет 57 390 рублей.
Дополнительные взносы при доходе свыше лимита
Если доход ИП за год превышает 300 000 рублей, то предприниматель платит дополнительный пенсионный взнос – 1% с суммы превышения.
Взносы за работников и предельная база
По словам Ирины Андриевской, одним из изменений, вызвавших наибольшее количество вопросов у бизнеса, стала отмена льгот по страховым взносам для большинства предпринимателей.
Пониженные тарифы сохраняются только для бизнеса в приоритетных отраслях — в обрабатывающей промышленности, сельском хозяйстве, IT, образовании, спорте и благотворительности. Конкретные ставки зависят от вида деятельности предпринимателя.
Ответственность за неуплату налогов
Если предприниматель не заплатил налог вовремя, то будут начисляться пени за каждый день просрочки, также может быть назначен штраф.
Штрафы и пени для ИП
Штрафы и пени начисляются в следующих случаях:
- пени – за каждый день просрочки из расчета 1/300 ключевой ставки
- штраф – 20% от суммы недоимки, а при умышленной неуплате – 40%
Налоговые льготы и каникулы для ИП в 2026 году
Для новых предпринимателей сохраняется возможность воспользоваться налоговыми каникулами на УСН и ПСН до конца 2026 года. Они действуют в регионах, где установлены нулевые ставки и предприниматель соответствует установленным условиям.
Как выбрать оптимальную систему налогообложения ИП
Выбор системы налогообложения – это расчет: какие налоги и взносы будут платить, нужна ли работа с НДС, каковы лимиты по доходу, есть ли сотрудники и существенные расходы.
Сравнение режимов налогообложения
Режим | Основные платежи | НДС | Ключевые ограничения/особенности |
ОСНО | НДФЛ, НДС, возможные имущественные налоги | да | больше отчетности и учета |
УСН | единый налог (6% или 15%), возможный НДС при условиях | иногда | лимит доходов 490,5 млн; лимит ОС 218 млн |
ПСН | стоимость патента, плюс налоги по общим правилам в отдельных случаях | обычно нет | порог дохода 20 млн; доход суммируется по патентам |
АУСН | налог по правилам режима | по правилам режима | расчет автоматизирован, ежемесячная уплата |
ЕСХН | 6% с "доходы минус расходы" | по правилам режима | для сельхозпроизводителей |
НПД | 4%/6% | нет | для деятельности при соблюдении условий режима |
Вход в офисное здание
Примеры: какая система выгоднее в разных ситуациях
Выбор налогового режима зависит от масштаба бизнеса, уровня доходов и структуры расходов.
Небольшой бизнес без крупных расходов
Если предприниматель оказывает услуги и почти не несет затрат, обычно выбирают УСН "доходы" со ставкой 6%.
Бизнес с большими расходами
Если у предпринимателя много затрат, выгоднее использовать УСН "доходы минус расходы" со ставкой 15%.
Сельскохозяйственный бизнес
Фермерские хозяйства могут применять ЕСХН. Налог составляет 6% от разницы между доходами и расходами.
Работа без сотрудников
Если предприниматель работает один и соответствует условиям режима, можно применять налог на профессиональный доход (НПД).
© Фото : Пресс-служба мэра и правительства Москвы
Налоговая служба (ФНС) на Мосфильмовской улице