Оглавление
- Что такое налоговый вычет за проценты по ипотеке
- Кому положен налоговый вычет
- Размеры вычета и расчет суммы
- Условия получения налогового вычета за проценты по ипотеке
- Как получить налоговый вычет
- Сроки получения и перенос остатка
- Налоговый вычет для супругов
- Налоговый вычет при рефинансировании и досрочном погашении ипотеки
- Отказ в предоставлении вычета
- Часто задаваемые вопросы
- Мнение экспертов
Покупка жилья в ипотеку позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ — как с стоимости недвижимости, так и с процентов по кредиту. Кто имеет право на налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2026 году, какие суммы доступны и как оформить возврат пошагово — в материале РИА Новости.
Что такое налоговый вычет за проценты по ипотеке
Налоговый вычет за проценты по ипотеке — это вариант возврата уплаченного НДФЛ. Таким образом государство позволяет уменьшить налоговую базу на сумму фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту и вернуть часть ранее удержанного налога.
Однако важно учитывать, что возврат возможен только с процентов, которые уже уплачены банку. Планируемые будущие проценты не учитываются.
Имущественный вычет состоит из двух частей:
- возврат с покупки недвижимости (до 2 млн рублей базы);
- возврат процентов по ипотеке (до 3 млн рублей базы).
Кому положен налоговый вычет
Право на получение вычета есть не у всех заемщиков. Законом устанавливаются конкретные условия для его получения.
Требования к налогоплательщику
- быть налоговым резидентом РФ (находится в стране не менее 183 дней в году);
- быть трудоустроенным гражданином или лицом с доходом, который облагается НДФЛ;
- быть лицом, которое уплачивает НДФЛ по ставке 13–22%;
- быть собственником недвижимости.
Исключения и ограничения
- при покупке жилья у взаимозависимых лиц. Например — родственников;
- при использовании военной ипотеки,
- при использовании исключительно бюджетных средств;
- при покупке апартаментов или нежилых помещений;
- в случае, если лимит вычета уже использован ранее;
- если взятый изначально кредит не был ипотечным.
Размеры вычета и расчет суммы
Размер возможного возврата зависит от ставки НДФЛ и уплаченных процентов.
Вычет по стоимости недвижимости
Максимальная база для получения вычета — 2 000 000 рублей.
Приведем пример. При базовой ставке 13% от максимальной базы можно вернуть: 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей.
При повышенной ставке НДФЛ сумма возврата может быть выше (до 440 000 рублей при ставке 22%).
Вычет по процентам по ипотеке
Максимальная база для получения вычета — 3 000 000 рублей.
Приведем пример. При базовой ставке 13% от максимальной базы можно вернуть: 3 000 000 × 13% = 390 000 рублей.
В итоге при базовой ставке можно рассчитывать на максимально возможный возврат — 650 000 рублей (260 000 рублей + 390 000 рублей).
При повышенной ставке НДФЛ сумма возврата может быть выше (до 660 000 рублей при ставке 22%).
Ярослав Баджурак, исполнительный директор финансового маркетплейса "Выберу.ру" поясняет, что ключевой нюанс налогового вычета за проценты по ипотеке заключается в его однократности: заемщик вправе воспользоваться этой льготой только по одному жилищному кредиту за всю жизнь. Даже если установленный лимит в 3 000 000 рублей по процентам не исчерпан полностью и фактически возвращено менее 390 000 рублей при ставке 13%, перенести остаток на другую ипотеку невозможно.
Таким образом, согласно пункту 8 статьи 220 Налогового кодекса РФ, вычет по ипотечным процентам "сгорает" после первого использования, даже если сумма возврата оказалась меньше максимально возможной. В этом его ключевое отличие от основного имущественного вычета за покупку жилья.
Суммируя, по стоимости недвижимости лимит (2 000 000 рублей базы) можно использовать по нескольким объектам, если он не выбран полностью. По процентам (3 000 000 рублей базы) — только один объект и только один раз.
Монеты России и конверты с логотипом ФНС РФ
Исключение для ипотек, оформленных до 1 января 2014 года
Также Ярослав Баджурак уточняет, что в случае, если ипотечный кредит был оформлен до 1 января 2014 года, лимит в 3 000 000 рублей на проценты не применяется.
В этом случае государство возвращает 13% со всей суммы фактически уплаченных процентов без установленного ограничения по базе.
Пример: ипотека оформлена в 2010 году, и за 15 лет заемщик уплатил банку 5 000 000 рублей процентов. При ставке НДФЛ 13% сумма возврата составит: 5 000 000 × 13% = 650 000 рублей.
Если же было оформлено две ипотеки до 2014 года, проценты по ним также могут включаться в имущественный вычет без лимита, при соблюдении общих условий получения вычета.
Пример расчета для разных сумм ипотеки
Приведем пример максимального возможного возврата при разной стоимости жилья (с учетом ставки НДФЛ 13%).
Уплаченные проценты | Ставка НДФЛ | Расчет | Возможный возврат |
800 000 рублей | 13% | 800 000 × 0,13 | 104 000 рублей |
2 700 000 рублей | 13% | 2 700 000 × 0,13 | 351 000 рублей |
3 500 000 рублей | 13% | лимит 3 млн × 0,13 | 390 000 рублей |
Условия получения налогового вычета за проценты по ипотеке
Вычет предполагает исключение из налоговой базы фактически произведенных покупателем жилья расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту.
Объекты недвижимости
Получить вычет можно при покупке:
- квартиры;
- жилого дома;
- комнаты;
- доли в жилье.
Также важно помнить, что приобретаемая недвижимость должна находиться на территории России и использоваться для проживания.
Целевое назначение кредита
Взятый кредит должен быть:
- ипотечным;
- оформленным с целью покупки или строительства жилья;
- целевым (в договоре должно быть указано с какой целью он был взят, для какого конкретно жилья).
Особые условия
- При рефинансировании кредита в новом договоре обязательно должно быть указано, что его цель — погашение первоначальной ипотеки.
- Проценты, уплаченные до регистрации права собственности, можно включить в вычет.
- Материнский капитал уменьшает базу расходов.
Эксперт Ярослав Баджурак уточняет: "Вычет за уплаченные ипотечные проценты возвращают за квартиру в сданном доме. Пока объект строится, и у ипотечника действует договор ДДУ, оформить вычет не получится. Подать заявление на возврат НДФЛ разрешено после введения дома в эксплуатацию, а также когда застройщик и клиент-заемщик подписали акт сдачи-приёмки квартиры. За время стройки проценты не потеряются, они будут копиться, а люди вернут их позже, став собственниками недвижимости".
© iStock.com / Perawit Boonchu
Молодая пара подписывает документы с риелтором
Как получить налоговый вычет
Всего существует три способа оформления налогового вычета за проценты по ипотеке.
Через налоговую инспекцию
Для получения вычета этим способом необходимо.
- Подготовить декларацию 3-НДФЛ.
- Получить справку 2-НДФЛ.
- Собрать кредитный договор и справку о процентах.
- Подать документы через личный кабинет ФНС или лично.
- Дождаться проверки (до 3 месяцев).
После одобрения деньги перечисляются в течение 1 месяца.
Также начать процесс можно через портал Госуслуги. Формально в этом случае вычетом также занимается Федеральная налоговая служба, но авторизоваться и перейти к заполнению декларации можно через учетную запись на Госуслугах.
Первый вариант — подача декларации через Госуслуги. Портал предложит заполнить декларацию 3-НДФЛ за последние три года. После заполнения данные будут автоматически направлены в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, где вы продолжите оформление заявления на вычет.
Второй вариант – вход в личный кабинет ФНС через Госуслуги (ЕСИА). В этом случае дополнительная регистрация не требуется. После входа можно сразу подать заявление в разделе "Получить вычет".
С 2023 года система ФНС автоматически рассчитывает положенную сумму возврата на основании декларации 3-НДФЛ. Это снижает риск ошибок и ускоряет обработку заявления.
Через работодателя
Для получения вычета через работодателя не нужно ждать окончания календарного года. Оформление можно начать сразу после возникновения права на вычет — например, уже в 2026 году, если право собственности оформлено в 2025 году.
- Подать заявление в ФНС для подтверждения права на налоговый вычет.
- Получить уведомление о подтверждении права.
- Написать заявление работодателю о получении вычета.
После этого НДФЛ перестанут удерживать из зарплаты до исчерпания суммы вычета. Фактически вы начнете получать зарплату "без налога" — на 13%, 15% или 22% больше (в зависимости от вашей ставки).
Также важно учитывать, что, что возврат происходит не одной суммой, а через увеличение ежемесячного дохода. Учитывайте, что не все бухгалтерии готовы оперативно работать с такими перерасчетами, поэтому стоит заранее уточнить этот момент у работодателя.
Упрощенный порядок через банки
Главное отличие данного способа — отсутствие необходимости предоставлять декларацию 3-НДФЛ и многих других документов.
Вся процедура проходит через личный кабинет ФНС и банки, подключенные к системе взаимодействия с налоговыми органами. Если банк передает данные в ФНС автоматически, то в личном кабинете появится пред заполненное заявление на вычет.
В нем будет указана информация:
- о кредитном договоре;
- об объекте недвижимости;
- о сумме уплаченных процентов;
- о праве собственности.
Налогоплательщик должен проверить корректность данных, подтвердить заявление электронной подписью и отправить заявку на возврат НДФЛ.
Сроки рассмотрения в этом случае будут меньше. Проверка займет до 30 дней, а перечисление денег будет выполнено максимум через 15 дней после одобрения.
Бланк налоговой декларации на доходы физических лиц
Сроки получения и перенос остатка
Подать декларацию 3-НДФЛ можно за последние три года.
Если рассчитанная сумма вычета превышает уплаченный НДФЛ, остаток переносится на следующий год. Возврат будет продолжаться до исчерпания лимита.
Важно помнить, что налоговый период — это календарный год (с 1 января по 31 декабря).
Например: если в 2025 году вы заплатили 80 000 рублей НДФЛ, вернуть большей этой суммы за 2025 год — нельзя. Даже если расчет покажет 150 000 рублей, разница будет перенесена на следующий год.
Налоговый вычет для супругов
Если ипотека оформлена на супругов, то каждый из них также имеет право получить до 260 000 рублей за покупку и до 390 000 рублей за проценты по кредиту.
Суммарно одна семья может вернуть до 1 300 000 рублей (при базовой ставке 13%).
Супруги могут выбрать один из следующих вариантов:
- разделить вычет поровну;
- распределить 100% одному;
- выбрать любую иную пропорцию.
Выбранное распределение должно быть зафиксировано заявлением в налоговых органах.
Налоговый вычет при рефинансировании и досрочном погашении ипотеки
Рефинансирование ипотеки не лишает плательщика права на вычет. Главное условие — в новом договоре должно быть указано, что кредит выдан для погашения первоначальной ипотеки.
Важно помнить, что при досрочном погашении сумма процентов уменьшается. Также снизится и база для вычета.
Отказ в предоставлении вычета
В отдельных случаях плательщику могут отказать в получении вычета. Вот основные причины для отказа:
- неполный пакет документов;
- ошибки в декларации;
- отсутствие статуса налогового резидента;
- исчерпан лимит вычета;
- кредит нецелевой;
- покупка у родственников.
При необходимости решение можно обжаловать в вышестоящей инстанции.
Работа межрайонной налоговой инспекции N8 в Калининграде
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить вычет дважды?
Нет, вычет по процентам можно получить только один раз.
Нет, вычет по процентам можно получить только один раз.
Можно ли вернуть налог, если ипотека закрыта?
Да, если право собственности возникло до ее закрытия, и вы не исчерпали лимит.
Да, если право собственности возникло до ее закрытия, и вы не исчерпали лимит.
Можно ли получить вычет без официального трудоустройства?
Нет, возврат возможен только при уплате НДФЛ, то есть, при официальном трудоустройстве.
Нет, возврат возможен только при уплате НДФЛ, то есть, при официальном трудоустройстве.
Когда лучше подавать документы?
После окончания налогового года или в любой момент при выборе подачи через работодателя.
После окончания налогового года или в любой момент при выборе подачи через работодателя.
Мнение экспертов
Екатерина Авдеева, председатель Совета директоров АО "АСТОРИУС" комментирует ситуацию с вычетом за проценты по ипотеке в 2026 году:
"В 2026 году налоговая система претерпела существенные изменения. Главное новшество — привязка налогового вычета к ставке НДФЛ. Раньше заемщик с любым доходом получал фиксированные 13% от лимита, а теперь действует прогрессивная шкала. Максимальный возврат вырос с 390 тыс. до 660 тыс. рублей — но только для тех, кто платит НДФЛ по ставке 22% (доход свыше 50 млн руб. в год). Не стоит думать, что при таких доходах не прибегают к ипотечному кредитованию: у таких заемщиков, как правило, цели и суммы совершенно иные, ориентированные на перераспределение финансов, высвобождение свободных средств для инвестиций.
К слову, в феврале 2026 года в Госдуму внесен законопроект, увеличивающий лимит по процентам с 3 до 6 млн рублей. Шансы на принятие невысоки (аналогичные инициативы отклонялись), но сам факт говорит о давлении рынка. Если лимит вырастет, максимальный возврат достигнет 1,56 млн рублей (22% от 6 млн + 22% от 8 млн по расходам на покупку). Это изменит экономику ипотеки для высокодоходных заемщиков".