Оглавление
- Что такое налоговый вычет за лечение и кому он положен?
- За какое лечение дают налоговый вычет в 2025 году?
- Размер налогового вычета за лечение в 2025 году
- Как оформить налоговой вычет за лечение в 2025 году
- Документы для налогового вычета за лечение
- Примеры расчета налогового вычета
- Типичные ошибки и причины отказа в вычете
- Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Изменения в 2025 году: что нового?
МОСКВА — РИА Новости. Налоговый вычет за лечение – это возврат части ранее уплаченного НДФЛ при получении медуслуг, в число которых входит и приведение в порядок зубов. Как получить социальную выплату в 2025 году, какие документы для этого нужны, сколько денег можно вернуть таким образом, — в материале РИА Новости.
Что такое налоговый вычет за лечение и кому он положен?
Налоговый вычет за лечение — это возврат налога на доходы физических лиц в связи с расходами на лечение. Чтобы получить часть потраченных средств обратно, необходимо соблюсти ряд условий.
Кто имеет право на вычет в 2025 году?
Часть НДФЛ возвращают в случае, если получатель вычета уплатил подоходный налог в размере 13%. При этом он должен быть резидентом РФ, то есть проживать в стране не менее 183 дней в календарном году.
"Если лицо не уплачивало НДФЛ во время налогового периода, в течение которого были затраты на медицину и лекарственные препараты, то вычет не будет предоставлен. Также вычет предоставляется только в том случае, если медицинские услуги оказывались в специальных медучреждениях или у ИП, имеющих соответствующие лицензии", – рассказала РИА Новости Оксана Васильева, кандидат юридических наук, доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.
Сергей Гебель, генеральный директор юридической компании "Гебель и партнеры", дополняет, что, во-первых, выплата положена только за лечение, проходившее не больше трех лет назад. Во-вторых, у медицинского учреждения, услугами которого воспользовались, должна быть российская лицензия. То есть, если медпомощь была получена за рубежом, вычет не полагается.
Также на вычет не смогут подать:
- ИП, который работает на “упрощенке”;
- самозанятый, у которого нет доходов, облагаемых НДФЛ;
- сотрудник, который работает неофициально, и работодатель не отчисляет за него НДФЛ;
- безработный.
Если человек не работает, но, например, сдает квартиру и платит НДФЛ по ставке 13%, то он также может рассчитывать на вычет.
Бланк налоговой декларации по косвенным налогам
За кого можно получить вычет: родственники
Пенсия не облагается налогами, поэтому неработающий пенсионер не может получить социальный налоговый вычет. Лечение пенсионера могут оплатить его работающие дети. В этом случае вычет получат они. При этом налоговый вычет может получить пенсионер, трудоустроенный официально и имеющий "белую" зарплату.
Родители могут воспользоваться льготами для детей до 18 лет и для совершеннолетнего ребенка до 24 лет, обучающегося на очной форме в высшем или среднем специальном учебном заведении. Заочники воспользоваться таким преимуществом не могут.
Вычет за лечение супруга или супруги оформляется так же, как и в случае с пенсионерами и детьми. Такой вычет часто оформляют, когда один из супругов не работает, а потому не может получить льготу от государства. Воспользоваться правом получения вычета может как муж, так и жена. Из бумаг в этом случае необходимо представить свидетельство о браке и справку, подтверждающую, что второй супруг не имеет официальной работы.
Чеки должны быть оформлены на имя трудоустроенного гражданина, но в них должно быть указано, кто проходил лечение.
© iStock.com / shapecharge
Работодатель и сотрудник
За какое лечение дают налоговый вычет в 2025 году?
Социальный налоговый вычет за лечение можно получить за покупку лекарств и любые медицинские услуги, в том числе стоматологические, лечение по ДМС и лечение в санатории.
Медицинские услуги, лекарства и ДМС
Получить вычет на лечение можно по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях:
- диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях;
- услуги по санитарному просвещению.
Кроме того, с 2019 года граждане имеют право получить вычет на все лекарственные препараты, приобретенные по назначению врача (ранее он предоставлялся только на те лекарства, список которых был представлен в специальном Перечне лекарственных средств).
Если гражданин получал лечение в стационаре и лекарства выдавались по внутреннему назначению, то для вычета достаточно иметь выписку из медицинской карты с перечнем препаратов и подписью лечащего врача — отдельный рецепт не требуется.
“Вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства: как приобретенного по рецепту определенного образца (это важно, если вы планируете получать вычет), так и без его наличия, но назначение должно быть подтверждено сведениями из медицинской документации пациента, например, выпиской. При этом нельзя назначить себе лечение самостоятельно, пойти все купить в аптеке и рассчитывать на получение вычета по итогам года”, – говорит эксперт, исполнительный директор ГК "Евроонко" Александр Свиридов.
Что НЕ входит в вычет?
Не могут претендовать на налоговый вычет за лечение граждане, которые делали следующие процедуры:
- косметологические процедуры без медицинских показаний;
- пластическая хирургия эстетического характера;
- лечение за пределами России.
Налоговый вычет не предоставляется за липосакцию с целью коррекции фигуры, омолаживающие инъекции, отбеливание зубов без медицинских показаний, а также за любые услуги в клиниках за границей — даже если у них есть международная аккредитация.
Налоговый вычет за лечение может иметь особенности в зависимости от оказанной услуги. Так, лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция с применением брекет-систем предусмотрена официальной Номенклатурой медицинских услуг, а значит с них можно получить налоговый вычет. А вот покупка брекет-системы не считается медицинской услугой. Это приобретение медоборудования.
Ещё пример. Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение – это компенсация именно за лечение в санатории, а не за сам отдых (проживание, питание и прочие услуги).
"Если вы просто проживали в санатории, как в гостинице, то вычет оформить нельзя. Если все же получали лечение, то вернуть можно 13% от его стоимости, но не более размера НДФЛ, удержанного с дохода за год", – пояснила юрист Ирина Копелясова.
Вид процедур не важен. Это могут быть как диагностика, так и профилактические или реабилитационные процедуры.
Пациент ожидает приема врача в больнице
Размер налогового вычета за лечение в 2025 году
Законом установлена максимальная сумма налогового вычета в связи с расходами на лечение и приобретение медикаментов в совокупности с другими тратами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение. В 2025 году эта сумма составляет 150 000 рублей (на руки 13% – 19 500 рублей в год).
Обычное лечение: лимит 150 000 рублей
С 1 января 2024 года сумма налогового вычета составляет 150 000 рублей в год, из которых гражданин получает 19 500 рублей. При этом получить увеличенную сумму выплат можно начиная с 2025 года.
"Исключение составляют расходы на дорогостоящие виды лечения, перечень которых установлен постановлением правительства РФ от 08.04.2020 №458 (например, медицинские услуги по ортопедическому лечению зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты, медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения и другие). По дорогостоящим видам лечения налоговый вычет предоставляется без ограничения суммы, т.е. в полной сумме расходов", – дополнил Геннадий Локтев, ведущий юрист Европейской юридической службы.
Мобильное приложение "Налоги ФЛ"
Дорогостоящее лечение: без лимита
При оплате дорогостоящего лечения можно получить 13% с полной суммы расходов. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы. Определить, дорогостоящим лечение было или нет, можно с помощью справки об оплате медицинских услуг. По словам Александра Свиридова, исполнительного директора ГК "Евроонко", она представлена в двух вариантах: по коду 1 и коду 2. Отличие заключается в том, что в случае указания в справке кода 1, налогоплательщик может воспользоваться вычетом только в пределах 150 000 рублей за календарный год. В то же время, именно код 2 указывает на дорогостоящее лечение и позволяет учитывать всю затраченную сумму целиком.
"К сожалению, стоимость лечения, даже если она объективно очень высока, не является определяющим фактором для отнесения оказанных медицинских услуг к “дорогостоящему лечению”. Единственный критерий в данном случае – наличие оказанных медицинских услуг в специальном перечне дорогостоящих видов лечения, установленном постановлением правительства РФ, которое также доступно в открытых источниках. Так, например, там представлены ряд врожденных дефектов зубов, некоторые методы лечения бесплодия, высокотехнологичная медицинская помощь, предусмотренная Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, и оказание паллиативной помощи на дому с применением оборудования, предназначенного для поддержания функций органов и систем организма", – уточнил эксперт.
При этом в обоих случаях вычет не может превышать сумму НДФЛ, удержанного со всего дохода гражданина за год.
Как оформить налоговой вычет за лечение в 2025 году
По словам Оксаны Васильевой, для получения вычета необходимо обращаться в налоговую или же получить его, оформив через работодателя. Заявление на вычет со всеми приложенными документами можно отправить и по почте заказным письмом в отделение ФНС.
Через налоговую инспекцию (декларация 3-НДФЛ)
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства.
Для этого налогоплательщику нужно предоставить декларацию 3-НДФЛ (может понадобиться справка по форме 2-НДФЛ, получать у работодателя), комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета. Камеральная налоговая проверка налоговой декларации формы 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев со дня ее представления. В случае положительного решения, сумма излишне уплаченного налога будет перечислена на счет гражданина в течение 30 дней.
Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после года, в котором вы оплатили лечение.
Через работодателя (без декларации)
Социальный вычет можно получить и до окончания календарного года, в котором произведены расходы на лечение или приобретение медикаментов, обратившись к работодателю с заявлением.
В целях подтверждения права на налоговый вычет в налоговый орган подается заявление с приложением соответствующего пакета документов, по результатам рассмотрения которого работодателю налогоплательщика будет направлено уведомление с суммой подтвержденного налогового вычета, а работодатель в свою очередь после получения такого уведомления не будет удерживать у налогоплательщика НДФЛ с последующих выплат дохода.
После получения уведомления от налоговой вы можете подать заявление в бухгалтерию в любой момент года. Если в марте вы получили стоматологические услуги на 60 000 рублей, а в июне — снова на 50 000 рублей, вы можете дважды подавать заявления. Если работодатель удержал НДФЛ за март, вы вправе потребовать его возврата в течение трех месяцев.
Упрощенный порядок с 2025 года
Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации или заявления и представления таких документов в налоговый орган – в режиме онлайн посредством интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
"Оформить налоговый вычет легче всего через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы. Там уже загружена справка 2-НДФЛ, на основании которой можно сформировать декларацию 3-НДФЛ, необходимую для получения вычета. Следуя указаниям сервиса, можно легко создать заявление, после загрузить декларацию и отсканированные оригиналы документов", – отметил Сергей Гебель.
Если медицинская организация передала данные в ФНС, то личном кабинете налогоплательщика до 15 апреля 2026 года появится предзаполненное заявление на вычет. Достаточно его подписать ЭЦП — и деньги придут в течение 30 дней. Если уведомления нет, это не значит, что вы не имеете права на вычет — подайте документы вручную через раздел "Жизненные ситуации".
Справочно-информационный интернет-портал Госуслуги
Документы для налогового вычета за лечение
Для оформления социального вычета и в налоговой, и через работодателя нужно подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение компенсации по произведенным расходам.
При получении вычета в налоговом органе также необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (для этого может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую выдает по запросу работодатель).
Основной пакет документов
Список документов для подтверждения права на получение социального вычета разнится.
При оплате услуг | При оплате лекарств | При оплате медицинского страхования |
копия договора на оказание медицинских услуг, если такой документ заключался | оригинал рецептурного бланка со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации", ИНН налогоплательщика | копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг |
копия лицензии медорганизации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты | копия документа, подтверждающего родство, например, свидетельства о рождении, если услуги или препараты предназначались для родителей или детей | копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и т.п.) |
оригинал справки об оплате медицинских услуг | копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков) | копии документов, подтверждающих родство с лицами, за которых получатель вычета оплатил страховку (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство) |
копии документов, подтверждающих возраст детей, если страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении) |
Все платежи должны быть оформлены на имя заявителя. По словам эксперта Александра Свиридова, довольно часто встречается ошибка,
связанная с оплатой, например, не своей картой тех расходов, по которым в дальнейшем подается заявка на получение вычета. Все производимые расходы должны быть оплачены исключительно за счет собственных средств. Поэтому все платежные документы оформляются на налогоплательщика, заявляющего социальный налоговый вычет (с бумажными чеками такой проблемы нет, но при оплате картой или переводом это важно). Исключение есть только при оплате лечения одним из супругов, что, пожалуй, является прямым следствием совместного режима имущества.
Форма заявления, прилагаемого к пакету документов и декларации, опубликована на сайте ФНС. Также там есть и рекомендуемая форма заявления на получение уведомления о праве на социальный вычет.
Примеры расчета налогового вычета
Для наглядности приведем примеры расчёта налогового вычета, первый – по стандартному лечению в рамках лимита, второй – по дорогостоящему лечению без ограничений.
Пример 1: возврат за стоматологию (обычное лечение)
Сергей в 2024 году потратил 100 000 рублей на стоматологию и 40 000 рублей на лекарства по рецепту. Общая сумма — 140 000 рублей, что укладывается в лимит 150 000 рублей. Налоговая возвращает ему 13% — 18 200 рублей.
Пример 2: возврат за ЭКО (дорогостоящее лечение)
В том же году Елена, жене Сергея, сделали операцию по ЭКО за 280 000 рублей. Поскольку ЭКО входит в перечень дорогостоящих услуг, с этой суммы также вернули 13% — 36 400 рублей. Итого семья получила 54 600 рублей.
Типичные ошибки и причины отказа в вычете
В некоторых случаях заявителю может быть отказано в выплате налогового вычета. Как правило, это связано с ошибками при заполнении декларации, с отсутствием лицензии, с чеками, оформленными не на имя заявителя.
Почему могут отказать?
Причинами отказа также могут стать:
- отсутствие права на льготу;
- неправильный выбор формы декларации (например, заполнена декларация за 2024 год по форме 2022 года);
- ошибочные сведения о налогоплательщике;
- декларация отправлена не в тот налоговый орган;
- заявление о получении налогового вычета отправлено по истечении срока давности – после 3 лет;
- неполный пакет документов.
“Довольно распространенная ошибка – не учитывать тот факт, что нельзя копить расходы за несколько лет и затем пытаться разом получить по ним вычет, так как неиспользованный остаток не переносится на следующий календарный год. Процедура является ежегодной и ограниченной по возможным срокам реализации”, – подчеркнул Александр Свиридов.
Если в 2024 году вы потратили только 50 000 рублей на лечение, оставшиеся 100 000 рублей лимита сгорят — в 2025 году вы снова начнете с нуля и сможете вернуть максимум 19 500 рублей.
Фармацевт возле стеллажей с лекарствами в аптеке
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Собрали ответы на самые популярные вопросы про налоговый вычет.
Можно ли получить вычет за лечение ребенка старше 18 лет?
Да, родители могут подать заявление на налоговый вычет на лечение ребенка до исполнения ему 24 лет, при условии что он учится по очной форме обучения.
Можно ли получить вычет за супруга, если он не работает?
Да, для этого необходимо оформить расходы на того, кто будет получать вычет, и подтвердить родство свидетельством о браке.
Платят ли вычет пенсионерам?
Пенсия не облагается налогом, поэтому налоговый вычет на лечение может получить только пенсионер, который официально трудоустроен. За неработающего пенсионера налоговый вычет могут получить дети, при условии подтвержденной оплаты расходов.
Изменения в 2025 году: что нового?
В 2025 году все социальные вычеты предоставляются в упрощенном порядке и по автоматической подаче заявления. Не требуется заполнять декларацию, собирать документы (они понадобятся, только если в ходе камеральной проверки работники налоговой обнаружат несоответствия) и направлять в налоговую инспекцию. В личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФНС) автоматически появится предзаполненное заявление, которое нужно будет только подписать.
Все нужные сведения в налоговую теперь подают сами страховые, медицинские организации и ИП с лицензиями (при наличии у них технической возможности для этого). То есть не нужно собирать чеки, если клиника передала данные.
В том случае, если заявление не появилось в личном кабинете (учреждение или ИП не передали информацию налоговикам), гражданин может получить вычет в общем порядке с 3-НДФЛ и подтверждающими документами.