17:29 12.11.2021
(обновлено: 16:11 08.04.2024)
Расторгается в один день: юристы рассказали об особенностях договора ГПХ
© iStock.com / demaerre
Договор ГПХ
Оглавление
- Договор ГПХ
- Что это и для чего нужен
- Виды
- Плюсы и минусы
- Как оформить и заключить договор гражданско-правового характера
- Условия
- Документы
- Образец
- Порядок расторжения договора ГПХ
- Кто обязан платить налог
- Что лучше заключить: ГПХ или трудовой договор
- Переквалификация договора ГПХ и ее проблемы
- Изменения в 2024 году
МОСКВА, 8 апр — РИА Новости. Договор гражданско-правового характера (ГПХ) заключается между заказчиком и исполнителем, обычно с физическим лицом, определяет плату за работу и другие условия сотрудничества. Что это простыми словами, чем отличается от трудового договора, в течение какого срока действует, кому в этом случае нужно платить налоги и образец документа в 2024 году, - в материале РИА Новости.
Договор ГПХ
Существует два вида договоров для работы с исполнителями: гражданско-правовой (ГПХ) и трудовой. Между ними есть кардинальные отличия как для работника, так и для работодателя. Первый используют для внештатных исполнителей, второй - для постоянных работников в штате.
Юридически договор ГПХ - договоренность между исполнителем и заказчиком, при которой они не вступают в трудовые отношения. В этом соглашении определены работы и их результат, за который исполнитель получает вознаграждение.
Что это и для чего нужен
В договоре ГПХ между заказчиком и исполнителем прописываются все права и обязанности обеих сторон в процессе рабочей деятельности. Отношения при этом регулируются не Трудовым кодексом РФ, а Гражданским.
По словам экспертов, в договоре ГПХ обязательно оговариваются нюансы сотрудничества, если речь идет о разовом выполнении какой-либо услуги. Такого рода документы зачастую работодатели подписывают с внештатными сотрудниками (например, агентами по недвижимости, строителями, копирайтерами и т.д.), так как берут их на неопределенный срок, чтобы решить ряд задач.
“По гражданско-правовому договору исполнитель может привлекать других лиц для работы, сам устанавливает порядок ее выполнения, не подчиняется внутренним правилам заказчика, установленным для его работников”, - говорит Оксана Васильева, доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.
Виды
В зависимости от услуг, оказываемых исполнителями, и количества участников соглашения договоры ГПХ делятся на несколько видов:
© iStock.com / Jirapong Manustrong
Подписание документов
Подряда. Суть договора подряда заключается в том, что исполнитель выполняет за определенный период какую-либо работу по созданию, отправке или переработке изделия, которое впоследствии становится собственностью заказчика. Получается, что подрядчик - это третье лицо, которое от имени другого человека исполняет действия, прописанные в гражданско-правовом соглашении. Договор подряда всегда имеет материальный результат: строительство дома, монтаж аппаратуры и т.д.
Возмездного оказания услуг. В договоре о возмездном оказании услуг говорится о процессе выполнения работы, и это его главное отличие от договора подряда. Важен не столько результат, сколько процесс его достижения. При этом сроки предоставления услуги тоже могут не указываться. К примеру, такой вид соглашения подписывается между частным преподавателем английского языка и учеником.
Авторского заказа. Договор авторского заказа обычно заключают, когда речь идет о творческой работе: написании текстов, создании произведений искусства, фотосъемке и т.д. В данном случае исполнитель оказывает заказчику уникальную услугу.
То, что должно появиться в результате, обязательно описывается в соглашении со всеми подробностями. При этом выполнивший работу считается автором произведения, может пользоваться им сам и получать от него материальную выгоду.
Перевозки. Предметом такого вида договора является перевозка грузов или людей. Подписывается соглашение между отправителем, который оплачивает транспортировку по определенному тарифу, и перевозчиком, который получает заказ и обязуется довести его до места. В конце сотрудничества отправителю отсылают накладную, подтверждающую акт выдачи груза.
Транспортной экспедиции. При договоре транспортной экспедиции груз передается не перевозчику напрямую, а экспедиторской компании. Организация становится посредником, выбирает самый удобный вариант маршрута, оформляет все таможенные документы и несет ответственность за результат оказываемой услуги.
Хранения. Согласно Гражданскому кодексу РФ такой вид договора подразумевает обязательство сохранить какой-либо товар, переданный заказчиком, на определенный срок за вознаграждение. Исполнитель берет на себя ответственность за условия, в которых будет находиться изделие, и за общее состояние товара в момент его возвращения владельцу.
Поручения. Договор поручения - это соглашение, подразумевающее посредничество. Особенность сотрудничества заключается в том, что исполнитель совершает любые юридические действия в рамках договора за вознаграждение, но не принимает непосредственного участия в составлении документа и узнает об обязанностях от доверителя (лицо, которое заключает соглашение с заказчиком услуги).
Комиссии. Договор комиссии тоже относится к виду посреднических соглашений, при котором комиссионер, то есть исполнитель, обязуется за определенную плату совершить ряд сделок, о которых ему сообщает поручитель (комитент). В большинстве случаев, услуга заключается в продаже каких-либо товаров.
Агентский договор. Если компания, выступающая в роли заказчика, поручает выполнение части своих работ третьему лицу, исполнителю, обе стороны заключают агентский договор. Тот, кто оказывает услугу, называется агентом, чьи обязанности и вознаграждение прописывается в соглашении. При этом срок сотрудничества в документе может быть и не указан, так как договор перестанет действовать с момента выполнения всех обязательств.
Отличие от трудового
Важно понимать, что договор ГПХ не является трудовым соглашением, между ними существуют конкретные различия.
© iStock.com / piranka
Подписание договора
Параметры | Договор ГПХ | Трудовой договор |
Законодательство | ГК РФ | ТК РФ |
Предмет договора | Результат работы или оказание услуги | Личное выполнение трудовых задач |
Третьи лица | Можно привлекать, если не запрещено договором | Необходимо лично исполнять трудовые обязанности |
Документальное оформление | Достаточно письменного договора | Приказ о найме на работу, запись в трудовой книжке, личная карточка работника |
Режим работы | Исполнитель определяет сам, результат должен быть сдан заказчику в оговоренные сроки | Установлен локальными документами организации, за работу в сверхурочные часы, выходные и праздники положена доплата |
Условия труда | В условиях договора указано, чьими материалами и инструментами пользуется исполнитель
| Работодатель обеспечивает все сам: место работы, технику, оборудование, униформу, материалы и инструменты |
Оплата работы | Исполнитель получает вознаграждение после передачи заказчику результата работы | Работник получает зарплату ежемесячно, минимум, два раза, причем зарплата за месяц не может быть ниже МРОТ, если сотрудник надлежаще исполнял свои обязанности |
Налоги и взносы | 13 % НДФЛ и взносы в ПФР и ФФОМС. Не считая договора ГПХ с ИП | 13 % НДФЛ и 30 страховых взносов с зарплаты в ФСС, ПФР и ФФОМС |
Трудовые гарантии | Не положены никакие трудовые гарантии, предусмотренные ТК РФ | Получает все компенсации и гарантии, предусмотренные ТК РФ |
“По договору ГПХ можно нанять человека для выполнения разовой или непрофильной работы на нерегулярной основе. Если нужно, чтобы исполнитель был на рабочем месте по графику и выполнял распоряжения руководства, то такой вариант точно не подойдет. Также нельзя заключить договор ГПХ с директором, в таком случае нужен только трудовой договор”, - сказала РИА Новости Анастасия Рязянцева, налоговый консультант.
Плюсы и минусы
Договор ГПХ выгоднее работодателю, так как оформить услуги подрядчика проще, чем нанять сотрудника. Для исполнителя такие правоотношения, напротив, уступают работе по трудовому договору из-за отсутствия гарантий и компенсаций.
Для исполнителя
Выгода от сотрудничества по гражданскому договору для исполнителя выражается в следующем:
- При оформлении на работу достаточно лишь паспорта, СНИЛСа и ИНН.
- Рабочее время может никак не ограничиваться и точно не устанавливается особым документом: исполнитель сам выбирает, когда он будет совершать необходимые услуги. К тому же заказчик не вмешивается в процесс работы.
- Отчисления с зарплаты точно так же уходят в Пенсионный фонд, как и по трудовому соглашению.
Существует и ряд негативных моментов:
- Стаж работы по соглашению ГПХ не вносится в трудовую книжку.
- Оплата отпускных невозможна.
- Работник не получает пособие при сокращении или увольнении.
- Социальный пакет от работодателя (например, полис ДМС) исполнителю по гражданскому договору не предоставляется.
Бланк налоговой декларации на доходы физических лиц
Для заказчика
“Договор ГПХ выгоднее для работодателей, т.к. у него значительно меньше обязанностей по отношению к сотруднику”, - рассказал РИА Новости Сергей Болотин, юрист Европейской юридической службы.
По договору ГПХ у заказчика есть ряд преимуществ:
- Возможность в любой момент расторгнуть договор, не объясняя исполнителю причин прекращения сотрудничества.
- Количество подрядчиков не ограничено штатным расписанием.
- Страховые взносы на 2,9 процента ниже, чем при трудовом договоре. Также работодатель не предоставляет исполнителю никаких социальных выплат по болезни, отпуску и т.д.
- В круг обязанностей заказчика не входит организация рабочего места для работника.
Однако существует и значимый минус для работодателя при оформлении гражданско-правового соглашения: ограниченный контроль за выполнением работы исполнителя. Заказчик никак не вмешивается в сам процесс оказания услуги, так как в большинстве случаев нанятое физлицо работает удаленно.
Как оформить и заключить договор гражданско-правового характера
В большинстве случаев договоры ГПХ составляют в письменной форме, однако физлица могут и устно обговорить основные условия рабочих отношений, если вознаграждение за услугу не превышает 10 тысяч рублей.
Условия
Для заключения договора ГПХ обе стороны должны обозначить и прописать предмет соглашения (саму услугу), сроки, размер вознаграждения. Также в документе обычно указывается порядок выполнения работы и сферы ответственности как заказчика, так и исполнителя.
«
“В договоре надо описать выполняемые работы или услуги, указать сроки исполнения, цену, порядок расчетов и иные существенные условия. Приказ о приеме на работу и запись в трудовую книжку не нужны. Не позднее следующего рабочего дня после подписания договора надо сдать в СФР подраздел 1.1 ЕФС-1”, - отмечает Оксана Васильева.
При этом конкретные условия каждого гражданско-правового договора определяются самими участниками.
Стоимость услуг исполнителя определяется сторонами соглашения и обычно прописывается в договоре со всеми возможными этапами оплаты: аванс, определенная сумма за каждую часть работы и т.д. Если же вознаграждение или порядок расчетов не указаны в документе, то заказчик по умолчанию отдает физлицу среднюю цену по рынку за аналогичную работу.
Сдача и приемка выполненных работ по договору ГПХ оформляется специальным актом, который должны подписать обе стороны. Сама процедура предоставления результата тоже подробно прописывается в документе и устанавливается участниками соглашения самостоятельно.
© iStock.com / fizkes
Участники переговоров перед заключением соглашения
Согласно законодательству стороны договора ГПХ равны и имеют ряд взаимных прав и обязанностей, которые указываются в документе со всеми деталями.
Заказчик, прежде всего, должен возместить все убытки по осуществлению необходимой услуги и уплатить вознаграждение. Он имеет право на получение результатов работы, которая прописана в соглашении.
Исполнитель обязан предоставляет заказчику товар или услугу в надлежащем качестве за установленный срок, за что получает вознаграждение.
В договорах гражданско-правового характера всегда присутствует взаимная ответственность сторон. Заказчик обязан предоставить исполнителю все необходимые условия для осуществления рабочей деятельности. Исполнитель, в свою очередь, ответственен напрямую за результат проделанной работы, а точнее, за его качество. Если же одна из сторон не выполняет свои обязательства, то другой участник имеет право расторгнуть договор и подать в суд.
В случае, если во время рабочих отношений по соглашению ГПХ исполнитель получает доступ к конфиденциальной информации, стороны дополнительно подписывают специальный договор о неразглашении.
Сроки
Согласно законодательству срок заключения договора ГПХ ничем не ограничен. Стороны вправе самостоятельно решать этот вопрос, определять время, за которое исполнитель совершит услугу. При этом срок выполнения работы лучше прописать в документе, чтобы избежать разногласий и недопонимания.
Документы
Для заключения договора гражданско-правового характера исполнителю нужны следующие документы: СНИЛС, паспорт и ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). При этом трудовая книжка не нужна.
Образец
Образец договора возмездного оказания услуг с физическим лицом
Порядок расторжения договора ГПХ
Договор гражданско-правового характера можно разорвать как в одностороннем порядке, так и учитывая мнение обоих участников. Особенность соглашения в том, что заказчик вправе его разорвать единолично, оплатив расходы подрядчика. В случае, когда обе стороны пришли к решению о прекращении рабочих отношений, они оформляют отдельный документ. Порядок расторжения может быть прописан и в самом договоре ГПХ.
Если второй участник против прекращения сотрудничества или игнорирует просьбу такого рода в течение 30 дней (или в срок, указанный в документе), то расторгнуть договор можно с помощью суда.
Условия соглашения могут также предусматривать компенсации или другие санкции к стороне-инициатору разрыва договора.
Кто обязан платить налог
По условиям договора гражданско-правового характера исполнитель после получения денег должен уплатить 13-процентный налог на доходы физических лиц. Перечислить его в бюджет может и заказчик, но тогда вознаграждение уменьшается на сумму НДФЛ. Он же вносит страховые взносы с дохода исполнителя, которые в соответствии с п. 3 ст. 425 и ст. 431 НК РФ составляют 30%.
Что лучше заключить: ГПХ или трудовой договор
Работнику выгоднее работать по трудовому договору, так как в этом случае его права защищены нормами ТК РФ. Однако тогда он должен придерживаться внутреннего распорядка работодателя, соблюдать локальные нормативные акты и выполнять трудовые обязанности. Если предстоит сделать разовую работу, лучше заключить договор ГПХ, при таких правоотношениях исполнитель может работать в нескольких местах или нанимать других подрядчиков, если это не запрещено договором.
Переквалификация договора ГПХ и ее проблемы
Договор гражданско-правового характера можно переквалифицировать в трудовой в нескольких случаях:
● ГПХ был заключен номинально: работодатель избавил себя от бумажной волокиты и необходимости соблюдать ТК, предоставляя работнику выплаты и льготы, но требует от сотрудника неукоснительно соблюдать распорядок дня, присутствовать в офисе, выделяет только один час на обед. Исполнитель имеет право обратиться в трудовую инспекцию с жалобой, если в результате проверки будет доказано, что заказчик использует договор ГПХ, чтобы ограничить работника в правах, договор ГПХ будет переквалифицирован в трудовой, а организацию или предпринимателя оштрафуют: руководитель может получить штраф от 10 000 до 20 000 руб., ИП и малое предприятие - от 5000 до 10 000 руб., остальные компании - от 50 000 до 100 000 руб.
Для того, чтобы избежать подобного развития ситуации, в договор гражданско-правового характера нельзя включать формулировки, которые указывают на трудовые отношения. Например:
- указывать должность, а не перечень услуг;
- фиксированную заработную плату;
- прописывать корпоративные правила;
- предусматривать оплату больничного листа и отпускных;
- у исполнителя есть свое рабочее место в офисе.
● Заказчик сам может переквалифицировать договор, если между ним и исполнителем возникла договоренность.
● По решению суда. Если работодатель не выполнил требование трудовой инспекции или СФР, которые усмотрели признаки трудовых отношений, ведомства (включая самого исполнителя) могут обратиться в суд. При этом если у суда появятся сомнения, то они все равно будут трактоваться в пользу того, что договор трудовой.
Изменения в 2024 году
С 1 января 2023 года организации, заключающие с физическими лицами договоры ГПХ, обязали вносить взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, исполнители по ГПХ (кроме самозанятых) получили похожие гарантии, что и сотрудники, оформленные в штат. При условии, что в 2023 году за исполнителя платили страховые взносы, в 2024 он имеет право брать оплачиваемый больничный, получать пособие по беременности и родам, единовременное при рождении ребенка и ежемесячное по уходу за ним.
