Мария Селиванова, экономический обозреватель РИА Новости.
21 ноября - день работников налоговых органов России. Год от года все чаще граждане посещают налоговую инспекцию не только тогда, когда должны, как в известном рекламном слогане, «заплатить налоги и спать спокойно», но и по более приятному поводу. Налоговый кодекс (НК) предоставляет многим россиянам возможность претендовать на различные льготы, например, налоговый вычет. Вычет - это сумма, с которой не удерживается налог на доходы физлиц (НДФЛ). Нужно только знать о своих правах и правильно оформить необходимые документы.
Вычет широкого профиля
Наиболее распространенной льготой является стандартный налоговый вычет. На него могут претендовать все, хотя введен он был для поддержки самых социально незащищенных слоев населения.
Сейчас работники могут претендовать на ежемесячно необлагаемую сумму в 400 рублей до достижения годовой зарплаты 40 тыс рублей. То есть все работники, пока их зарплата нарастающим итогом в текущем году не достигла 40 тысяч рублей, имеют право на этот вычет. Для его получения нужно прийти в бухгалтерию по месту работы и написать заявление.
Например, при месячной зарплате в 20 тыс рублей облагаться НДФЛ в 13% будет сумма в 19,6 тыс рублей. Таким образом, сотрудники могут сэкономить 52 рубля в месяц на льготе (13% от 400 рублей вычета). Правда, только первые два месяца в году - потом лимит будет исчерпан.
Чернобыльцы, инвалиды из числа военнослужащих и ветеранов Великой отечественной войны могут ежемесячно вычитать из налогооблагаемой базы 3 тыс рублей, а герои СССР и России, ветераны, инвалиды - 500 рублей. Родители, воспитывающие детей, а также опекуны, имеют право на ежемесячный необлагаемый вычет в размере 1 тыс рублей за каждого ребенка, но только пока доход нарастающим итогом с начала года не достигнет 280 тыс рублей. «Таким образом, экономия каждого родителя составит 130 рублей в месяц или 1560 рублей в год», - подсчитал эксперт компании «Консультант Плюс» Алексей Смирнов. Одинокий родитель, воспитывающий малыша, имеет право на удвоенный размер вычета.
Квартира принесет налоговый доход
Покупатели жилья могут претендовать на имущественный вычет в размере 2 млн рублей, если цена покупки равна или превышает эту сумму. Если цена покупки не достигла 2 млн рублей, то размер вычета будет равен сумме фактических расходов. Таким образом, максимальная сумма, которая может вернуться новому квартировладельцу из бюджета, составляет 260 тыс рублей (13% НДФЛ от 2 млн рублей). И воспользоваться таким правом гражданин может лишь раз в жизни. При этом претендовать можно на возврат лишь реально уплаченного налога: если сумма перечисленного в бюджет НДФЛ за год меньше суммы возврата, то оставшуюся сумму денег можно получить в последующие годы.
Для подтверждения права на имущественный вычет покупатель должен подать в налоговую инспекцию декларацию о доходах, написать заявление на вычет, а также приложить договор о приобретении жилья, документ, подтверждающий право собственности или хотя бы (что важно покупателям новостройки) акт о передаче жилья налогоплательщику. Также придется представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денег: квитанции, банковские выписки о перечислении средств со счета покупателя на счет продавца. Еще нужно предоставить реквизиты счета, на который фискалы после проверки всех бумаг и перечислят деньги. На практике, правда, налоговики не удовлетворяются просто реквизитами счета, а требуют предоставления копии первой страницы сбержкнижки со всеми реквизитами, открытой в Сбербанке.
Впрочем, с 2005 года у новоселов появилась возможность выбирать порядок предоставления имущественного вычета. Деньги можно получить и через работодателя. Нужно обратиться в инспекцию и получить подтверждение права на вычет. После этого бухгалтерия компании просто не будет удерживать из зарплаты работника налог на доходы.
На имущественный вычет могут претендовать также продавцы жилья и земельных участков. Если имущество было в собственности более трех лет, то вычет предоставляется в сумме, полученной человеком при продаже этого имущества. Если с момента приобретения до момента продажи трех лет не прошло, то из налогооблагаемого дохода будет вычтена сумма в 1 млн рублей - с нее при продаже 13% НДФЛ платить не придется. Полученное сверх 1 млн рублей облагается налогом.
С 2010 года начнет действовать еще один вид имущественного вычета. Им смогут воспользоваться частные инвесторы, реализующие ценные бумаги. Но не платить 13% НДФЛ при их продаже граждане смогут, только если владели акциями или паями в инвестфондах не менее года.
Как сэкономить 120 тыс рублей
Социальные налоговые вычеты позволяют получить часть уплаченных налогов с сумм, затраченных на образование, лечение, пенсионные накопления или благотворительность.
К примеру, затраты на собственное обучение или образование ребенка позволяют претендовать на вычет, максимальный размер которого ограничен 50 тыс рублями в год. То есть, если размер годовой платы за обучение составляет эту сумму или превышает ее, то, написав заявление в налоговую инспекцию и подав налоговую декларацию, гражданин может вернуть себе 13% от суммы вычета, то есть максимум 6,5 тыс рублей. Также в инспекцию придется представить договор на оказание образовательных услуг. В договоре должна быть ссылка на лицензию учебного заведения и прописана стоимость обучения и период, в котором вы заплатили за обучение. Еще от претендентов на вычет фискалы потребуют справку, подтверждающую факт обучения в учебном заведении и платежные документы.
НК дает возможность компенсировать затраты на медицинскую помощь. В инспекцию помимо декларации, заявления, справки о доходах и платежного документа необходимо представить справку медучреждения о виде лечения (дорогостоящее либо недорогостоящее), которое было оказано. От информации, указанной в справке, зависит размер вычета. Вычет за недорогостоящее лечение ограничен 50 тыс рублей. За дорогостоящее - не ограничен, но он должен быть в пределах дохода работника за год. Вычет можно получить как по расходам на собственное лечение, так и на лечение близких родственников. Также можно получить вычет по взносам на добровольное медстрахование.
С 1 января 2008 года социальным налоговым вычетом могут воспользоваться и граждане, откладывающие на безбедную старость - клиенты негосударственных пенсионных фондов (НПФ). Размер вычета будет равен сумме уплаченных пенсионных взносов. Кроме налоговой декларации и заявления, необходимо представить в инспекцию договор с НПФ, копию его лицензии и документ, подтверждающий уплату взносов.
Также на вычет могут претендовать физлица-благотворители. Им позволяется вывести из-под налогообложения 25% собственных доходов. При этом НК предъявляет детальные требования к порядку заполнения финансовых документов при перечислении средств. И эти требования есть смысл изучить до момента оказания помощи.
И самое главное. Социальные налоговые вычеты не могут превышать 120 тыс рублей в год. При этом если налогоплательщик претендует сразу на несколько вычетов, он имеет право сам определять, каким из них воспользоваться.
Мнение автора может не совпадать с позицией редакции
