Оглавление
МОСКВА, 22 апр — РИА Новости. Налоговый вычет за лечение - это возврат части ранее уплаченного НДФЛ при получении медуслуг, в число которых входит и приведение в порядок зубов. Как получить социальную выплату в 2024 году, какие документы для этого нужны, сколько денег можно вернуть таким образом, — в материале РИА Новости.
Налоговый вычет за лечение
Налоговый вычет за лечение — это возврат налога на доходы физических лиц в связи с расходами на лечение. Чтобы получить часть потраченных средств обратно, необходимо соблюсти ряд условий.
Кому положен
Часть НДФЛ возвращают в случае, если получатель вычета уплатил подоходный налог в размере 13%. При этом он должен быть резидентом РФ, то есть проживать в стране не менее 183 дней в календарном году.
"Если лицо не уплачивало НДФЛ во время налогового периода, в течение которого были затраты на медицину и лекарственные препараты, то вычет не будет предоставлен. Также вычет предоставляется только в том случае, если медицинские услуги оказывались в специальных медучреждениях или у ИП, имеющих соответствующие лицензии", - рассказала РИА Новости Оксана Васильева, кандидат юридических наук, доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.
Сергей Гебель, генеральный директор юридической компании "Гебель и партнеры", дополняет, что, во-первых, выплата положена только за лечение, проходившее не больше трех лет назад. Во-вторых, у медицинского учреждения, услугами которого воспользовались, должна быть российская лицензия. То есть, если медпомощь была получена за рубежом, вычет не полагается.
Также на вычет не смогут подать:
- ИП, который работает на “упрощенке”;
- самозанятый, у которого нет доходов, облагаемых НДФЛ;
- сотрудник, который работает неофициально, и работодатель не отчисляет за него НДФЛ.
Если человек не работает, но, например, сдает квартиру и платит НДФЛ по ставке 13%, то он также может рассчитывать на вычет.
За какое лечение дают вычет
Получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях:
- диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
- диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях;
- услуги по санитарному просвещению.
Бланк налоговой декларации по косвенным налогам
Кроме того, с 2019 года граждане имеют право получить вычет на все лекарственные препараты, приобретенные по назначению врача (ранее он предоставлялся только на те лекарства, список которых был представлен в в специальном Перечне лекарственных средств).
Размер вычета
Законом установлена максимальная сумма налогового вычета в связи с расходами на лечение и приобретение медикаментов в совокупности с другими тратами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение. С 1 января 2024 года она составляет 150 000 рублей (на руки - 19 500 рублей в год). При этом получить увеличенную сумму выплат можно будет начиная с 2025 года. До этого времени их размер рассчитывается исходя из старого лимита в 120 000 рублей.
«
"Исключение составляют расходы на дорогостоящие виды лечения, перечень которых установлен Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458(например, медицинские услуги по ортопедическому лечению зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты, медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов высокотехнологичной медицинской помощи, медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения и другие). По дорогостоящим видам лечения налоговый вычет предоставляется без ограничения суммы, т.е. в полной сумме расходов", - дополнил Геннадий Локтев, ведущий юрист Европейской юридической службы.
При этом в обоих случаях вычет не может превышать сумму НДФЛ, удержанного со всего дохода гражданина за год.
Как получить налоговой вычет за лечение
Для получения налогового вычета нужно составить заявление, собрать пакет документов и обратиться в уполномоченные органы.
Куда обращаться
По словам Оксаны Васильевой, для получения вычета необходимо обращаться в налоговую или же получить его, оформив через работодателя. Заявление на вычет со всеми приложенными документами можно отправить и по почте заказным письмом в отделение ФНС.
Федеральная налоговая служба
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства. Для этого налогоплательщику нужно предоставить декларацию 3-НДФЛ, комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета. Камеральная налоговая проверка налоговой декларации формы 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев со дня ее представления. В случае положительного решения, сумма излишне уплаченного налога будет перечислена на счет гражданина.
Работодатель
Социальный вычет можно получить и до окончания календарного года, в котором произведены расходы на лечение или приобретение медикаментов, обратившись к работодателю с заявлением.
© iStock.com / shapecharge
Работодатель и сотрудник
В целях подтверждения права на налоговый вычет в налоговый орган подается заявление с приложением соответствующего пакета документов, по результатам рассмотрения которого работодателю налогоплательщика будет направлено уведомление с суммой подтвержденного налогового вычета, а работодатель в свою очередь после получения такого уведомления не будет удерживать у налогоплательщика НДФЛ с последующих выплат дохода.
Необходимые документы
Для оформления социального вычета и в налоговой, и через работодателя нужно подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение компенсации по произведенным расходам.
При получении вычета в налоговом органе также необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (для этого может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую выдает по запросу работодатель).
Документы для подтверждения права на получение социального вычета разнятся.
При оплате услуг | При оплате лекарств | При оплате медицинского страхования |
копия договора на оказание медицинских услуг, если такой документ заключался | оригинал рецептурного бланка со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации", ИНН налогоплательщика | копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг |
копия лицензии медорганизации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты | копия документа, подтверждающего родство, например, свидетельства о рождении, если услуги или препараты предназначались для родителей или детей | копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и т.п.) |
оригинал справки об оплате медицинских услуг | копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков) | копии документов, подтверждающих родство с лицами, за которых получатель вычета оплатил страховку (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство) |
|
| копии документов, подтверждающих возраст детей, если страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении) |
Пациент ожидает приема врача в больнице
Форма заявления, прилагаемого к пакету документов и декларации, опубликована на сайте ФНС. Также там есть и рекомендуемая форма заявления на получение уведомления о праве на социальный вычет.
Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации или заявления и представления таких документов в налоговый орган - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
«
"Оформить налоговый вычет легче всего через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы. Там уже загружена справка 2-НДФЛ, на основании которой можно сформировать декларацию 3-НДФЛ, необходимую для получения вычета. Следуя указаниям сервиса, можно легко создать заявление, после загрузить декларацию и отсканированные оригиналы документов", - отметил Сергей Гебель.
Сроки
В случае подачи заявления через налоговую инспекцию по месту жительства социальный вычет может быть предоставлен по окончании календарного года, в котором оплачивались лечение, приобретение медикаментов. При подаче через работодателя вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после года, в котором вы оплатили лечение.
Особенности получения налогового вычета за лечение
Налоговый вычет за лечение может иметь свои особенности в зависимости от оказанной услуги.
Вычет за лечение зубов
Например, лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция с применением брекет-систем предусмотрена официальной Номенклатурой медицинских услуг, а значит с них можно получить налоговый вычет. А вот покупка брекет-системы не считается медицинской услугой. Это приобретение медоборудования.
Вычет за дорогостоящее лечение
При оплате дорогостоящего лечения можно получить 13% с полной суммы расходов. Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы. Определить, дорогостоящим лечение было или нет, можно с помощью справки об оплате медицинских услуг. По словам Александра Свиридова, исполнительного директора ГК "Евроонко", она представлена в двух вариантах: по коду 1 и коду 2. Отличие заключается в том, что в случае указания в справке кода 1, налогоплательщик может воспользоваться вычетом только в пределах 150 000 рублей за календарный год. В то же время, именно код 2 указывает на дорогостоящее лечение и позволяет учитывать всю затраченную сумму целиком.
Мобильное приложение "Налоги ФЛ"
"К сожалению, стоимость лечения, даже если она объективно очень высока, не является определяющим фактором для отнесения оказанных медицинских услуг к “дорогостоящему лечению”. Единственный критерий в данном случае - наличие оказанных медицинских услуг в специальном перечне дорогостоящих видов лечения, установленном постановлением правительства РФ, которое также доступно в открытых источниках. Так, например, там представлены ряд врожденных дефектов зубов, некоторые методы лечения бесплодия, высокотехнологичная медицинская помощь, предусмотренная Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, и оказание паллиативной помощи на дому с применением оборудования, предназначенного для поддержания функций органов и систем организма", - уточнил эксперт.
Вычет за лечение неработающим
Вычет за лечение не положен людям, имеющим неофициальный доход, и безработным.
Вычет за лечение супруга
Вычет за лечение супруга или супруги оформляется так же, как и в случае с пенсионерами и детьми.
Такой вычет часто оформляют, когда один из супругов не работает, а потому не может получить льготу от государства. Воспользоваться правом получения вычета может как муж, так и жена. Из бумаг в этом случае необходимо представить свидетельство о браке и справку, подтверждающую, что второй супруг не имеет официальной работы.
Вычет за лечение пенсионерам
Пенсия не облагается налогами, поэтому неработающий пенсионер не может получить социальный налоговый вычет. При этом его может получить пенсионер, трудоустроенный официально и имеющий "белую" зарплату.
Лечение пенсионера могут оплатить его работающие дети. В этом случае вычет получат они. Чеки должны быть оформлены на имя трудоустроенного гражданина, но в них должно быть указано, кто проходил лечение. Нужны документы, подтверждающие степень родства.
Вычет за лечение ребенка старше 18 лет
Родители могут воспользоваться льготами для совершеннолетнего ребенка, обучающегося на очной форме в высшем или среднем специальном учебном заведении. Заочники воспользоваться таким преимуществом не могут.
Вычет за санаторно-курортное лечение
Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение - это компенсация именно за лечение в санатории, а не за сам отдых (проживание, питание и прочие услуги).
Справочно-информационный интернет-портал Госуслуги
«
"Если вы просто проживали в санатории, как в гостинице, то вычет оформить нельзя. Если все же получали лечение, то вернуть можно 13% от его стоимости, но не более размера НДФЛ, удержанного с дохода за год", - пояснила юрист Ирина Копелясова.
Вид процедур не важен. Это могут быть как диагностика, так и профилактические или реабилитационные процедуры.
Отказ в получении налогового вычета
Причинами отказа могут стать:
- отсутствие права на льготу;
- неправильный выбор формы декларации (например, заполнена декларация за 2023 год по форме 2022 года);
- ошибочные сведения о налогоплательщике;
- декларация отправлена не в тот налоговый орган;
- заявление о получении налогового вычета отправлено по истечении срока давности - после 3 лет.
Советы экспертов
Александр Свиридов рассказал о некоторых моментах, которые часто упускаются из виду при попытке оформления вычета по медицинским направлениям:
1.В части компенсации расходов на оплату лекарств это, безусловно, назначение врача. Нельзя назначить себе лечение самостоятельно, пойти все купить в аптеке и рассчитывать на получение вычета по итогам года. Вместе с тем, вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства: как приобретенного по рецепту определенного образца (это важно, если вы планируете получать вычет), так и без его наличия, но назначение должно быть подтверждено сведениями из медицинской документации пациента, например, выпиской. Такая возможность официально подтверждена всеми регулирующими органами.
2.Также довольно распространенная ошибка - не учитывать тот факт, что нельзя копить расходы за несколько лет и затем пытаться разом получить по ним вычет, так как неиспользованный остаток не переносится на следующий календарный год. Процедура является ежегодной и ограниченной по возможным срокам реализации.
Фармацевт возле стеллажей с лекарствами в аптеке
3.Довольно часто встречается и ошибка, связанная с оплатой, например, не своей картой тех расходов, по которым в дальнейшем подается заявка на получение вычета. Все производимые расходы должны быть оплачены исключительно за счет собственных средств. Поэтому все платежные документы оформляются на налогоплательщика, заявляющего социальный налоговый вычет (с бумажными чеками такой проблемы нет, но при оплате картой или переводом это важно). Исключение есть только при оплате лечения одним из супругов, что, пожалуй, является прямым следствием совместного режима имущества.
4.Нужно помнить, что налоговый вычет на лечение можно получить и на работе, причем в течение всего года и неоднократно (в сумме общего лимита налоговой базы в 150 000 руб. или без такового для дорогостоящего лечения). Но, к сожалению, налоговую службу все равно придется задействовать, поскольку необходимо получение специального уведомления (может быть реализовано как очно, так и через личный кабинет налогоплательщика). Это уведомление с заявлением в свободной форме передается в бухгалтерию, и работодатель не просто перестает удерживать налог до лимита вычета, но еще и при необходимости возвращает НДФЛ, удержанный с начала года.
Оксана Васильева также предостерегает от распространенных ошибок и заблуждений:
- право на получение налогового вычета есть в течение трех лет после года, в котором были оплачены медицинские услуги или лекарственные препараты;
- вычет можно оформить не на всех родственников, а только на ограниченный круг: родители, супруг (супруга) и дети до 18 лет;
- как правило, ФНС отказывает в выплате, если документы заполнены с ошибками или предоставлен не полный их комплект;
- как указывают специалисты, лучше всего оформить вычет путем личного посещения отделения ФНС - сотрудники проверят документы, укажут на ошибки, подскажут, как их исправить.
С 1 января 2024 года можно оформить вычет на лечение в упрощённом порядке: не нужно собирать справки и чеки для подтверждения.
Документы понадобятся, если в ходе камеральной проверки работники налоговой обнаружат несоответствия.
Все нужные сведения в налоговую теперь подают сами страховые, медицинские организации и ИП с лицензиями (при наличии у них технической возможности для этого).