Оглавление
- Справка 2-НДФЛ
- Зачем нужна
- Как выглядит справка
- Как получить справку 2-НДФЛ
- Куда предоставляется справка
- Как заполняется справка
- Ошибки при заполнении справки
- Отказ в формировании справки
- Коды в справке 2-НДФЛ
- Изменения по 2-НДФЛ в 2024 году
- Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ
- Советы экспертов
- Главное о справке 2-НДФЛ
- Чек-лист
Справка о доходах и суммах налога физического лица, которую традиционно называют справкой 2-НДФЛ, требуется при оформлении кредита, пособия, налогового вычета за квартиру, обучение, лечение. Что это такое и где взять справку сотруднику, по какой форме заполняют и сколько времени оформляют документ, можно ли заказать справку онлайн через портал “Госуслуги” и сайт ФНС, образец заполнения и последние изменения — в материале РИА Новости.
Справка 2-НДФЛ
Справка о доходах и суммах налога физического лица как отдельный документ упразднена, она входит в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения 1. Документ может потребоваться, например, при оформлении кредита, ипотеки или налоговых вычетов.
"Полным названием справки по форме 2-НДФЛ является "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Она содержит информацию о доходах физического лица, полученных от работодателя, и суммах удержанного им налога", - поясняет управляющий партнер Quattor Advisory Гайк Мартиросян.
Обязанность работодателя по учету доходов физических лиц закреплена в статье 230 НК РФ. В том числе именно на ее основе формируется и подается справка 2-НДФЛ: этот документ содержит сведения о доходах сотрудника и удержанном НДФЛ, которые налоговый агент обязан учитывать и передавать в налоговый орган в установленном порядке.
Зачем нужна
"Справка 2-НДФЛ - главный источник сведений о доходах работника и удержанных налогах. Выдается агентом (работодателем, заказчиком) за год, то есть в ней будут указаны данные с января по декабрь", - говорит Юлия Жукова, действительный член Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России, магистр экономики.
Чаще всего она требуется для банков при оформлении кредита или ипотеки, где важно подтвердить платежеспособность, а также для виз, когда консульства проверяют финансовую стабильность заявителя. Кроме того, справка 2-НДФЛ нужна для социальной выплаты, например при оформлении пособий, субсидий или налоговых вычетов.
В ней должны содержаться следующие сведения:
- дата выдачи;
- данные организации или индивидуального предпринимателя, а именно наименование, ИНН, КПП, ОКТМО;
- данные физического лица, на чьё имя выдаётся справка: фамилия, имя, отчество, дата рождения, ИНН, паспортные данные;
- полученные доходы;
- полученные вычеты;
- сумма полученных доходов;
- сумма облагаемых налогом доходов;
- сумма налога исчисленного;
- сумма налога удержанного;
- сумма налога уплаченного;
- подпись главного бухгалтера или руководителя организации (индивидуального предпринимателя), выдавшего справку.
Как выглядит справка
Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2024 году состоит из двух частей:
· “Справки о доходах и суммах налога физического лица”, которая включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:
Раздел 1. “Данные о физическом лице - получателе дохода” (Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные).
Раздел 2. “Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода” (ставка налога, общая сумма облагаемого по ней дохода, налоговая база, исчисленная и удержанная сумма налога).
Раздел 3. “Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты” (код вычета и сумма).
Раздел 4. “Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога” (сумма дохода, с которого не удержали налог, и сама неудержанная сумма).
· И приложения к справке “Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода”.
"Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физлица не утвержден. Заполняют ее по правилам заполнения расчета 6-НДФЛ", - отмечает Александр Спиридонов, ведущий юрист Европейской юридической службы.
Как получить справку 2-НДФЛ
Справку 2-НДФЛ можно получить:
- у работодателя (заказчика);
- в налоговой инспекции;
- на портале "Госуслуги";
- на сайте ФНС России.
Выдать справку о доходах и суммах налога физлица работодатель может по запросу. Документ за текущий год можно получить только у работодателя, который исполняет обязанности налогового агента по уплате НДФЛ за работника.
"Работодатель вправе самостоятельно решить, как будет их выдавать. Главное, чтобы применяемый способ не противоречил законодательству. Например, можно оформить эту справку в электронном виде, заверив ЭЦП", - говорит эксперт.
Сотрудники МФЦ за работой с заявителями в зоне обслуживания
Александр Спиридонов отмечает, что справку 2-НДФЛ можно получить у работодателя, в том числе у бывшего, через МФЦ (если имеется соглашение об этом), а также информация доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ и портале “Госуслуги”. Весь процесс происходит в пару кликов и занимает несколько минут. Справка формируется в автоматическом режиме. При запросе через портал “Госуслуги” или сайт ФНС России данные за предыдущий год можно получить не ранее 1 апреля текущего года.
Куда обращаться
Мобильное приложение "Налоги ФЛ"
"Справку можно получить при личной подаче заявления, направить запрос заказным письмом через почту России, а самый быстрый вариант - заказать ее онлайн на портале “Госуслуги” или на сайте ФНС России", - комментирует Юлия Жукова.
Налоговая инспекция
Сотрудница инспекции Федеральной налоговой службы
Если работодатель уже не осуществляет деятельность или организация ликвидирована, то предоставить работнику сведения о доходах за прошедшие периоды могут в налоговой инспекции. Необходимо обратиться в ИФНС по месту жительства и получить справку 2-НДФЛ из архива налоговой декларации. Для этого нужно предоставить паспорт и ИНН. Инспектор может сразу распечатать справки за нужный период либо попросить написать заявление об истребовании документов.
Госуслуги
Алгоритм получения электронной справки на “Госуслугах”:
- войти в личный кабинет.;
- перейти в раздел “справки/выписки”;
- выбрать подраздел “Сведения о доходах по форме 2-НДФЛ”;
- отметить год, за который нужна справка.
Документ будет сформирован в электронном виде. Получить справку можно за последние три года.
Сайт ФНС России
Приложение "Налоги ФЛ"
Получить документ можно из личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте ФНС (nalog.ru):
- нужно зайти в “Личный кабинет налогоплательщика физического лица”;
- перейти в раздел “Доходы” - “Справки о доходах”;
- выбрать период и налогового агента (работодателя, брокера и т. д.);
- скачать справку о доходах и суммах налога.
Документы подписаны электронной подписью ФНС. На сайте налоговой можно скачать справки за последние пять лет.
Что делать, если справки 2-НДФЛ нет в личном кабинете
Если справка 2-НДФЛ не отображается в личном кабинете ФНС, это не всегда ошибка, чаще всего есть конкретная причина, которую можно устранить.
- Проверьте сроки: работодатель передает данные в налоговую ежегодно, обычно до марта–апреля следующего года, поэтому за текущий год справка может еще не появиться.
- Уточните у работодателя или бывшего работодателя, была ли вообще подана отчетность, если нет, данные не попадут в систему, и в этом случае нужно запросить документ напрямую.
- Если отчетность подана, но справка не видна, попробуйте обновить данные или проверить другой способ получения, например, через портал Госуслуги или при личном обращении в налоговую инспекцию либо МФЦ.
Если проблема не решается, можно подать обращение в ФНС через личный кабинет или обратиться в инспекцию: при необходимости будет проведена проверка справки и корректность передачи сведений работодателем.
Необходимые документы
Для оформления справки онлайн необходима подтвержденная учетная запись на портале. При обращении в налоговую при себе необходимо иметь паспорт и ИНН.
Сроки
Налоговый агент обязан предоставить справку:
- действующим и бывшим сотрудникам - в течение трех рабочих дней после получения заявления;
- остальным физическим лицам - в течение 10 рабочих дней после приема заявления. Срок могут продлить на пять рабочих дней с обоснованием причины.
Куда предоставляется справка
Справка 2-НДФЛ предоставляется по запросу в любую организацию, где требуется подтвердить доход, к примеру, банк, суд, социальные службы, ИФНС России. А также для передачи ее новому работодателю или в ФНС с целью получения вычетов по НДФЛ.
Чаще всего, по словам Александра Спиридонова, предоставление справки требуется для подтверждения дохода:
- при оформлении кредитов, ипотеки, займов;
- для получения мер господдержки;
- получения виз для въезда в иностранные государства;
- исполнения обязательств госслужащими и членами их семей и т.д.
Как заполняется справка
Форма “Справка о доходах и суммах налога физического лица (Форма по КНД 1175018)” утверждена приказом ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753 - приложение № 4.
Для отражения сведений бухгалтер должен использовать бланк за требуемый расчетный период. Например, справка за 2020 год выдается на бланке, регламентированном приложением 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.Бланк расчета 2024 года и приложения утверждены приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023.
Для отражения сведений бухгалтер должен использовать бланк за требуемый расчетный период. Например, справка за 2020 год выдается на бланке, регламентированном приложением 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.Бланк расчета 2024 года и приложения утверждены приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023.
Кроме того, применяются специальные коды доходов и вычетов (утверждены приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@).
Образец заполнения
Образец справки 2 НДФЛ
Ошибки при заполнении справки
"Главные ошибки при заполнении справки - неверное указание данных организации или физического лица, на которое выдан документ, ошибка в расчетах, отсутствие предоставленных вычетов, отсутствие подписи и печати", - говорит Юлия Жукова. Эксперт акцентирует внимание на том, что у индивидуального предпринимателя КПП отсутствует и это не считается ошибкой.
По словам Александра Спиридонова, за ошибки при формировании справки отвечает работодатель, который обязан выдать документ с достоверными сведениями.
Отказ в формировании справки
Действующий или бывший работник может по своей инициативе обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении документа за любой необходимый период времени, например, год, месяц или весь период работы.
ФНС России, налоговая инспекция, сайт “Госуслуги” могут не оформить справку при отсутствии у них данных о доходах и вычетах за запрашиваемый период.
Коды в справке 2-НДФЛ
Статус налогоплательщика в разделе 2 обозначают кодом:
“1” - резидент РФ;
“2” - нерезидент;
“3” - высококвалифицированный специалист - не резидент РФ;
“4” - переселенец по программе возвращения в Россию соотечественников, проживающий за границей, не является налоговым резидентом РФ;
“5” - иностранец или лицо без гражданства, не налоговый резидент, признанный беженцем или получивший временное убежище в России;
“6” - иностранец, работает в России по патенту;
“7” - высококвалифицированный специалист - налоговый резидент РФ.
Для обозначения операций в документе Федеральная налоговая служба в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/3@ от 09.01.2024 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении документа о доходах (раздел 3).
Вид дохода | Код |
Заработная плата | 2000 |
Пособие по временной нетрудоспособности (по больничному) | 2300 |
Выплаты отпускных при оформлении ежегодного оплачиваемого отпуска | 2012 |
Премия | 2002 |
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск | 2013 |
Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении № 2 к Приказу.
Изменения по 2-НДФЛ в 2024 году
Работа инспекции Федеральной налоговой службы РФ
С 1 января 2024 года ФНС обновила форму расчета НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также форму справки о полученных доходах и удержанных суммах налога. Изменения коснулись раздела 1 "Сведения об обязательствах налогового агента” и раздела 2 "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц". Кроме того, из нее убрали сведения о номере, признаке справки, уведомлениях на вычеты. Новая форма расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. По ней отчитываются с первого квартала 2024 года.
Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ
Сотрудница инспекции Федеральной налоговой службы
Главным отличием является сама форма и содержащаяся в ней информация.
2-НДФЛ - справка, которая выдается любому физическому лицу, который получал доходы на территории Российской Федерации.
3-НДФЛ - налоговая декларация о доходах физического лица, нотариуса, адвоката. "Ее обязаны подать в ИФНС России до 1 апреля следующего года за отчетным, все, кто получил доходы в отчетном году. Также эту декларацию подают те физические лица, которые передают данные на получение имущественных вычетов", - поясняет Юлия Жукова.
Гайк Мартиросян отмечает, что в декларации (3-НДФЛ) отражается информация о доходах, полученных физическим лицом, в отношении которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом. "Примерами могут служить доходы по брокерским счетам, арендные, прибыль контролируемой иностранной компании (КИК)", - говорит эксперт.
"В установленных НК РФ случаях физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ. Налогоплательщики представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета. Соответственно правовая природа справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ разная", - дополняет Александр Спиридонов.
Советы экспертов
Справка может потребоваться для оформления займа в кредитной организации или при оформлении налогового вычета. Удобнее всего формировать справку через личный кабинет налогоплательщика. Такая же функция в режиме онлайн доступна и в личном кабинете на портале госуслуг.
Главное о справке 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ (официально — справка о доходах и суммах налога физического лица) — это документ, который подтверждает доходы работника и удержанный НДФЛ за год. Фактически это основной источник информации о доходах физлица для банков, госорганов и работодателей.
Справка используется для подтверждения доходов в разных ситуациях:
- для кредита, ипотеки и займов;
- для получения социальных выплат и господдержки;
- для оформления виз;
- для налоговых вычетов;
- для передачи новому работодателю или в суд.
Проще говоря: это универсальное подтверждение дохода.
Получить документ можно несколькими способами:
- у работодателя (в том числе бывшего);
- в налоговой инспекции;
- через личный кабинет ФНС;
- через портал Госуслуги;
- через МФЦ (если есть соглашение).
Важно: за текущий год справку выдает только работодатель.
Получить справку 2-НДФЛ через Госуслуги:
- Войти в личный кабинет;
- Открыть раздел "Справки/выписки";
- Выбрать "Сведения о доходах (2-НДФЛ)";
- Указать нужный год.
Получить справку 2-НДФЛ через сайт ФНС:
- Войти в личный кабинет налогоплательщика;
- Перейти в раздел "Доходы";
- Выбрать "Справки о доходах";
- Скачать документ.
Справка формируется автоматически за несколько минут
Сроки получения:
- у работодателя:
- до 3 рабочих дней (для действующих сотрудников);
- до 10 рабочих дней (для других лиц);
- онлайн через ФНС или Госуслуги — сразу после формирования.
Данные за прошлый год появляются не раньше 1 апреля следующего года.
В законе нет фиксированного срока действия справки, но на практике:
- чаще всего принимается справка за последний год;
- конкретные требования устанавливает организация (банк, консульство и т.д.).
Чек-лист
- Нужна справка → определите цель (банк, виза, выплаты).
- Выберите способ получения (работодатель / ФНС / Госуслуги).
- Подготовьте доступ или документы.
- Скачайте или запросите справку.
- Проверьте данные (ФИО, доходы, налог).
- Передайте по месту требования.