15:54 04.03.2024
(обновлено: 15:55 04.03.2024)
Справка о доходах: как и где можно получить 2-НДФЛ
© Фото : Пресс-служба мэра и правительства Москвы
Получение справки 2 НДФЛ
МОСКВА, 11 мая — РИА Новости. Справка 2-НДФЛ: что это такое и как ее получить для оформления налогового вычета за квартиру, обучение, лечение или при оформлении кредита. Где взять справку сотруднику, как долго она оформляется и можно ли заказать документ через портал “Госуслуги” – в материале РИА Новости.
Справка 2 НДФЛ
Такие документы, как справка о доходах (2-НДФЛ) и налоговая декларация (3-НДФЛ) могут потребоваться, например, при оформлении кредита, ипотеки или налоговых вычетов.
"Полным названием справки по форме 2-НДФЛ является "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Она содержит информацию о доходах физического лица, полученных от работодателя, и суммах удержанного им налога", — поясняет управляющий партнер Quattor Advisory Гайк Мартиросян.
С 2021 года 2-НДФЛ как отдельный документ упразднена и теперь входит в состав 6-НДФЛ в качестве ежегодного приложения. Бланк и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Сведения в справке
"Справка 2-НДФЛ- главный источник сведений о доходах работника и удержанных налогах. Выдается агентом (работодателем, заказчиком) за год, то есть в ней будут указаны данные с января по декабрь", — говорит Юлия Жукова, действительный член Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России, магистр экономики.
В ней должны содержаться следующие сведения:
- дата выдачи;
- данные организации или индивидуального предпринимателя, а именно наименование, ИНН, КПП, ОКТМО;
- данные физического лица, на чьё имя выдаётся справка: фамилия, имя, отчество, дата рождения, ИНН, паспортные данные;
- полученные доходы;
- полученные вычеты;
- сумма полученных доходов;
- сумма облагаемых налогом доходов;
- сумма налога исчисленного;
- сумма налога удержанного;
- сумма налога уплаченного;
- подпись главного бухгалтера или руководителя организации (индивидуального предпринимателя), выдавшего справку.
Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2024 году состоит из двух частей:
- “Справки о доходах и суммах налога физического лица”, которая включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:
Раздел 1. “Данные о физическом лице — получателе дохода” (Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные).
Раздел 2. “Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода” (ставка налога, общая сумма облагаемого по ней дохода, налоговая база, исчисленная и удержанная сумма налога).
Раздел 3. “Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты” (код вычета и сумма).
Раздел 4. “Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога” (сумма дохода, с которого не удержали налог, и сама неудержанная сумма).
- И приложения к справке “Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода”.
"Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физлица не утвержден. Заполняют ее по общим правилам заполнения расчета 6-НДФЛ", — отмечает Александр Спиридонов, ведущий юрист Европейской Юридической Службы.
Юрист говорит, что справки о доходах и суммах налога физического лица печатью заверять необязательно. Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, которым они утверждены, не содержит такого требования. Наличие печати является правом, а не обязанностью организации, если законодательством не предусмотрено иное. Это следует, в частности, из п. 5 ст. 2 закона об ООО, п. 7 ст. 2 закона об АО. Для ИП обязанность иметь печать также не предусмотрена. Справку о доходах и суммах налога физлица подписывает руководитель организации либо иное должностное лицо, действующее на основании доверенности.
Где получить справку
Справку 2-НДФЛ можно получить:
- у работодателя (заказчика);
- налоговой инспекции;
- на портале "Госуслуги";
- на сайте ФНС России.
Александр Спиридонов отмечает, что справку 2-НДФЛ можно получить у работодателя, в том числе у бывшего, через МФЦ (если имеется соглашение об этом), а также информация доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ и портале “Госуслуги”. Весь процесс происходит в пару кликов и занимает несколько минут. Справка формируется в автоматическом режиме.
Сотрудники МФЦ за работой с заявителями в зоне обслуживания
Как получить справку
"Справку можно получить при личной подаче заявления, направить запрос заказным письмом через почту России, а самый быстрый вариант - заказать ее онлайн на портале “Госуслуги” или на сайте ФНС России", — комментирует Юлия Жукова.
Выдать справку о доходах и суммах налога физлица работодатель обязан:
- работнику (в том числе бывшему) - в течение трех рабочих дней со дня получения заявления;
- увольняющемуся сотруднику - в его последний рабочий день;
- другому физлицу, которое получало доход, - в течение 30 дней с даты получения заявления.
Способы выдачи справок о доходах и суммах налога физлица не установлены.
«
"Работодатель вправе самостоятельно решить, как будет их выдавать. Главное, чтобы применяемый способ не противоречил законодательству. Например, можно оформитьэту справку в электронном виде, заверив ЭЦП", — говорит эксперт.
Куда предоставляется справка
Справка 2-НДФЛ предоставляется по запросу в любую организацию, где требуется подтвердить доход, к примеру, банк, суд, социальные службы, ИФНС России. А также для передачи ее новому работодателю или в ФНС с целью получения вычетов по НДФЛ.
Чаще всего, по словам Александра Спиридонова, предоставление справки требуется для подтверждения дохода:
- при оформлении кредитов, ипотеки, займов;
- для получения мер господдержки;
- получения виз для въезда в иностранные государства;
- исполнения обязательств госслужащими и членами их семей и т.д.
Ошибки при заполнении справки
"Главные ошибки при заполнении справки — неверное указание данных организации или физического лица, на которое выдана справка, ошибка в расчетах, отсутствие предоставленных вычетов, отсутствие подписи и печати", — говорит Юлия Жукова. Эксперт акцентирует внимание на том, что у индивидуального предпринимателя КПП отсутствует и это не считается ошибкой.
По словам Александра Спиридонова, за ошибки при формировании справки отвечает работодатель, который обязан выдать документ с достоверными сведениями.
Приложение "Налоги ФЛ"
Отказ в выдаче справки
"Работодатель (заказчик) не имеет права отказать в выдаче справки 2-НДФЛ", — утверждает Юлия Жукова. Действующий или бывший работник может по своей инициативе обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении документа за любой необходимый период времени, например год, месяц или весь период работы.
ФНС России, налоговая инспекция, сайт “Госуслуги” могут не оформить справку при отсутствии у них данных о доходах и вычетах за запрашиваемый период.
Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ
Главным отличием является сама форма и содержащаяся в ней информация.
2-НДФЛ — справка, которая выдается любому физическому лицу, который получал доходы на территории Российской Федерации.
3-НДФЛ — налоговая декларация о доходах физического лица, нотариуса, адвоката. "Ее обязаны подать в ИФНС России до 1 апреля следующего года за отчетным, все, кто получил доходы в отчетном году. Также эту декларацию подают те физические лица, которые передают данные на получение имущественных вычетов", — поясняет Юлия Жукова.
Гайк Мартиросян отмечает, что в декларации (3-НДФЛ) отражается информация о доходах, полученных физическим лицом, в отношении которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом. "Примерами могут служить доходы по брокерским счетам, арендные, прибыль контролируемой иностранной компании (КИК)", — говорит эксперт.
«
"В установленных НК РФ случаях физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ. Налогоплательщики представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета. Соответственно правовая природа справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ разная", — дополняет Александр Спиридонов.
Изменения в 2024 году
С 1 января 2024 года ФНС обновила форму расчета НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также форму справки о полученных доходах и удержанных суммах налога. Изменения коснулись раздела 1 "Сведения об обязательствах налогового агента” и раздела 2 "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц". Кроме того, из нее убрали сведения о номере, признаке справки, уведомлениях на вычеты. Новая форма расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. По ней нужно будет отчитываться начиная с первого квартала 2024 года.
