15:45 10.03.2022
(обновлено: 20:40 22.03.2024)
Богатые тоже платят: эксперты о налоге на роскошь
Оглавление
- Налог на роскошь
- Кто платит
- Физические лица
- Юридические лица
- Предмет налогообложения
- Недвижимость
- Движимое имущество
- Автомобиль
- Налог на роскошь на автомобили
- Перечень дорогостоящих автомобилей
- Ставки
- Формула расчета налога
- Повышающие коэффициенты
- Налог на роскошь на недвижимость
- Ставки
- Формула расчета
- Как оплатить
- Сроки оплаты
- Иммунитет от налога на роскошь
- Ответственность за неуплату налога
- Изменения в 2024 году
МОСКВА, 22 мар — РИА Новости. Так называемый “налог на роскошь” - повышенный коэффициент, применяемый при расчете транспортного и имущественного налогов для владельцев элитных автомобилей и недвижимости. Какие ставки действуют в России на машины стоимостью выше 10 млн рублей, сколько придется заплатить владельцам роскошных домов, какие авто попали в список транспортных средств, облагаемых налогом на роскошь 2024 году, - в материале РИА Новости.
Налог на роскошь
Налоговый кодекс РФ не содержит точного определения понятия "налог на роскошь" и отдельного вида такого налога не существует. Так условно называют такие налоги, которые взимаются с собственников дорогостоящего имущества. Федеральный закон №214-ФЗ внес поправки в налоговое законодательство России, в результате которых был введен повышающий коэффициент на имущественный и транспортный сборы.
Коттеджный поселок в Московской области
Кто платит
Налог обязаны платить все собственники дорогой недвижимости и автомобилей: частные лица и организации.
Физические лица
Физическим лицам самостоятельно рассчитывать налог не нужно, ФНС сама пришлет уведомление с суммой исчисленного налога. Оно придет по почте или в личный кабинет на сайте налоговой службы.
Юридические лица
За юридическими лицами обязанность по самостоятельному расчету транспортного налога и авансовых платежей пока остается, несмотря на то, что с 1.01.2021 ФНС присылает уведомления с исчисленной суммой налога по итогам года. Они могут прийти позже срока уплаты, поэтому, чтобы не платить пени, производить расчет нужно самостоятельно.
Предмет налогообложения
Налог на роскошь приеменяется:
- 1.Если легковой автомобиль налогоплательщика стоит от 10 млн руб., то будет применяться повышающий коэффициент по транспортному налогу. Перечень автомобилей, к которым применяется налог на роскошь, размещается на сайте Минпромторга России.
- 2.Если кадастровая стоимость недвижимости превышает 300 млн руб., то такое имущество также будет облагаться повышенной ставкой по налогу на имущество.
Кроме того, с 2021 года в России введена прогрессивная шкала НДФЛ, который для некоторых лиц стал равен 15%.Граждане, чей годовой заработок составляет 5 млн руб. и больше, платят не 13%, а 15% в рамках НДФЛ.
Недвижимость
К объектам налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ относятся:
- 1.Жилой дом.
- 2.Квартира, комната.
- 3.Машиноместо, гараж.
- 4.Единый недвижимый комплекс.
- 5.Объект незавершенного строительства.
- 6.Иные строения, сооружения, здания и помещения.
В Москве ставка по налогу на имущество физических лиц отличается в зависимости от кадастровой стоимости объекта и составляет:
- 0,1% для объектов кадастровой стоимостью от 0 до 10 млн рублей;
- 0,15% - от 10 млн до 20 млн рублей;
- 0,2% - от 20 до 50 млн рублей;
- 0,3% - от 50 до 300 млн рублей;
- 2% - более 300 млн рублей.
"Похожая прогрессивная модель ставок по налогу на имущество физических лиц закреплена в Санкт-Петербурге и иных регионах России. Таким образом, 300 млн рублей оказывается тем пороговым значением для стоимости недвижимости, при переходе через которое она воспринимается законодателем как роскошь и облагается более высоким налогом. К сожалению, законодатель не дает возможности для установления промежуточных значений ставок от 0,3% до 2% для недвижимости от 50 млн до 300 млн рублей, что снижает возможность дифференциации налогообложения по уровню богатства налогоплательщиков", - добавляет Владислав Савиных, управляющий партнер юридической компании “Аймрайт”, доцент юридического факультета СПбГУ.
Также в отдельных регионах ставка по налогу на имущество организаций зависит от площади соответствующих объектов недвижимости, которая отражает разную их стоимость. Например, в Республике Хакасия ставка составляет:
- 1% для объектов площадью от 1 000 до 2 000 кв. м;
- 1,5% - от 2 000 до 6 000 кв. м;
- 2% - более 6 000 кв. м.
"Узнать кадастровую стоимость недвижимости можно по выписке из ЕГРН, на сайте Росреестра и в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС", - объясняет налоговый юрист Владислав Ким.
Движимое имущество
В соответствии с Налоговым кодексом, транспортным средством признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
"Если мы говорим о таких предметах роскоши, как яхты, катера, вертолеты, то повышающего коэффициента при расчете транспортного налога нет, но федеральным законодательством установлены высокие ставки, которые в регионах могут быть увеличены до десятикратного размера. Так, например, федеральная ставка транспортного налога на яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с. – 40 руб/л.с., в Московской области – 400 руб./л.с. То есть владелец такого транспортного средства с мощностью двигателя 3000 л.с., поставленного на учет в Московской области, будет платить в региональную казну 1 200 000 рублей в год", - рассказывает Татьяна Селютина, преподаватель департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ.
Автомобиль
Транспортный налог обязаны уплачивать все владельцы авто. Он рассчитывается на основе налоговой базы (мощность двигателя в л.с.), налоговой ставки, которая зависит от региона регистрации машины, и периода владения транспортным средством.
Минимальный порог стоимости легкового автомобиля, на которые распространяется налог на роскошь, за последние годы повысили с 3 млн до 10 млн рублей. При этом перечень машин, за которые придется платить налог, каждый год размещается на сайте Минпромторга России.
Автомобиль Bentley в яхт-клубе
Налог на роскошь на автомобили
Повышающие коэффициенты по транспортному налогу установлены в п. 2 ст. 362 НК в зависимости от класса премиального сегмента. Таких сегментов четыре и определяются они средней стоимостью автомобиля и годом выпуска.
"Несмотря на рост стоимости новых автомобилей (в 2023 году рекомендованные розничные цены поднялись в среднем на 10-20%), налог на роскошь по-прежнему распространяется на машины дороже 10 млн рублей без пересмотра ценза. Платит его владелец транспортного средства (как физическое, так и юридическое лицо), применяя поправочные коэффициенты к действующим ставкам транспортного налога", - комментирует Лилия Маркова, генеральный директор компании "Газпромбанк Автолизинг".
Перечень дорогостоящих автомобилей
Объектом налога на роскошь являются легковые автомобили, модели которых перечислены в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., который обновляется ежегодно на сайте Минпромторга России.
"Такой перечень публикуется не позднее 31 марта года, в котором подлежит применение повышающего коэффициента. Налог на роскошь применяется только к легковым авто, грузовые автомобили (сколько бы они не стоили) объектом налога на роскошь не являются – п. 2 ст. 362 НК РФ. Если машины в списке нет, это еще не значит, что налог платить не придется. Такое определение в конце августа 2022 года вынес Верховный суд. Если модель автомобиля в перечне указана, однако "возраст" машины (количество лет с года выпуска) не соответствует указанию в перечне, то налог на роскошь не будет взиматься. ФНС в 2017 году также акцентировала на этом внимание в своем письме от 11.01.2017 № БС-4-21/149", - уточняет Владислав Ким.
"При этом не важно, например, если в договоре купли-продажи авто кто-то укажет стоимость “Мерседеса” 9 млн руб. Если это авто есть в перечне и год выпуска подходит, то налог все равно будет начислен", - предупреждает Павел Корнеев, ведущий юрист Европейской юридической службы.
Ставки
Размеры ставок транспортного налога на легковые авто в 2024 году:
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 3,5 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 7,5 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 15 |
Формула расчета налога
Для физических лиц и ИП расчет производится налоговыми органами.
"Для организаций расчет может быть двух видов. Если оплата авансовых платежей предусмотрена (пп. 1 п. 1 ст. 359, п. 1, п. 2.1 ст. 362 НК РФ), то налог рассчитывается следующим образом: авансовый платеж = мощность двигателя х ставка налога х повышающий коэффициент / 4 – для расчета авансовых платежей за 1,2,3 кварталы. Налог по итогу года = мощность двигателя х ставка налога х повышающий коэффициент – сумма уплаченных ранее авансовых платежей. Если оплаты авансовых платежей нет, то сумма налога = мощность двигателя х ставка налога х повышающий коэффициент", - объясняет Владислав Ким.
Повышающие коэффициенты
Повышающий коэффициент на 2024 год составляет:
- 3% – от 10 до 15 млн рублей, не более 10 лет;
- 3% – свыше 15 млн рублей, не более 20 лет.
Налог на роскошь на недвижимость
Повышенная ставка по налогу на имущество физических лиц установлена п.2 ст. 406 НК РФ.
"Действующая система налогообложения недвижимости в России выполняет функцию налога на роскошь в той мере, в которой регионы и муниципальные образования устанавливают прогрессивные ставки по соответствующим налогам, то есть ставки повышаются по мере роста стоимости объекта недвижимости", - говорит Владислав Савиных.
Жилой комплекс
Ставки
В отношении зданий, сооружений, жилых и нежилых помещений, гаражей, машиномест, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, предельная налоговая ставка составляет 2% кадастровой стоимости объекта.
Формула расчета
Расчет налога на "роскошную" недвижимость: налог = (кадастровая стоимость – налоговый вычет) х размер доли (если собственность долевая) х ставка – 2%.
Как оплатить
До 1 ноября ФНС присылает уведомление по почте и через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Задолженность по налогам также отражается в личном кабинете на сайте “Госуслуги”. Оплатить ее можно любым удобным способом.
«
"Уплатить налоги физическим лицам можно заранее с помощью Единого налогового платежа (ЕНП). ЕНП – единый кошелек налогоплательщика, куда он заранее вносит деньги, чтобы они потом распределялись на уплату имущественных налогов и задолженностей по ним. С 1 июля 2022 ЕНП работает и для юридических лиц", - отмечает Татьяна Селютина.
Сроки оплаты
Уплата налога на роскошь автомобиля и недвижимости должна происходить не позднее первого декабря календарного года.
"То есть налог за 2023 год нужно оплатить до 1 декабря 2024 года. Для юридических лиц: годовой налог – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим, авансовые платежи - не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Последний день для уплаты налога на имущество физических лиц – та же дата, что и по транспортному налогу – 1 декабря следующего года", - говорит Татьяна Селютина.
Иммунитет от налога на роскошь
Налоговый кодекс последовательно исключает применение налоговых льгот в случаях, когда идет речь об объектах недвижимости, стоимость которых превысила пороговое значение в 300 млн рублей.
«
"Например, пенсионеры, военнослужащие, инвалиды и прочие категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении принадлежащего им объекта недвижимости, лишаются этой льготы и должны заплатить налог за недвижимость кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей. В этом правиле прослеживается разумный подход законодателя, который исходит из отсутствия необходимости в налоговых послаблениях для тех, кто обладает недвижимостью, относящейся к категории роскоши. Таким образом, законодатель не предусматривает иммунитета от налога на роскошь", - говорит Владислав Савиных.
Законодательством региона от уплаты транспортного налога могут быть освобождены:
- инвалиды;
- ветераны Великой Отечественной войны;
- родители в многодетных семьях;
- участники военных действий;
- Герои России;
- члены многодетных семей;
- другие категории населения.
При этом, налог не начисляется на следующий транспорт:
- который находится в собственности компаний и используется для грузоперевозок или для перевозки людей;
- который относится к сельхозтехнике;
- автомобили в розыске или угоне.
"Налог на роскошные автомобили платят все его обладатели, если иное не предусмотрено региональным законодательством. Даже если один такой автомобиль принадлежит нескольким лицам, то налог распределяется между ними пропорционально долям в транспортном средстве", - говорит Оксана Васильева, доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.
"Среди физических лиц при уплате налога на роскошь существуют льготные категории, но мощность двигателя не должна превышать 200 л.с.", - отмечает Лилия Маркова.
Ответственность за неуплату налога
Законодательство не предусматривает повышенной ответственности за неуплату налогов в отношении роскошной недвижимости.
«
"За неуплату или несвоевременную уплату физические лица дополнительно к сумме налога будут обязаны выплатить пени в размер 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка России за каждый день просрочки. С учетом повышения ставки рефинансирования до 20% размер пени составит около 24% годовых. Он в процентах годовых будет одинаковым для собственников роскошной и обычной недвижимости", - объясняет Владислав Савиных.
Изменения в 2024 году
С 2023 года изменилась ставка налога на роскошь в случае с яхтами и самолетами, — она повысилась до 3%. Также ввели новый налог на частные вертолеты, стоимость которых превышает 20 миллионов рублей — ставка теперь составляет 1,5% от среднерыночной стоимости. Это следует учитывать при оплате налога на роскошь в 2024 году.
Что касается автомобилей, то в 2024 году транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном (хищением), перестанут облагаться транспортным налогом. Также с 1 января 2024 года объектами налогообложения перестанут быть самоходные, специальные и специализированные автотранспортные средства, которые зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей, используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
