Безопасная форма расчетов: что такое аккредитив и для чего он нужен

Оглавление

• Аккредитив в банке
• Как работает
• Процесс оплаты
• Отличия от банковской ячейки и счета эскроу
• В каких случаях применяется
• Покупка или продажа недвижимости между физическими лицами
• Виды
• Отзывной и безотзывный
• Подтвержденный и неподтвержденный
• Покрытый и непокрытый
• Кумулятивный и некумулятивный
• Переводной
• Револьверный
• Циркулярный
• С красной оговоркой
• Резервный
• Плюсы и минусы
• Как открыть аккредитив
• Необходимые документы
• Договор
• Рекомендации экспертов

МОСКВА, 8 апр - РИА Новости. Аккредитив (от латинского "accreditivus" – доверительный) – особая форма расчетов между покупателем и продавцом. Что это такое простыми словами, виды и сферы применения, как открыть счет в банке, какие документы требуются для заключения договора, через какое время поступают средства, отличия от банковской ячейки и эскроу-счета, а также преимущества и недостатки аккредитива, – в материале РИА Новости.

Аккредитив в банке

“Понятие “аккредитив” имеет несколько значений. С одной стороны – это одна из форм безналичных расчетов, с другой – это документ, который оформляется при такой форме расчетов, – поясняет Анастасия Хрусталёва, старший вице-президент ИК "Fontvielle". – Банк-эмитент совершает транзакцию в адрес получателя средств при определенных в аккредитиве условиях, например, при предоставлении документов, указанных в условиях сделки”.

Как работает

Стороны договариваются об условиях аккредитивного расчета и указывают их в соглашении. После этого покупатель подает в свой банк заявление на открытие счета аккредитива и вносит на него нужную сумму. Когда средства поступают, банк-эмитент сообщает об этом банку продавца. А тот в свою очередь уведомляет своего клиента об открытии аккредитива. Продавец выполняет обязательство сделки – например, отгружает товар – и предоставляет подтверждающие документы в свой банк. После проверки средства перечисляют на его счет.

© iStock.com / venuestock

Документы на недвижимость

"Аккредитив больше подходит тем, кто не знаком друг с другом или не хочет работать по предоплате. Это популярный способ расчетов в международной торговле, который сокращает денежный цикл и увеличивает оборотный капитал, так как для обеспечения поставок покупателю не нужно извлекать средства из оборота", – говорит Роман Румбешт, генеральный директор ООО "Результативные технологии консалтинга".

"Аккредитив можно рассматривать как платежный инструмент, который снижает риски недобросовестных действий со стороны обеих сторон и позволяет им быть уверенными в том, что при выполнении условий контракта средства по нему будут получены", – добавляет Михаил Беспалов, аналитик ООО "КСП Капитал УА".

"Важно отметить: аккредитив не связан с основным договором, по которому производится платеж. Если основной договор признают недействительным, это не повлечет за собой отмену аккредитива. В таком случае покупателю придется взыскивать деньги с получателя. Но никак не с банка, который их выплатил", – предупреждает Нихад Касумов, юрист, учредитель компании "Касумов и партнеры".

Процесс оплаты

Банк покупателя производит оплату сделки после того, как получит документы, указанные в аккредитиве и подтверждающие, что условия по договору выполнены. Все правила расчетов прописаны в разделе 6 Положения Банка России от 29 июня 2021 г. № 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". Как только деньги будут перечислены, обязательства покупателя прекращаются.

Юлия Нинуа, генеральный директор компании ООО "ЮБП-Консалтинг", рассказывает, как учитывают аккредитив в бухгалтерской практике: проводки для отражения покрытого и непокрытого отличаются.

Пример проводки для учета покрытого аккредитива у покупателя.

Дт	Кт	Наименование операции
55-1	51 (52, 66, 67)	перечислены средства на аккредитив
60 (76)	55-1	произведен расчет с продавцом за счет средств плательщика
51 (52)	55-1	возвращены на текущий счет неиспользованные средства

Проводки для учета покрытого и непокрытого аккредитива у продавца.

Дт	Кт	Наименование операции
008		отражено открытие плательщиком аккредитива
51	62 (76)	отражено поступление денежных средств
	008	списана с забалансового счета сумма аккредитива

Проводки для учета непокрытого аккредитива у покупателя.

Дт	Кт	Наименование операции
009		открыт непокрытый аккредитив
60	76	произведена оплата бенефициару с непокрытого аккредитива
76	51	погашена задолженность перед банком по аккредитиву
	009	списан с забалансового счета непокрытый аккредитив

Отличия от банковской ячейки и счета эскроу

По словам Анастасии Хрусталёвой, расчеты через банковскую ячейку похожи с аккредитивом механизмом исполнения – сторона по сделке также получает денежные средства при выполнении определенных действий и предоставлении документов. И банковские ячейки, и аккредитивы чаще всего используются при реализации договоров ипотеки с участием банка или при покупке недвижимости.

Эксперт обозначила основные отличия аккредитива от банковской ячейки. “Расчеты через банковскую ячейку – это способ расчета наличными денежными средствами или иным имуществом, которое возможно поместить в нее. Банк несет ответственность за выдачу содержимого ячейки при наступлении указанных в договоре событий. За содержимое, выданное получателю, далее банк ответственности не несет”, – говорит специалист.

В этих видах расчета разные условия вознаграждения банку. Что касается ячейки, то условия договора зависят от срока ее аренды, суммы и иных обстоятельств сделки. Расчеты через банковскую ячейку несут в себе все риски наличных расчетов, уберегая при этом от негативных последствий реализации длительной сделки, аналогично аккредитиву.

Эскроу-счет – вид банковского счета, а аккредитив – способ расчетов. В этом главное отличие. Эскроу счет более узок в применении, по аккредитиву можно совершить и иные действия по его исполнению, помимо перевода денежных средств.

Еще одно отличие в том, что получить исполнение от банка по аккредитиву может не только получатель, но и иное лицо, если, например, аккредитив является переводным. По счету эскроу деньги выдаются только бенефициару.

Кроме того, аккредитив может быть отозван, тогда как такого права у депонента по счету эскроу нет.

В каких случаях применяется

По словам Анастасии Хрусталёвой, эта безопасная форма расчетов применяется, когда стороны сделки не полностью доверяют друг другу и желают получить дополнительные гарантии проведения платежа, а также в тех случаях, когда сделка реализуется в течение некоторого времени, а не одномоментно. Например, аккредитив широко используется при покупке или продаже недвижимости между физическими лицами или иного имущества, где переход права подлежит регистрации, а сама регистрация занимает определенный период времени.

Покупка или продажа недвижимости между физическими лицами

Аккредитивы часто используют в международной торговле, но они подходят и для решения частных вопросов. Наиболее актуальна такая виртуальная банковская ячейка при продаже квартиры, дома, автомобиля и любого другого имущества с высокой стоимостью.

"Аккредитив часто используется для расчетов с недвижимостью, когда покупатель и продавец договариваются о сделке, затем покупатель открывает счет в банке, вносит на него нужную сумму и оформляет аккредитив. В нем прописываются условия, которые продавец должен выполнить, чтобы получить оплату. После выполнения обязательств (как правило, достаточно предоставить необходимые документы) средства перечисляются на счет продавцу. Банк при этом получает комиссию за то, что предоставляет гарантии и оказывает соответствующие услуги", – говорит Михаил Беспалов.

Виды

© iStock.com / kokouu

Заключение договора

Существует несколько видов аккредитивов в зависимости от его условий. “Это достаточно сложная конструкция правоотношений, при которой заключаются разные сделки. Например, между плательщиком и банком-эмитентом (одна сторона сделки поручает своему банку произвести за нее платеж при наступлении определенных обстоятельств и за это выплачивает банку-эмитенту вознаграждение), между банками (эмитентом и банком получателя платежа), договорные отношения между стороной основной сделки – получателем платежа и банком, в который перечислены деньги по аккредитиву, и др.”, – говорит Анастасия Хрусталёва.

Отзывной и безотзывный

Безотзывный может быть отменен только с того момента, как исполняющий банк получит согласие получателя средств на изменение условий. Кроме того, банк, подтвердивший открытие аккредитива, имеет право отклонить изменения, которые были предложены.

"Отзывной аккредитив – рискованная для продавца форма сделки, потому что покупатель может в любой момент дать поручение отменить его или изменить часть условий, не уведомив заранее, поэтому такой вид соглашения используют редко. По законодательству РФ и международным правилам все аккредитивы по умолчанию безотзывные", – отмечает Юлия Нинуа.

Подтвержденный и неподтвержденный

Подтвержденный аккредитив – сделка, при которой банк покупателя привлекает еще один сторонний банк для подтверждения части или всей суммы соглашения. Оба учреждения в этом случае дают гарантии по выплате денег продавцу.

“Эта схема снижает риск того, что банки не исполнят свои обязательства. Оформить подтвержденный аккредитив может потребовать продавец, если у него есть сомнения в платежеспособности банка-эмитента", – уточняет Юлия Нинуа.

Такой вид соглашения более надежен, поскольку гарантом осуществления платежа служит не только банк, который открыл аккредитив, но и банк, его подтвердивший, добавляет Михаил Беспалов.

При неподтвержденном аккредитиве гарантом выступает только банк покупателя. Большинство аккредитивных расчетов по умолчанию относятся к этому виду.

© iStock.com / miodrag ignjatovic

Мужчина разговаривает с консультантом в банке

Покрытый и непокрытый

При покрытом аккредитиве банк покупателя заранее перечисляет всю сумму на счета исполняющего банка и таким образом покрывает его обязательства по выплате денег за товар.

"Это удобно для продавца, так как он может быстро получить свои деньги. В то время как покупатель должен внести всю сумму. Применяется на территории РФ, в международной практике чаще оформляют аккредитив без покрытия", – говорит Юлия Нинуа.

“При непокрытом аккредитиве банк-эмитент дает банку бенефициара право списать требуемую сумму со своего счета", – добавляет Роман Румбешт.

Юлия Нинуа отмечает, что непокрытый аккредитив выгоднее для покупателя и его банка, потому что деньги остаются на счетах до исполнения всех обязательств. Главный недостаток этого вида сделки для продавца заключается в том, что он может получить деньги только после завершения взаиморасчетов между банками.

Кумулятивный и некумулятивный

Условия кумулятивного аккредитива позволяют присоединить неизрасходованные средства к новому аккредитиву. Это удобно, если покупатель постоянно открывает подобные счета в одном и том же банке.

При некумулятивном остаток перечисляется обратно на банковский счет покупателя.

Переводной

Оформляется, если нужно произвести выплату кому-то еще, кроме продавца. Последний в этом случае подает в исполняющий банк заявление с указанием других получателей средств. Также продавец может определить перечень дополнительных документов для подтверждения прав на деньги.

"Удобство переводного аккредитива – в возможности сократить количество взаиморасчетов продавца со своими контрагентами", – отмечает Юлия Нинуа.

Револьверный

Этот вид аккредитива открывают на часть платежей из общей суммы по контракту, он автоматически возобновляется по мере расчета за очередную партию товаров. Его лучше использовать при равномерных поставках, растянутых во времени.

Циркулярный

Функции исполняющего банка в этом случае может выполнять любой контрагент банка покупателя. Такой вариант удобен для продавца, который выбирает финансовое учреждение, исходя из своих предпочтений, например, по месту открытия счета.

С красной оговоркой

Содержит в условиях обязательство перечислить продавцу аванс в определенном размере до того, как он предоставит полный пакет подтверждающих документов.

"Аккредитивы с красной оговоркой применяются довольно редко. Их суть в том, что продавец может потребовать часть средств, чтобы выполнить условия договора. Аванс выплачивает банк-корреспондент под ответственность банка, выдавшего аккредитив. Если же продавец не погасит аванс в срок, это приводит к дебиторской задолженности у банка и фактически становится необеспеченным кредитом", – отмечает Евгений Венгеровский, кандидат юридических наук, директор по развитию цифровой платформы гражданских законодательных инициатив "Инициатор".

Резервный

© iStock.com / andresr

Люди в очереди к банкоматам

При резервном аккредитиве банк покупателя гарантирует выплату средств продавцу независимо от того, будут ли в полном объеме выполнены условия договора.

"Резервные аккредитивы нужны для финансирования международной торговли со странами, где запрещены банковские гарантии в торговых сделках (например, США), документарный характер гарантий или в операциях с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и другие)", – уточняет Павел Пенкин, генеральный директор ООО "Рыков и партнёры".

Плюсы и минусы

Плюс аккредитива в том, что покупатель не рискует, когда вносит предоплату. “Как правило, используют безотзывный, подтвержденный, покрытый аккредитивы, которые нельзя отозвать в одностороннем порядке. Деньги в этом случае заблокированы на счете до момента отгрузки товара, что в свою очередь дает продавцу уверенность в том, что с ним рассчитаются", – комментирует Сергей Гуськов, управляющий директор ООО "ПФ "Пакер тулз".

"Участие банка в сделке с аккредитивом гарантирует, что стороны не нарушат свои обязательства. Ведь если банк не получит подтверждающих документов, депонированные средства (обеспечение по сделке) будут возвращены покупателю, – отмечает Роман Румбешт. – Недостаток аккредитива в том, что соблюсти все условия в установленный срок сложно, любая неточность может сорвать сделку. И нужно платить комиссию банкам-посредникам".

"Можно заключать сделки, даже если ее участники находятся в разных городах, – говорит о плюсах аккредитива Павел Пенкин. – В этом случае покупатель оформляет аккредитив в своем банке, а проверку документов проводит банк продавца. Чтобы передать деньги через ячейку или счет эскроу, обе стороны должны вместе прийти в один банк. Не нужно пересчитывать наличные и проверять подлинность денег, как в случае с ячейкой. Форма и порядок расчетов через аккредитив детально прописаны в законах и нормативных актах Банка России. Благодаря этому вероятность ошибок или нарушений сведена к минимуму. Аккредитив можно оформить практически в каждом отделении любого банка. Ячейки есть не во всех отделениях, а счета эскроу открывают считанные банки".

При этом аккредитив очень формализован. "Из-за этого контроль выше, но сделки могут проходить дольше, – продолжает эксперт. – Нестандартные сделки проще проводить через счета эскроу или банковские ячейки. Деньги может получить только один покупатель. Если у недвижимости, например, несколько владельцев, аккредитив использовать не так удобно, как ячейку".

"Минусом аккредитива может показаться сложный, на первый взгляд, документооборот, но на самом деле при активном сотрудничестве с работниками банка это не ощущается совсем", – уточняет Нихад Касумов.

Как открыть аккредитив

Чтобы открыть аккредитив, стороны должны заключить контракт со всеми условиями расчета. После этого покупатель предоставляет в свой банк договор и пишет заявление, в котором должны быть указаны реквизиты продавца, параметры соглашения, описание товара или услуги, которые будут оплачены с помощью аккредитива. Также в заявлении нужно перечислить прилагаемые документы.

© iStock.com / simpson33

Мужчина ставит печать на документы

Необходимые документы

Для открытия аккредитива требуется паспорт и документ, в соответствии с которым открывается аккредитивный счет, – это может быть договор купли-продажи, договор оказания услуг, цессии, составленный с продавцом проект контракта и т. д.

Договор

Аккредитивный договор – это заявление на открытие аккредитива. В этом документе должны быть следующие данные:

Договор подписывают все стороны.

Рекомендации экспертов

Использование аккредитива гарантирует безопасность сделок, особенно при проведении транзакций на большие суммы или с новыми партнерами. “Расчетами через аккредитив вправе пользоваться как физические лица, так и организации. Физические лица при этом могут обладать статусом индивидуального предпринимателя, а могут не обладать им, – уточняет Анастасия Хрусталёва. – Но есть определенные нюансы. Например, при осуществлении платежей через аккредитивы также, как и при проведении иных расчетных операций, где участвуют юридические лица или ИП, необходимо применение контрольно-кассовой техники. Это вытекает из требований п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Исключения при применении ККТ установлены в вышеуказанном законе”.

По словам эксперта, для ряда организаций (например, для обществ, которые имеют стратегическое значение для ОПК, для безопасности государства) законом предусмотрены особые требования к оформлению аккредитивов.