Показания по эпизодам, связанным с уклонением Ходорковского и Лебедева от уплаты налогов, дали бывший генеральный директор компаний, подконтрольных Ходорковскому, Олег Хвостиков и заместитель руководителя Управления по налогам и сборам по Читинской области и Бурятскому округу Оксана Ипатова.
Ипатова сообщила, что предприятие "Инвестпроект", подконтрольное Ходорковскому, встало на учет в Налоговую инспекцию в Читинской области в 2001 году. До этого времени организация числилась за Кировской областью.
"Переплата по налогам "Инвестпроекта" в Кировской области составила 25 миллионов рублей", - сказала свидетельница. Излишек уплаченных денежных средств был возвращен организации в 2002 году.
После реорганизации данного предприятия, когда в него постепенно влились четыре других фирмы ("Бизнес-ойл", "Вальд-ойл", "Форест-ойл" и "Митра"), в Управлении по налогам и сборам было принято решение о выездной проверке деятельности этих компаний за период с 1999 года по 2000 год.
До присоединения данных фирм к "Инвестпроекту" они были зарегистрированы на территории с льготным налогообложением - закрытого административного территориального образования (ЗАТО) Лесной Свердловской области.
По мнению Ипатовой, льготы в ЗАТО были предоставлены администрацией необоснованно.
Таким образом, налоговая проверка была осуществлена в связи с уклонением от уплаты налогов, а также в связи с выплатой налогов векселями, сказала свидетельница.
По результатам налоговой проверки предприятию было рекомендовано погасить образовавшийся долг денежными средствами в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
По версии обвинения, в целях уклонения от уплаты налогов Ходорковским и членами организованной группы были использованы подконтрольные подставные общества с ограниченной ответственностью "Бизнес-ойл", "Вальд-ойл", "Форест-ойл", "Митра" и "Инвестпроект", чтобы от имени этих юридических лиц осуществлять посредническую деятельность и совершить указанные действия и преступления.
По руководством Ходорковского членами организованной группы "Бизнес-ойл", "Вальд-ойл", "Форест-ойл" и "Митра" специально были зарегистрированы на территори закрытого административно-территориального образования Лесной Свердовской области, представляющего налоговые льготы юридическим лицам.
Всего от имени названных четырех подставных юридических лиц под руководством Ходорковского незаконно переданы в оплату налогов векселя на общую сумму пять миллиардов 291 миллион 879 тысяч 541 рубль, говорится в обвинительном заключении.
За 1999-2000 годы под руководством Ходорковского организованной группой от имени этих подставных юридических лиц обеспечено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 17 миллиардов 395 миллионов 449 тысяч 282 рубля.
Таким образом, Ходорковский с группой лиц по предварительному сговору неоднократно организовал уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере путем передачи векселей, чем совершил преступление, предусмотренное частью 3 статьи 33 и частью 2 статьи 199 УК РФ.
Между тем, на судебном заседании был допрошен и Олег Хвостиков, который неоднократно занимал должности генерального директора, подконтрольных Ходорковскому компаний. По его словам, предложение о покупке тех или иных акций, в том числе акций "Апатита" и "Ниуифа", к нему поступали от сотрудников банка "Менатеп".
В свою очередь, Ходорковский и Лебедев также дали показания по данному эпизоду.
"Банк, выполняющий инвестиционные услуги клиенту, располагающему пакетом акций, регулярно предлагает заменить пакет в лучшую сторону для самого клиента", - сказал экс-глава "ЮКОСа". Он также отметил, что если нет договора об оказании той или иной услуги, то банк может сам по своему усмотрению оказать услугу или порекомендовать, как совершить какую-либо операцию, тем самым укрепляя взаимоотношения банка с клиентом.
Ходорковский и Лебедев обвиняются по семи статьям Уголовного кодекса каждый, среди них мошенничество в крупном размере и уклонение от уплаты налогов.
