Налоговый вычет при покупке участка земли: условия получения в 2024 году
© iStock.com / Tatsiana Volkava
"Налоговый вычет за земельный участок"
Читать ria.ru в
МОСКВА, 28 ноя – РИА Новости. Налоговый вычет за покупку земельного участка - возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ. Как получить этот имущественный вычет, при каких условиях возникает на него право в 2024 году, на какой земле должен располагаться участок и жилой дом: ИЖС, СНТ, ДНП, особенности оформления и советы экспертов, - в материале РИА Новости.
Налоговый вычет за покупку земельного участка
Налоговый вычет - это льгота, позволяющая гражданину России вернуть часть денежных средств, уплаченных им в рамках налога на доход физических лиц (НДФЛ).
“Право на налоговый вычет на покупку земельного участка предусмотрено статьей 220 Налогового кодекса РФ. Физические лица, которые приобретают землю, могут вернуть 13% ее стоимости. Если для покупки использовалась ипотека, также существует возможность вернуть часть процентов по кредиту”, - объясняет Борис Богоутдинов, управляющий партнер “Консалтинговой компании “2Б Диалог”.
Кому положен
Человек, который претендует на льготу, должен быть резидентом РФ. В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ им считается тот, кто фактически находится на территории нашей страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
Гражданин также должен быть официально трудоустроен. Самозанятые вычет за покупку земельного участка получить не могут. Налоговый вычет рассчитывается из уплаченного НДФЛ, а самозанятые платят налог на профессиональный доход по льготной ставке:
- 4% при работе с физическими лицами;
- 6% при работе с организациями.
Льгота также не распространяется на пенсионеров и безработных.
© iStock.com / Mesamong
Игрушечный домик на снегу
За какой земельный участок могут дать вычет
Вычет могут дать собственникам участков, расположенных на территории нашей страны.
Для его получения не важно, владеет ли гражданин целым земельным участком или его частью. Льгота распространяется на долю, которой он обладает согласно документам.
- Только земельный участок для налогового вычета не рассматривается. На нем обязательно должен располагаться жилой дом. При приобретении участка с недостроенным домом вычет получить можно, но после завершения строительства, введения объекта в эксплуатацию и регистрации права собственности на него в Росреестре. Недвижимость должна быть зарегистрирована после 1 января 2010 года, - говорит Борис Богоутдинов.
Право на получение вычета есть у владельцев участков:
- ИЖС - участки под индивидуальное жилищное строительство;
- СНТ - земли садоводческого некоммерческого товарищества;
- ДНП - дачного некоммерческого общества.
При этом важно, чтобы построенное жилье было оформлено как жилой дом, а не дачный. Тогда расходы на покупку земли будут добавлены в сумму расчета налогового вычета.
Размеры вычета
Вычет рассчитывается в размере фактически истраченных средств на приобретение земельного участка, но максимальная сумма - 2 млн рублей.
“На эту сумму уменьшается не налог, а база для его расчета. То есть если приобретен земельный участок вместе с домом за 3 млн рублей, то из этой базы вычитается 2 млн рублей и исходя из суммы 1 млн будет рассчитываться НДФЛ. Сумма налога либо возвращается из бюджета, либо не удерживается при дальнейших расчетах, - отмечает Сергей Соловых, руководитель отдела по работе с состоятельными клиентами ИК Fontvielle.
По словам Бориса Богоутдинова, если собственник участка работает официально, сумма зависит от размера подоходного налога, который он платит: 13% или 15%. При этом вычет оформляется по одинаковым правилам независимо от налоговой ставки.
Как рассчитать
В предельный лимит входят и стоимость участка, и расходы, понесенные на строительство жилого дома. Значит, каждый собственник недвижимости может получить до 260 тыс. рублей.
Те, кто оформил ипотеку, могут вернуть 13% с процентов, уплаченных по кредиту. Максимальная сумма вычета в этом случае - 390 тыс. рублей (13% от 3 млн рублей - лимита, установленного государством).
Условия получения налогового вычета при покупке земельного участка
По словам Надежды Нестеровой, налогового консультанта, собственника федеральной сети бухгалтерских агентств, перечень условий для получения вычета следующий:
- собственник земли должен быть резидентом РФ и уплачивать НДФЛ;
- на участке есть жилой дом;
- право собственности на недвижимость зарегистрировано в Росреестре после 1 января 2010 года;
- Гражданин еще не получал налоговый вычет за приобретение недвижимости.
© iStock.com / Ольга Симонова
Покупка земельного участка с домом
Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка
Для получения вычета необходимо документальное подтверждение сделки и отсутствие использования преференции ранее. По словам Софьи Игумновой, эксперта по финансовым продуктам компании ВсеЗаймыОнлайн, документы подаются через налоговую службу (лично, онлайн или по почте) либо через работодателя. Основной пакет включает декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, копию паспорта и платежные документы.
Куда обращаться
Для возврата НДФЛ предусмотрено три способа: через организацию, в которой трудится заявитель, через налоговую или через банк, выдавший кредит на покупку участка или строительство дома.
Необходимые документы
Для оформления вычета необходимо предоставить:
- Договор купли-продажи участка.
- Документы на построенный дом (свидетельство о собственности, выписка из Росреестра).
- Декларацию 3-НДФЛ (оформляется через налоговую).
- Квитанции, чеки, кредитные договоры (в наличии ипотеки).
© iStock.com / spaxiax
Деньги и калькулятор
Порядок подачи заявления
Порядок действий описала Надежда Нестерова:
Через работодателя:
● Подать заявление на имя работодателя, приложив документы о расходах.
● После одобрения НДФЛ не будет удерживаться из зарплаты до полного возврата суммы.
Через налоговую инспекцию:
● Подать декларацию 3-НДФЛ и документы через личный кабинет на сайте налоговой или лично.
● Средства возвращаются одной суммой после одобрения.
Через банк (упрощенный порядок):
● Оформить заявление через банк, где была взята ипотека.
● Ожидать возврат, проверка проходит быстрее.
Сроки
Подать заявление на вычет можно по истечении года, в котором был приобретен участок.
- Срок рассмотрения заявления налоговыми органами составляет до трех месяцев, после чего возврат средств осуществляется в течение следующего месяца, - говорит Софья Игумнова.
Отказ в получении вычета
Вычет не предоставляется в следующих случаях:
- Договор купли-продажи земельного участка заключен с близким родственником или другим взаимозависимым лицом.
Речь идет о полнородных или неполнородных братьях и сестрах, опекунах (попечителях), подопечных, мужьях и женах, родителях, усыновителях, родных либо усыновленных детях, а также руководителях и подчиненных.
- Недвижимость куплена за деньги работодателя или иного лица.
- Земельный участок и дом приобретены за счет материнского (семейного) капитала или субсидий. Предоставляя эти средства, государство уже оказывает помощь гражданам.
“Однако в этом пункте есть нюанс. Вычет можно получить, но при условии, что гражданин оплатил часть расходов самостоятельно”, - объясняет Борис Богоутдинов.
Софья Игумнова также дополняет, что отказ возможен при ошибках в документах, неподходящем статусе участка или повторном обращении. Чтобы избежать проблем, важно тщательно подготовить все бумаги. Вычет - это эффективная возможность частично компенсировать расходы на приобретение участка, если соблюдать установленные требования.
Мнение эксперта
Вычет может быть оформлен только тем покупателям земли, кто являлся плательщиком НДФЛ (то есть вернуть можно только в том случае, если налог поступал изначально в бюджет).
- Если в том налоговом периоде, в котором был приобретен земельный участок, у покупателя не было работы, официальных отчислений в счет НДФЛ по ставке 13% (или 15% в случае повышенного размера дохода), то это не означает, что гражданин лишается права на вычет. Обратиться в налоговую за его оформлением он сможет тогда, когда появятся доходы, облагаемые НДФЛ, - говорит Сергей Соловых.
