16:01 06.03.2024
(обновлено: 17:05 06.03.2024)
Какую часть выигрыша нужно отдать: налоговая ставка и штраф за неуплату
© Depositphotos.com / safonmoskow
МОСКВА, 20 дек — РИА Новости. Рассчитывая на удачу, участники лотерей нередко забывают о "ложке дегтя" в конкурсной бочке меда — налоге на выигрыш. Сколько процентов и с какой суммы победители из России должны заплатить за приз, полученный в 2024 году — в материале РИА Новости.
Какие выигрыши облагаются налогом
Доход любого гражданина, проживающего в России, подвергается налогообложению (НДФЛ). В том числе и материальный приз или деньги, выигранные в лотерею.
С каких выигрышей физические лица отчисляют налог государству:
- 1.Выигрыши в лотерею, казино.
- 2.Выигрыши в букмекерских конторах.
- 3.Призы, полученные в результате участия в рекламных акциях и конкурсах. Как правило, речь идет не о деньгах, а дорогостоящих подарках — машинах, бытовой технике, путевках.
Лотерея
Пункт продажи лотерейных билетов
Редкий россиянин ни разу в жизни не покупал лотерейный билет в надежде сорвать куш. В реальности выигрыш чаще всего минимален и сравним с тратами на участие. Отчитываться перед фискальными органами нет необходимости, если сумма не выходит за рамки установленного лимита.
«
"Согласно статье 217, п.28 Налогового кодекса РФ, налогом не облагается выигрыш, не превышающий 4 тысячи рублей. То есть, если стоимость призов за год не перевалит за эту отметку, платить НДФЛ не придется", — говорит адвокат Мария Шутко.
Этот лимит равен сумме налогового вычета. Если выигрыш больше 4000 рублей и меньше 15000 рублей, ставку рассчитывают по формуле:
(выигрыш - 4000) * 13 % = налог
Пример: человек выиграл за год 7000 рублей и 1500 рублей. Налог в таком случае составит 585 рублей: (7000+1500 – 4000) * 13 %.
Когда выигрыш равен или больше 15000 рублей, НДФЛ должен удерживать и переводить в налоговую службу организатор лотереи.
При выигрыше в иностранной лотерее человек обязан заплатить 13 % в российский бюджет, даже если уже вносил налоги в казну государства — организатора розыгрыша.
Формула расчета остается прежней:
(выигрыш - 4000) * 13 % = налог
Такая же схема действует в казино. Независимо от того, где получен доход — в легальном заведении в российской игровой зоне или за рубежом — отчитываться о доходах нужно самостоятельно. Казино не выступает налоговым агентом, но передает в налоговую службу сведения о победителях, что в дальнейшем учитывается при расчете НДФЛ.
Налоговая ставка и формула расчета такая же, как в случае с лотереей. Например, если выигрыш составил 2 миллиона рублей (за вычетом стоимости фишек) в бюджет нужно перечислить 259 480 рублей:
(2000000 – 4000)*13 % = 259480.
Ставки
Ставки на спорт — еще один способ проверить удачу и, возможно, выиграть приличную сумму. Стать клиентом букмекерской конторы можно как офлайн, так и виртуально. Независимо от способа, каким делаются ставки, с частью выигрыша придется расстаться.
Игроки на тотализаторе ждут результатов скачек на приз президента России на Центральном московском ипподроме
Тариф для букмекерских контор составляет привычные 13 %, но правила расчета иные и зависят от того, какую сумму выигрыша хочет вывести победитель:
- 1.Если общая сумма снятий за год не превышает 4000 рублей - размера выигрыша, не облагаемого налогом, — платить не нужно.
- 2.Если общая сумма годового вывода наличных попадает в диапазон от 4000 до 15000 рублей — налог рассчитывается по схеме: (общая сумма – 4000)*13 %. Пример. За год человек сделал ставки в трех конторах и снял, в общей сложности, 12000 рублей. Налог составит (12000 – 4000)*13 % = 1040 рублей.
- 3.При снятиях выше 15000 рублей важен размер депозита — суммы, которую внесли на брокерский счет. Если речь идет о крупных суммах, налоговую ставку следует считать по схеме: (общая сумма снятия − сумма депозита)*13 %. Пример. Внесли на счет 10000 рублей, сняли 35000, налог составит 3250 рублей.
Неденежный приз
Крупные бренды и торговые сети часто устраивают розыгрыши с дорогостоящим главным призом: автомобилем, электроникой или туристическими путевками. Участникам таких мероприятий важно понимать, что неденежный приз облагается налогом по ставке 35 %. Это не классическая, а стимулирующая лотерея, которую проводят в рекламных целях. Их следует различать.
Классическая лотерея | Стимулирующая лотерея |
Проводится от имени государства уполномоченным организатором | Организатор — негосударственный орган (магазин, автосалон и пр.) |
Требует финансового участия граждан (покупки билета) | Участие не требует финансовых вложений. Основная цель — привлечь внимание к продукции какой-либо компании, товару, услуге |
Призовой фонд формируется за счет государства | Призовой фонд формируется из средств организатора |
Правило для расчета налога при рекламной акции (стимулирующей лотерее):
(выигрыш – 4000)*35 % = налог.
Кто будет платить налог, определяют обычно правила конкурса. Ответственность по внесению НДФЛ ложится или на организатора, или на победителя. С учетом денежной ценности разыгрываемых призов важно заранее ознакомиться с правилами, чтобы неожиданно для себя не получить уведомление о необходимости перечислить крупную сумму в налоговую службу.
То же касается путевки на отдых или бытовой техники. Несмотря на то, что приз "натуральный", для расчета берут его стоимость и вычисляют налог по указанной выше схеме.
Ставка налога
Посетители у информационного стенда в инспекции Федеральной налоговой службы РФ
Налоговые ставки на выигрыш в России в 2024 году зависят преимущественно от вида розыгрыша, в которой участвовал победитель, а именно — была ли это государственная лотерея или коммерческие и рекламные, стимулирующие акции, объясняет адвокат Мария Шутко.
Имеет значение и длительность пребывания человека в стране: проживающие на территории дольше полугода платят меньше, чем нерезиденты.
Размер ставок в России в 2024 году:
- 13 % для проживающих в стране более 183 дней в году;
- 30 % для проживающих в стране менее 183 дней в году;
- 35 % для победителей стимулирующих рекламных акций и лотерей.
Сроки уплаты
Документы подают не позднее 30 апреля года, который следует за годом отчетности. Дата уплаты — не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Пример. Человек выиграл в лотерею дважды — 14 июня и 23 октября 2023 года. Срок сдачи отчетности за совокупный доход — до 30 апреля 2024 года, срок оплаты — не позднее 15 июля 2024 года.
Порядок оплаты
Прежде чем платить налог, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
Подать документ можно двумя способами: лично отнести в налоговую службу по месту жительства либо через заполнить электронный бланк в личном кабинете на сайте ФНС. Там же можно заплатить налог. Другие способы — в отделении банка по платежному поручению, через портал госуслуг или приложение своего банка.
- - На сайте ФНС необходимо зайти в личный кабинет и заполнить декларацию 3-НДФЛ, ее проверяют в течение нескольких дней, через некоторое время в личном кабинете можно будет увидеть сумму налога и оплатить ее на там же.
- - Через сайт “Госуслуги” также можно заполнить 3-НДФЛ (скачав документ с сайта ФНС). После проверки налог можно будет оплатить на портале, используя сервис “Оплата по квитанции”. Для этого понадобится номер УИН (уникальный идентификатор начислений). Код можно найти в квитанции на оплату.
- - Оплатить налог можно онлайн и с помощью мобильных приложений многих российских банков.
Бланк налоговой декларации на доходы физических лиц
Как заполнить декларацию
При заполнении декларации при выигрыше в азартные игры или лотерею нужно учесть следующие моменты:
- из каких источников получен доход — российских или иностранных;
- нужно корректно указывать источник — реквизиты, юридическое название компании. В случае затруднений допустима замена на "вид операции": выигрыш в рекламной кампании, по лотерейному билету;
- для иностранных источников вместо реквизитов требуется указать специальный код.
Код | Виды доходов |
3010 | Выигрыши в букмекерских конторах, в результате участия в тотализаторе и азартных играх |
3011 | Выигрыши в лотерею |
2740 | Выигрыши, полученные при участии в рекламных акциях и стимулирующих лотереях |
Как сообщить о выигрыше
Информацию о выигрыше человек предоставляет в налоговую службу самостоятельно, заполнив декларацию и подав ее до 30 апреля года, следующего за выигрышем. Если это - обязанность организатора, то он заботится и об оформлении документов, и об уплате сборов.
Льготы по налогу на выигрыш
Как таковых льгот на уплату налога на выигрыш нет. Однако не всегда финансовое бремя ложится на победителя.
«
"Когда сумма выигрыша равна или превышает 15 тысяч рублей, налог может заплатить организатор лотереи. А на сумму налога, уплаченного физическим лицом в бюджет по ставке в 13 %, можно оформить имущественный вычет", — рассказывает адвокат Мария Шутко.
Рублевые купюры разного достоинства и вычислительная машинка
Кроме того, налогом не облагаются призы на крупных спортивных состязаниях, организатором которых выступает государство. Речь об Олимпийских и Паралимпийских играх, Чемпионатах мира и Кубках Европы. Если победителю таких соревнований вручат машину или ключи от квартиры, то налог на выигрыш платить не придется (п. 20 ст. 217 НК РФ).
Ответственность за неуплату налогов на выигрыш
Для граждан, просрочивших оплату, предусмотрен штраф в размере 40 % от суммы налога. Помимо этого, неплательщикам грозит еще одно взыскание.
«
"Штрафуют за непредоставление деклараций по НДФЛ, — говорит эксперт. — Рассчитывают следующим образом: начисляют по 5 % от неуплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % величины недоимки и не менее одной тысячи рублей. При уплате налога не в полном размере с налогоплательщика взыскивается недоплаченная сумма и штраф".
Более строгие меры действуют в отношении граждан, не внесших в бюджет крупные и особо крупные суммы. Минимальной мерой взыскания является штраф в размере 100 тысяч рублей, максимальной — лишение свободы на срок до трех лет.
Крупный размер в данном случае — это сумма, превышающая за три финансовых года подряд 2 700 000 рублей.
Особо крупный размер неуплаты – сумма, которая за три финансовых года превысила 13 500 000 рублей. Это определено законодательно (ст. 198 УК РФ).
Изменения в 2024 году
Поправок в законодательстве относительно ставок при исчислении НДФЛ от выигрышей в 2024 году нет. Победители в лотерею и в рамках стимулирующих акций обязаны заплатить налог. Налоговая ставка не изменилась. Уплатить налог за 2023 год необходимо не позднее 15 июля 2024 года, иначе счастливчика могут оштрафовать или даже привлечь к уголовной ответственности.
