МОСКВА, 21 ноя — РИА Новости/Прайм. Страны мира в 2016 году в среднем сократили уровень налоговой нагрузки на бизнес на 0,1 процентного пункта – до 40,6% прибыли, при этом время на выполнение налоговых обязательств средних и малых компаний в среднем уменьшилось на 8 часов — до 251 часа, а число налоговых платежей сократилось на 0,8 позиции — до 25, свидетельствует отчет "Уплата налогов в 2017 году", подготовленный Группой Всемирного банка совместно с PwC.
Авторы исследования оценили степень простоты уплаты налогов в 190 странах, смоделировав ее на примере конкретной компании среднего размера. Согласно опубликованному исследованию, в 44 странах налоги были увеличены, а в 38 – снижены. Существенное снижение времени на подачу налоговых деклараций аналитики объясняют внедрением электронных систем администрирования.
Исследование является частью работы, которую проводят эксперты Всемирного банка в рамках подготовки рейтинга Doing business. Согласно данным рейтинга, который был опубликован ранее, Россия по показателю "Налогообложение" улучшила свою позицию, поднявшись с 47 на 45 место. Расстояние до лучшей практики также улучшилось с 81,6 до 82,96. При этом эксперты Всемирного банка в текущем году сделали перерасчет прошлогоднего результата и подняли позицию России до 40 места.
Общий уровень налоговой нагрузки в РФ, по данным исследования, выше среднемирового: в текущем году он вырос на 0,4 процентного пункта – до 47,4% прибыли, при этом по простоте администрирования Россия показывает результаты лучше среднемировых. Так, время, затрачиваемое компаниями на уплату налогов в РФ, составляет 168 часов, а количество самих платежей – всего 7.
В отчете подсчитаны все обязательные налоги и взносы, которые должна уплачивать компания среднего размера в определенном году: налог на прибыль, отчисления в фонд социального страхования, налоги на фонд заработной платы, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество и на его передачу, налоги на дивиденды, на прирост стоимости капитала, финансовые операции, налоги на вывоз отходов, на транспортные средства и дорожные налоги, а также другие мелкие налоги и взносы.
"Во многих странах мира руководство продолжает принимать меры, направленные на упрощение и уменьшение нагрузки на бизнес, связанной с соблюдением норм налогового законодательства", — отмечается в документе.
Ожидание возврата
Отдельное внимание авторы доклада уделили проблемам, связанным с возвратом налогов, в тех странах, где он существует. При этом впервые Всемирный банк оценивал не только процедуры подачи документов для возврата налогов, но также обращал внимание на процессы, происходящие после подачи налоговой декларации.
"В некоторых случаях процесс рассмотрения деклараций по НДС и налогу на прибыль занимают столько времени, что у компаний могут возникать задержки сроков оттока и притока денежных средств и административные задержки продолжительностью более года", — говорится в документе.
По данным отчета, система взимания НДС действует в 162 странах, при этом в 93 странах компании, ставшие объектами исследования, имеют право на возврат налога. Оформление заявления о возврате НДС в среднем в этих странах занимает немногим более 14 часов, но после этого приходится ждать более пяти месяцев (почти 22 недели), чтобы получить выплату, отмечают аналитики.
Российские показатели в данном случае лучше среденмировых: время на подачу декларации в РФ составляет 7,2 часа, а ожидать возврата налога приходится в среднем 20,5 недель.
"Результаты анализа говорят о том, что в странах с высоким уровнем доходов на соблюдение обязательных требований к оформлению документации на возврат НДС уходит меньше времени (почти восемь часов), чем в странах с низким уровнем доходов (почти 27 часов). В 70% стран возврат НДС влечет за собой проведение проверки со стороны налоговых органов, и при этом в половине этих стран (58%) проводится полная налоговая проверка", — отмечается в документе.
Самым популярным направлением налоговых реформ по всему миру в прошлом году стал ввод в действие или повышение эффективности электронных систем для подачи налоговой отчетности и уплаты налогов. Эти изменения были приняты в 26 странах, в том числе и в России.
"Мы понимаем, что для того чтобы финансировать государственные расходы, правительства вынуждены увеличивать налоговые поступления в бюджет. В то же время, как показывает исследование "Уплата налогов", во многих странах государство и налоговые органы могут упростить порядок уплаты компаниями взимаемых с них налогов", — приводится в документе комментарий партнера практики по вопросам налоговой прозрачности и совокупной налоговой нагрузки PwC Эндрю Пакмана.
Более эффективные налоговые системы, по его словам, приносят пользу бизнесу, что в свою очередь способствует экономическому росту и притоку инвестиций.
